铁路建设中资金管理应把握的主要问题
摘要：铁路建设行业是我国特殊的国家企业和行业，铁路建设中由于资金流量相对很大，必须加强对货币资金管理，规范货币资金的使用，避免资金不足和过剩所产生的不良现象，同时，也必须做好预防“跑冒滴漏”的现象。
本文分析了铁路建设中资金管理的主要原则、存在的主要问题，并探讨性的提出应把握的主要环节，以供借鉴。
下载论文网 关键词：铁路建设 资金管理 主要环节 铁路建设资金管理应注重把握三个方面的环节，一是资金预算过程中应把握的根本原则；二是资金使用过程中应把握的主要环节；三是资金核算过程中应把握的主要环节。
一、资金预算过程中应把握的根本原则 铁路建设中的资金在全部资金中占有相当大的比重，而且周转期短，形态易变，所以是企业财务管理工作的一项重要内容。
实证研究也表明，铁路建设过程中财务经理的大量时间都用于营运资金的管理。
（一）全面统筹、科学安排的原则 营运资金的需要数量与铁路施工建设有直接关系，当施工建设时，流动资产会不断增加，流动负债也会相应增加；而施工建设不断减少时，流动资产和流动负债也会相应减少。
因此，财务人员应认真分析生产经营状况，采用一定的方法预测营运资金的需要数量，以便合理使用营运资金。
（二）有效管理、节约节俭的原则 在营运资金管理中，必须正确处理保证建设中需要和节约使用资金二者之间的关系。
要在保证生产经营需要的前提下，遵守勤俭节约的原则，挖掘资金潜力，精打细算地使用资金。
（三）加速运营、效能倍增的原则 营运资金周转是指企业的营运资金从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金的过程。
在其他因素不变的情况下，加速营运资金的周转，也就相应地提高了资金的利用效果。
因此，要千方百计地加速存货、应收账款等流动资产的周转，以便用有限的资金，取得最优的经济效益。
（四）比例适当、资债平衡的原则 合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保证铁路企业有足够的短期偿债能力，流动资产、流动负债以及二者之间的关系能较好地反映短期偿债能力。
流动负债是在短期内需要偿还的债务，而流动资产则是在短期内可以转化为现金的资产。
因此，如果流动资产比较多，流动负债比较少，说明短期偿债能力较强；反之，则说明短期偿债能力较弱。
但如果流动资产太多，流动负债太少，也并不是正常现象，这可能是因流动资产闲置或流动负债利用不足所致。
因此，在营运资金管理中，要合理安排流动资产和流动负债的比例关系，以便既节约使用资金，又保证企业有足够的偿债能力。
二、铁路建设过程中资金使用应把握的几个环节 铁路建设中资金使用是个动态的管理过程，其基本原则是“管理有序、支出得当、层层负责、票票有宗”。
特别是一些材料费、人工费、服务费、保障费等主要支出，要坚持项目经理“经手”，主管领导签字、主要领导审签的去出形式和渠道，让每一笔账目都清清白白、干干净净、安安全全。
通过对铁路建设企业资金使用调查，应把握以下几个主要环节： (一)集中管理、统一支出。
要加强企业内部资金的集中管理,统一借贷,统一使用,统一偿还,彻底纠正层层设帐号,级级管资金的散乱状态,堵塞资金的跑、滴、漏现象。
(二)有效控制、加快周转。
建立内部结算中心是搞好企业内部资金管理的重要方法,企业可通过建立内部结算中心对资金实行集中管理与归口管理相结合,对资金运动全程进行有效控制,合理使用资金，把钱用在刀刃上,加快资金周转,使有限的资金取得最佳经济效益。
(三)保障重点、奖惩分明。
使企业内部经济活动由过去的“供领”关系变成企业内支票形式的“买卖”关系.对所属单位核定资金费用定额。
内部计算中心要存贷有息,超支罚息,使流动资金占用量与职工的切身利益挂构。
在资金安排上分轻重缓急,先保重点和急需再兼顾轻缓,建立资金收支定期报表,掌握资金动态 三、铁路建设中资金核算应把握的主要环节 铁路建设是国家交通能源管理中的重要工作，铁路建设资金管理也是国务院及国家发改委主要资金支出的重要内容。
无论是在预算过程中，还是在有效资金的支出过程中，难免会有一些“浪费”或“超余”现象的发生，甚至由于用人不当，造成资金流失或公饱私囊的现象。
为此，铁路建设中资金核算是一个非常重要的“关卡”，也正是这种科学、规范、严谨、求实的核算方式与方法，将更加有效地控制铁路建设资金的“流失”。
