浅谈民营企业的现金管理
[摘 要] 伴随着民营经济的不断发展壮大，其管理力度不足的问题也日益显露出来，较为明显的是，民营企业现金管理较为混 乱，直接影响到企业的持续经营。
本文根据民营企业的特点，从民营企业现金管理存在的问题入手，提出了加强民营 企业现金管理的建议，并指出了加强现金管理对民营企业保持可持续发展能力的重要性。
[关键词] 民营企业；现金流量；现金管理 一、民营企业的特点 1.经营机制的“四权”。
民营企业之所以近年来能取得长足的发展，主要是因为经营机制适应了社会主义市场经济的发展需要。
其经营机制的主要特征可概括为“四权”：高度的自主决策权；独立自主的经营权；择优录取的用人权；与效益挂钩的分配权。
这“四权”的有机结合，实现了政企分开，确立了企业作为市场竞争主体的独立法人地位，这是民营企业经营机制的核心，也是民营企业活力的根本所在。
企业小，机制灵活，跟着市场应变。
民营企业发展到现在，虽然有了些年头，但主体上，民营企业还是以小企业为主。
民营企业规模小，转型快，能够及时跟得上市场的变化，为了企业生存及时调整企业战略方向，不像大企业那样转型困难。
2.家族经营模式呈主流现象。
目前民营企业大多仍是家长式管理，财务是由老板单线控制，但是往往又控制不住，于是出现了财务整体管理混乱、会计基础工作薄弱、缺乏风险控制系统等情况，由于受到家族式管理的影响及财务人员整体素质水平不高，导致财务部门没有真正发挥其在企业发展中的不可代替的作用，从而导致企业的发展滞后和管理失控，甚至造成企业如昙花一现的后果。
这是中国民营企业普遍只有3到5年寿命的根本原因。
3.融资困难。
改革开放20多年，到这两年融资方面政策上虽然有所松动，但根本局面依然没有好转，融资难已经是民营企业公认的瓶颈。
企业在发展扩大的过程中，一方面需要警惕企业财务危机，另外一方面，因缺乏资金导致再生产投入跟不上，不能像西方民营企业一样，得到金融系统良好的支撑与护持，这是中国民营企业发展的一大缺憾。
4.管理水平较低。
民营企业的管理实质上是国营体系管理改良简化版，加上中国传统的家长管理制版本。
企业在发展过程中，触及正规化管理时，每每在矛盾冲突下胎死腹中。
虽然个别民营企业依靠强有力的领导能够突破这个怪圈，但民营总体上，迄今为止，始终无法逾越管理混乱的困境，实现脱胎换骨的转变。
在会计机构的设置上存在分工不明确，兼职多，有些小企业根本不设置会计记账，只是在必须向上报表和纳税时才突击编报予以应付。
财务会计制度形同虚设，内控管理乏力。
目前民企的投资者和经营者缺乏基本的会计知识，企业自己设计规章制度的很少，会计凭经验和直觉做事较多，往往会给企业带来不良影响，甚至造成无法挽回的损失。
二、民营企业现金管理存在的问题 现金管理是国家实施宏观经济政策、抑制通胀、减少金融犯罪和违规行为、防范和化解金融风险的一项重要工作。
随着人民银行不断加大对现金管理的力度，各金融机构管理意识正在逐步增强，现金管理工作也日趋规范。
但是相当一部分民营企业的管理者，在思想上还没有认识到现金管理是企业财务管理的核心，致使现金管理职能得不到发挥，企业现金管理长期停滞于生产经营型的管理格局中。
当前，民营企业现金管理工作中存在以下突出问题： (一)现金管理意识薄弱。
一些民营企业的领导者文化水平不高，特别是“小作坊”、“夫妻店”起家的民营企业，其经营者缺乏基本的财务知识，对财务会计管理的要求和作用不重视。
而且，不少民营企业的领导者痴迷于自己的经验，错误地认为企业效益是靠营业额做出来的，而不是由财务管理管出来的。
这种认识上的偏差，使得民营企业的领导者认为现金管理可有可无。
财务人员对现金管理缺乏主动性，没有履行应负的职责，对领导的违规行为，没有及时提出意见及阻止，一味地以领导意志办事。
现金的随意使用，造成企业现金闲置，或因管理不善，需要资金时却因缺乏周转资金而陷入困境，更严重的是使会计信息失真。
较典型的是一些民营企业由老板娘任出纳，掌握财政大权，只聘一个记账员记记账。
商业银行作为现金管理的中心环节，其作用没有得到充分发挥，未能把好现金管理的“一线关”。
各开户银行为争取客户、稳定存款，不使开户单位同其“断交”，往往对开户单位现金管理网开一面，迁就纵容。
《现金管理暂行条例》规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3—5的日常零星开支所需的库存现金限额。
但从核定的实际情况来看，核定流于形式，甚至只是为了应付人民银行的检查。
一方面开户银行的业务多，精力有限；另一方面开户单位对银行核定库存限额不理解、不配合，认为银行不应干涉企业单位的工作，留存多少现金，开户单位自己说了算。
少数银行基层网点往往怂恿开户单位多头开户，经常给开户单位违规使用账户取现“绿灯”放行，甚至对部分小民营企业未要求其开立银行存款账户，而任其在储蓄账户办理现金结算。
对大额现金支取因开户单位提出不合理的要求，开户银行为了留住客户，只好违反规定先提现后补办审批手续，而这补办的手续，已失去了审批的意义。
3.监督不到位。
根据规定，银行对开户单位现金用款负有直接的监督职责，是现金管理的主要关口，应定期对单位进行现金检查，核定单位库存，对超限额支付现金要不予办理等。
现实中，随着商业银行竞争的激烈，商业银行对开户单位的违规提现行为往往视而不见，甚至主动迎合，提供方便。
而且由于工商税务等部门执法力度不够，个别单位为了逃税对现金结算给予销售折扣等现象时有发生，这诱使部分企业为了自身的经济利益，巧立名目使用现金。
(三)民营企业现金管理混乱 1.超限额、超范围支取现金较为普遍。
从开户单位现金支取情况看，超过《现金管理暂行条例》规定的限额支取现金的现象非常普遍。
另外一些开户单位，为了能支取现金，在现金支票用途栏中，连续以备用金、工资等名义取现，并且金额较大，有的甚至以营业款作为支取现金的用途。
开户单位使用账户秩序混乱，多头开户；部分开户单位经常通过非基本存款账户大额提取现金，并编造用现名目套取资金；一般较小企业干脆不开设银行结算账户，而是只开设储蓄账户，想方设法同开户银行不发生联系，逃避监督管理，最终导致大量现金交易和现金体外循环。
大量的现金交易增加了商业银行和人民银行现金管理的难度，对大量体外循环的现金难以有效监督，潜在风险较大。
3. 民营企业财会从业人员的素质普遍较低。
我国很多民营企业自身的固有缺陷如一人说了算，人事政策上重忠诚、轻才能，经营管理不规范，在财会人员的任用上任人唯亲，致使财务人员素质不高，财会人员对《会计基础工作规范》、《现金管理暂行条例》、《企业会计制度》、修订后的《会计法》及其他有关法律规定知之甚少，财经纪律性很差，许多人无视法律后果。