浅谈增值税纳税筹划

一、 企业 设立的增值税筹划

1.企业身份选择筹划 作文 /zuowen/。

企业刚设立时 会计 处理是选择一般纳税人还是小规模纳税人,是值得企业认真 计算 和衡量的一件事。人们通常认为,小规模纳税人税负重于一般纳税人,但实际并非尽然。假定一 工业 企业平均每月的销售额为X,可抵扣购进额为Y,则在一般纳税人情况下每月缴纳增值税为(X—Y)*17%,在小规模纳税人情况下每月缴纳增值税6%X,税负相等时(X—Y)17%=6%X,求得无差别平衡点抵扣率Y=64.7%X.由此可知,当工业企业进项税额大于销项税额的64.7%时,一般纳税人税负轻于小规模纳税人,会计处理 方法 选择一般纳税人合算;如果该企业销项税额远大于进项税额,也就是企业取得的进项税额较少的情况下,一般纳税人税负重于小规模纳税人,则会计处理方法选择小规模纳税人合算。 总结大全 /html/zongjie/。

2.企业投资方向及地点的筹划

简历大全 /html/jianli/。

我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。如现行税法规定:对粮食,食用植物油等适用13%的低税率;直接从事植物种植收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产农产品,免征增值税;利用城市生活垃圾生产的电力实行即征即退政策;部分新墙体材料产品按增值税纳税额减半征收。

代写论文。

投资者选择地点时,也应该充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策。例如保税区内的生产企业从区外有进出口经营权的企业购进原材料、零部件等加工成产品出口的,可按保税区海关出具的出境备案清单,以及其他规定的凭证,向税务机关申请办理免、抵、退。 开题报告 /html/lunwenzhidao/kaitibaogao/。

二、企业采购活动的增值税筹划 论文网。

1.选择恰当的购货时间。

通常企业采购应以原材料供应及时为原则,所以采购时间往往不确定,但市场是变化的,企业采购所支付的价格受到供求关系的 影响 ,因此,选择恰当的购货时间对企业纳税筹划有很大帮助。筹划时首先必须注意适应市场的供求关系,作为买方应该充分利用市场的供求关系为自身谋利益,在不耽误正常生产条件下选择供大于求的时候购货,因为在供大于求的情况下,容易使企业自身实现逆转型税负转嫁,即压低产品的价格来转嫁税负。另外,在确定购货时间时还应注意物价上涨指数,如果市场上出现通货膨胀现象,而且无法在短时间内得以恢复,那么尽早购进才是上策。 总结大全 /html/zongjie/。

2.合理选择购货对象。

总结大全 /html/zongjie/。

对于小规模纳税人来讲,不实行抵扣制,购货对象的选择比较容易。因为从一般纳税人购进货物,进货中所含的税额肯定高于小规模纳税人。因此,从小规模纳税人购进货物比较划算。 思想汇报 /sixianghuibao/。

对于一般纳税人来讲,购货对象有以下三种选择:第一,从一般纳税人购进;第二,从可请主管税务机关代开专用发票的小规模纳税人购进货物;第三,从不可请主管税务机关代开专用发票的小规模纳税人购进货物。如果一般纳税人小规模纳税人的销售价格相同,应该选择一般纳税人购进货物,原因在于抵扣的税额大。但是如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低,就需要企业进行计算选择

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