主要把握两个环节： （一）加强专业核算人员责任观念，增强资金使用核算的透明度 第一，流动资金管理的财会人员，应该熟悉和掌握有关的财务会计法规与制度。
主要有：《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《工业企业会计制度》。
根据“企业财务通则”的要求，本着管用结合和资金归口分级管理的原则，拟定流动资金管理与核算办法，并组织有关部门贯彻执行。
流动资金管理与核算办法，一般应有：1. 资本金管理与资本金筹集核算办法；流动资金管理办法；流动资金存货定额管理办法；资金计划管理办法；流动资金归口分级管理责任制度；流动资金利用效果考核指标。
2. 会同有关部门核定流动资金存货定额。
根据本单位的生产经营计划和加速资金周转的要求，会同有关部门分别核定储备、生产、成品等各项存货资金定额，并层层落实。
3. 编制资金计划和银行借款计划。
根据供、产、销等各项计划，按照“以销定产，以产定购，以购定资”的原则，在审核平衡的基础上，按年、季、月分别编制资金计划和银行借款计划。
4. 负责流动资金调度，组织流动资金供应，考核流动资金使用效果。
经常深入有关部门和车间、仓库，了解流动资金占用情况，掌握流动资金动态。
定期考核各个环节，各个部门流动资金的占用水平和周转状况，提出挖掘资金潜力的建议，不断加速资金周转。
5. 上交各种款项。
应该上交财政和上级的各种款项，要及时办理解交手续。
对流动资金的增减变动情况，要及时记账，按照规定编制报表，正确反映资金动态。
7. 办理有关流动资金存货的报批手续。
清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损和报废的流动资产，经过审查核实，按照规定的审批程序，办理审批手续，根据批准文件进行账务处理。
（二）科学把握铁路建设投资完成额的计算方法 1、建筑、安装工程投资完成额的费用组成。
建筑安装工程投资一般是由直接费、间接费和计划利润三部分组成。
一是直接费：由人工费、材料费、施工机械使用费和其他直接费组成。
二是间接费：由施工管理费（包括工作人员工资、生产工人辅助工资、工资附加费、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费、职工教育经费、利息支出、其他施工管理费等）和其他间接费（包括临时设施费、劳保支出）组成。
三是计划利润：按国家规定的计划利润率计取。
2、设备、工具、器具购置投资完成额的计算方法。
设备、工具、器具购置的投资额一律按实际价格计算。
即外购设备、工具、器具应按实际支出的全部资金（包括运杂费、仓库管理费等）计算投资完成额。
自制的设备、工具、器具按实际开支的工料费计算。
需要安装设备的投资完成额计算方法：应在设备正式开始安装以后才能计算投资完成额。
设备正式开始安装必须具备以下三个条件： 第一、设备的基础或支架已经完成；第二、安装设备所必须的图纸资料已具备；第三、按照正常的施工程序，设备运至现场开箱检验完毕，吊装就位并继续进行安装。
符合这三个条件的设备才能计算投资完成额。
大型联动设备，如蒸汽锅炉、压缩机、发电机等，因施工期长，可以按照上述开始安装条件分段计算投资完成额。
3、其他费用投资完成额的计算方法。
其他费用投资完成额，一般按财务实际支出（或计价）的金额计算。
为保证统计数字的及时性，基层单位可根据会计帐面数字填报，不必等财务决算或财务报表编出。
在报送投资统计月报时，可根据报告期发生的其他费用报送初步数字或预计完成数，待年报时根据会计帐进行调整。
国外引进工程（包括利用外资建设的工程）的技术保密费、专利费、利息，均可按财务部门的实际支出数统计投资完成额。
参考文献： [1]李万进.企业流动资金管理存在问题及解决途径[J].现代商业,2009(12) [2]邓建波.建设企业流动资金管理问题浅析[J].潍坊学院学报,2010(03) [3]陆宾.铁路建设企业流动资金管理研究[J].现代商业,2009(24) [4]谢向阳.浅议施工建设企业流动资金管理[J].煤炭经济研究,2008(02) [5]张明哲.浅议企业流动资金管理[J].时代经贸,2008(05) [6]朱冰.浅谈企业流动资金的管理[J].魅力中国,2008(19) [7]许今中.论企业流动资金的管理[J].新西部,2008(11)。