对会计集中核算几个问题的思考
澄城县会计集核算心从成立至今八年多里作了积极探和不懈努力规会计基础工作强化会计核算发挥财政监督提高财政金使用效益等方面作出了显著成绩。
由会计核算心人员不参与报账单位财管理活动所以核算心对原始单据真实性、财支出合理合法性审核有定难。
核算心是对报账员拿单据进行审核对是否真发生了笔业很难判断般是假定真发生笔济业前提下进行审核。
如单据合法有效、手续齐全会计核算心就要给予报销即使单位报单据不真实会计核算心账面上也照样记录反映。
尤其是统定额发票给审核带更难。
例如餐饮娱乐等行业所用有奖定额发票票面上没有直接反映消费项目审核是工作业支出还是人消费很难判断也不可能笔笔证核实。
这样如何提高会计核算心工作人员职业判断能力鉴别济业真实性能力更真实地反映会计信息是我们亟待地问题。
相当部分单位财人员认有核算心审核票据己可以不用管只要拿着领导签票据到核算心报账就行了。
这种认识是相当错误。
与核算心工作人员相比单位财人员对单位济事项、预算编制和执行情况更熟知所以监督职能相当部分要通单位报账员发挥。
其次随着社会济发展财管理已占据重要位置算帐、记账、报账已不是重更重要是给领导当参谋与助手提出收支控制及规划建议。
固定产有统标准但无详细规定具体有哪些东西应该入账哪些东西不应该入账不是很详细。
再就是核算心根据报账员所报购固定产原始单据入账即固定产核算核算心而固定产单位核算心只管固定产账不对具体实物进行管理这样固定产核算与管理相分离容易造成国有产流失。
有些往账久挂不清形成呆帐；有些单位将些隐形收入或“财”拨付费账户款项作“暂存款”用弥补行政费不足发生费支出直接冲减“暂存款”年终结余仍挂“暂存款”。
编制报表反映往类科目隐性收支统计收支总表造成财收支不真实、不完整。
还有些单位报账员对往账款不重视每月编制报表不看挂帐卸账其实是单位写名称却稍有不但计算机只要有差别就会认是不两往致使单位却建了两往甚至更多。
针对以上问题笔者认以下做法值得借鉴 、实行票据层级签。
虽然《会计法》四条明确规定“单位责人对单位会计工作和会计真实性、完整性责”但是原始凭证真实性保证仍然是难题。
实行财层级签对这难题有些助。
实行财层级签制要办人、物验收人、部门责人、财会稽核人员、财责人、单位责人几或全部签。
实行财层级签即确保了会计真实完整又有利发挥群众监督作用。
还要细化预算严格执行预算。
核算心更要着重预算执行控制和执行信息反馈。
通核对各部门预算指标情况可以严格控制各部门用款进进行即控制杜绝超预算计划用款。
首先要使财人员从思想上认识到单位财监督重要性其次要选择既有专业会计知识又思想素质高人员担任单位财工作。
报账员作核算心与单位桥梁单位部责原始凭证整理、分类、汇总进行初审对不合规票据要向当事人释讲明政策。
要熟悉会计处理及会计报表将核算心会计信息反馈回单位还要将单位业性质、围、特及财管理制等信息传递给核算心配合核算心搞单位会计工作。
三、加强外监控确保国有产安全。
核算心应严格界定固定产围与标准细化固定产财物统口径该入固定产定要入。
该入固定产单据要单独填写报账汇总单与固定产入账单并核算心领导审核。
严格固定产清制国有产管理部门通定期清与不定期清相结合办法确保国有产安全完整。
单位部要加强固定产管理工作健全固定产保管制明确报账员固定产管理人做到单位明细分类账与核算心总账、明细账相并清晰明了入账有验收领用有登记落实固定产管理人责任与使用人责任。
四、及清理单位往账。
对往账款久挂不清单位应制订切实可行清欠办法旧账不清原则上不办理新账。
往单位重复建问题核算心对各往单位已进行了统编编是唯且固定不变报账单位要使用往单位名称和编这样既避免了往重复又提高了账处理速。
核算心工作人员还要与报账员多沟通使报账员认识到往核算重要性配合核算心搞往账款核算工作。