煤炭企业财务风险管理和内部控制研究

摘　要：随着煤炭企业改革的进一步推进，财务风险防范成为煤炭企业所面临的重要问题。目前，煤炭企业财务风险及管理现状堪忧，以内部控制为基础增强财务风险管理能力先成为企业财务风险管理的重要举措。因此，应以构建现代企业内部控制制度为契机，根据各种原则，强化财务风险的事前、事中与事后管理。

开题报告 /html/lunwenzhidao/kaitibaogao/。

关键词：煤炭企业；财务风险；管理；内部控制； 　　煤炭企业的财务管理是整个企业管理的中枢和基石，是煤炭企业实现利益最大化的主要手段之一。由于内外部环境的复杂与多变导致诸多不确定因素，财务风险不可避免的存在着。因此，预防和化解煤炭企业财务风险，以保证煤炭企业生产经营的正常运行，是每个煤炭企业所面临的问题。 　　一、煤炭企业财务风险的现状及原因 　　风险意指一种不确定性，在煤炭企业中，这种不确定性受到内外环境的影响。煤炭企业的财务风险是个分布在企业生产、经营管理、销售等环节之中，所有给煤炭企业带来损失不确定事项都属于风险的范畴。 　　1.煤炭企业的财务风险现状。近几年来，煤炭企业发展迅速，企业利润趋于增加，多元化经营模式成为煤炭企业的主流经营模式。由于煤炭资源独有的资源特点，使得外部宏观经济、政治及文化环境对煤炭企业的发展制约性越来越强，加上煤炭企业管理人员财务风险意识淡薄、企业资金结构不合理、内部财务关系混乱、内部控制体制不健全等问题，煤炭企业财务风险比较多，主要表现为“资本结构不合理、投资缺乏科学性、资金回收策略不当、受益分配政策不规范等”①。这些风险对煤炭企业的财务管理及企业效益的实现有着重要影响； 毕业论文 　　2.煤炭企业风险管理现状。在计划经济体制下,我国煤炭企业的财务风险是由国家来承担的，但是随着社会主义市场经济推进，煤炭企业成为企业财务风险唯一应对者。面对财务风险，不少煤炭企业都采取了主动积极的应对方式，主要举措包括有优化内部控制环境、建立风险管理体系、增强内部控制力度、促进信息畅通与建立监督机制等，逐步形成了较为科学的风险管理模式，从而将损失降低到最低限度。但这一模式目前仍处于探索之中。由于内部控制氛围尚未形成、内部控制结构局限及监督考核制度缺位导致煤炭企业财务风险管理方面存在着一些问题，特别是单一风险防范意识强而整体把握不足的问题非常突出。 　　二、煤炭企业财务内部控制对于财务风险管理的重要性 　　从风险的来源及风险管理现状有待提高的原因可以看出，财务风险管理涉及到内部控制的各个维度。完整有效的内部控制制度，是约束、规范企业经营管理行为的准则，是减少财务风险的重大措施。煤炭企业属于高风险、集中度低、市场竞争激烈的企业类型，因此，建立完善的煤炭企业内部控制制度可为煤炭企业持续健康发展提供一个强有力的保障，也是煤炭企业提高经济效益的必由之路。

总结大全 /html/zongjie/ 　　1.煤炭企业内部控制现状。随着近几年煤炭需求急剧增加，煤炭企业的经济效益大幅提高。与此同时，资源浪费、环境污染、恶性事故频发等问题凸显。在政府、社会及企业自身压力下，内部控制体系逐渐完善。“各大煤炭企业的内部控制体系，也基本遵循了COSO框架和国家财政部对企业内部控制的要求”②。但多数大中型煤炭企业以国有股为主导，主体之间错位与重叠现象较普遍，使得“内部人控制”现象较为严重。煤炭企业的股东、董事会、监事会、经理层等，权责不明确，定位不合理，相互制衡、监督、约束和激励机制缺位严重导致内部控制环境不佳。另外，绝大部分煤炭企业还没有建立系统的风险识别、分析、评估、预警与应对机制。 　　2.内部控制对于财务风险管理的重要性。内部控制制度是现代企业管理的重要手段，财务风险很大程度上都与企业内部控制制度有关。建立健全内部控制是煤炭企业建立现代企业制度的需要，产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学的企业内部控制体系可以有效提高煤炭企业的控制环境、控制结构和行政领导控制设计，有效地降低企业财务风险，提高煤炭企业财务风险应对能力。 　　三、基于内部控制的财务风险管理策略 　　1.煤炭企业财务风险管理基本原则。煤炭企业在制定和实施财务风险管理策略的过程中，必须遵循和利用煤炭企业管理的特点、风险类型及来源进行有针对性应对。煤炭企业财务风险管理的基本原则包括几个方面：（1）要符合企业策略及目标。企业策略与目标是煤炭企业经营活动的行动指针。作为企业经营活动的一部分，财务风险管理理应与企业总策略及目标相吻合，以嵌入式建立财务风险管理体系而非独立的运行；（2）以防为主防管结合的原则。要采取各种策略与手段，认真分析长、短期财务风险类型、来源及原因，有效规避不同时空的风险，进行财务风险的防范，同时建立财务风险应对措施以管理无法预知与避免的风险；（3）成本效益对比分析的原则。任何预防和治理财务风险的手段与措施都需要投入一定的成本，风险管理的利益最大化是煤炭企业财务风险控制的内在要求。如果防范与控制风险所投入的费用大于规避风险获得的收益则煤炭企业就失去了控制风险的必要。 代写论文 　　2. 以内部控制为基础的煤炭企业财务风险管理策略。煤炭企业的财务风险管理应该：（1）以构建现代企业制度为基础，强化财务风险内部控制体制。现代企业制度作为科学管理制度，可以有效地防范各种风险，最优化应对各种风险。根据职务分离、职能分开的内部控制要求，加大企业改制力度，建立健全内部控制制度，建立完善的公司内部结构；（2）以会计管理为核心，强化财务风险事前防范能力。煤炭企业要转变经营机制，开源节流，严格核算，严格考核，强化账务管理，及时发现风险因素，采取规避、利用等手段防范各种财务风险；（3）优化资本机构，增强财务风险事中应对能力。煤炭企业在权益资本和债务资本间应合理的比例结构，对长、短期负债的盈利能力与风险进行权衡，以确定既使风险最小，又能在风险来临之际，有实力进行应对；（4）利用各种资本网络，扩大财务风险的事后应对能力；财务风险事故是一些煤炭企业不可避免的事情，在财务风险事故发生后，应积极利用银行、信托公司等各种资本网络，增加资金流量，以应对各种财务危机。 　　由于生产规模及利润差异，使得不同煤炭企业的财务风险有着不同呈现。同时，企业内部控制体系健全程度不同，这就要求不同企业要根。