大数据背景下企业税收筹划的创新研究
严忠摘要传统税收筹划方式已不能满足现代企业发展因要对数据背景下税收筹划工作进行不断创新。
首先分析了数据背景下税收环境特征接着指出了企业税收筹划存问题。
得出了数据背景下企业税收筹划创新建议包括加强思想认识、风险管控、人员优化和数据信息系统创新。
关键词数据;企业税收筹划;创新随着08年《国税地税征管体制改革方案》出台我国逐步推进税收体制改革。
而数据技术发展则对税收体制改革产生了积极影响不仅有利促进税部门简政放权也有利提升水平。
背景下企业则要对现有税收筹划方案进行优化借助数据技术优势不断创新筹划方式合法性原则下企业创造更多发展动力。
对数据背景下企业税收筹划创新研究不仅理论义深远而且对企业说也具有重要现实义。
、数据背景下税收环境特征技术全面应用税系统技术快速发展及应用涉税数据采集提供了諸多便利也提高了税部门工作效率方面税部门可以更加快速便捷地开展涉税数据采集工作另方面还能对涉税数据进行科学分析和利用。
特别是数据技术应用税系统税环境更加透明化和人性化数据技术也提高了涉税数据分析水平。
这样税收信息管控能力进步增强税系统预警能力进步提升可以基数据分析快速锁定可疑企业这税收稽工作精准开展也奠定了良基础。
实现税收数据从到飞跃传统税收环境下涉税数据基呈现状分布特数据关性不强不利税收工作全面展开。
数据技术应用税系统涉税数据实现了从到线、再到飞跃数据关性和共享性进步增强。
通数据技术及采集涉税数据可以迅速发现相关风险并进行控制有利税系统优化和创新。
3实现纳税信用和社会信用融合数据背景下纳税信息评价方式和指标进步得到完善纳税信用体系进步优化并且通信息采集、级别评定、结公布等环节实现了与社会信用体系结合。
这样违法纳税人纳税信用评价结也会影响社会信用评价结从而要承担更加严重。
主要表现处理税违法案件对当事人采取系列严厉惩戒措施包括阻止其出境、限制担任相关职、禁止部分高消费行等。
纳税信用和社会信用融合有利我国信用体系完善和统并且会增加企业信用违约成有利规企业行[]。
二、数据背景下企业税收筹划存问题对税收筹划认识存误区从我国情况看部分企业对税收筹划认识还存误区。
些企业管理者涉税识薄弱无法准确认识税收筹划对企业营影响认税收筹划目就尽可能地使企业少缴纳税款甚至利用不合法手段偷税这说明对税收筹划涵理并不深刻;还有些企业认税收筹划重财指标管理这样理样不够全面不利税收筹划工作开展。
缺乏对税收筹划涵和外延深入认识则企业然无法制定科学合理税收筹划方案[]。
对税收筹划风险认识不够深入方面税收筹划是复杂程涉及诸多容和环节因要对相关风险有深入认识。
但是很多企业只是按部就班地开展税收筹划工作并识到其风险导致企业缺乏设立专门税收筹划部门或相应岗位进而造成企业也能建立相应预警机制。
另方面数据背景下涉税数据具有透明化、公开化特因除了常规风险税收筹划工作还要面临数据技术带数据安全等方面风险这主要是由数据技术身风险特征定。
3税收筹划人员专业水平不足税收筹划工作目不仅降低企业税而且还实现企业税收利润、价值化涵十分丰富。
但从现实情况看很多企业税收筹划人员只是具备基财、税知识缺乏数据敏感和数据理念对数据技术掌握非常有限缺乏运用现代化数据分析工具问题工作能力从而不利企业税收筹划工作顺利推进[3]。
税收筹划数据信息系统建设问题方面部分企业出成考虑对税收筹划数据信息系统投入力有限。
对企业说更多是追利润增加程必然会控制成。
而数据信息系统前期投入般比较企业了节约成则会缩减投入从而不利系统建设和优化。
三、数据背景下企业税收筹划创新建议加强认识提高税收筹划战略性高企业日常生产营活动不能只单追济效益而应当重企业财管理不断加强对税收筹划认识不能将税收筹划仅仅等税降低还要关身税价值和利润提升将税收筹划上升到战略高。
企业开展税收筹划工作应当根据身实际情况制定科学合理税收筹划方案重关国出台相关税收优惠政策实现“合理避税”并根据筹划方案开展相关工作从而保证税收筹划效提升终实现企业济效益化。
加强对税收筹划风险管控企业进行税收筹划程首先要组织设立专门税收筹划部门或相应岗位提高风险防识加强对相关容和环节风险管控制定出套可以应对税收筹划风险方案。
特别对税收筹划人员说应当重视相关风险管控对不风险采取不应对策略。
外数据背景下其身安全风险样不容忽视例如涉税数据安全等问题企业都应当予以关建立风险预警机制以便及应对。
3组建专业税收筹划人员队伍要保证税收筹划工作顺利进行并取得预期效就应当组建支专业税收筹划人员队伍税收筹划人员硬专业知识和业水平是企业规避税风险基础。
因税收筹划人员不仅要对会计专业知识、税收知识等熟练掌握还要对数据技术有深刻认知并且熟悉数据信息系统使用努力成复合型人才熟悉国频繁变化税收政策从而进行企业税收筹划方案优化。
推动税收筹划数据信息系统创新化发展企业应当不断加对信息系统建设投入包括金投入和技术投入建立套完善税收筹划数据信息系统。
企业还应当重数据信息系统创新能够与俱进、不断优化只有这样才能满足身实际推动税收筹划工作长远发展。
四、结语综上所述传统税收筹划方式已无法满足现代企业发展而数据代到给企业税收筹划工作既带了机遇也对传统税收模式带了挑战。
这样背景下企业税收筹划必须与俱进借助数据技术优势不断创新税收筹划方式不断加强对税收筹划认识将税收筹划上升到战略高;进行税收筹划程提高风险识不断加强对相关容和环节风险管控;并组建支专业素质硬、综合水平高税收筹划人员队伍;另方面企业还要不断致力建立套完善税收筹划数据信息系统。
只有这样企业才能制定规划出套完善税收筹划方案才能有效防和控制税收筹划风险进而实现企业济效益化。
参考献[]丁强论企业税收筹划与风险管理[]财界（学术版）08（）[]钱益琴浅析数据代税收筹划[]纳税07（3）[3]姚林香余韬数据代下税收筹划优化[]册税师06（）作者简介严 忠（966—）女江苏人副教授科主要从事财税研究。