研究院资金管理内控体系建设探索
郑佳滨摘 要通识别研究院金管理控体系建设存问题提出有借鉴义建议防和控制金风险提高金使用效益进而健全、完善金部控制管理体系。
关键词金管理 部控制 军工科研事业单位 金预算 绩效评价、金管理部控制存问题（）金管理风险识薄弱由研究院金管理部控制体系建设起步较晚缺乏金控优先理念和识另外由其科研生产、金管理部控制能有效融合对科研生产程暴露金控问题及流程产生风险就无法得到及发现与修正。
（二）金预算控制尚完善由基础数据不完备等因素影响了研究院预算管理事前和事控制功能发挥。
金预算编制程些长期隐性存如物采购、生产投入等结构性问题逐渐显性化这也是金预算部控制管理能执行到位所产生因相关金预算管理制要结合部控制制进步完善。
（三）金营运不畅两金占比较高是研究院计划管理体系管理略显粗放。
确定年计划能及对涉及产品投入数量、库存数量、当年数量等进行有效控制。
二是研究院应收款项占比较高。
由受到产品交付进、产品质量、返修等因素影响使得应收账款回收期变长进而降低金使用效率影响其盈利能力。
（四）信息系统共享性差沟通反馈不畅通研究院信息沟通与共享系统还能有效建立。
比如金预算系统尚建立仍停留表格对账、表格汇总阶段对金管理控执行程存问题若能及有效沟通与反馈也将影响其金管理部控制执行有效性。
（五）监督机制不完善控因素绩效考核比重有待提升研究院金管理部控制体系构建有待完善主要表现监督与评价考核等方面具体讲监督不到位;二子公司财监管不足;三虽建立了奖惩制和评价体系有待完善。
二、研究院金管理部控制改进建议（）加強部控制环境建设提升员工部控制思想识研究院应加强全员部控制识并通多媒体形式将部控制理念传递给全院员工。
提升员工对部控制重视程开展些以金管理部控制主题部控制征活动;加强员工职业素养和胜任能力;优化治理结构其营造良部控制环境。
（二）完善金预算管理体系强化金管理控制要制定金预算风险管理部控制约束机制把预算考核与员工绩效考核紧密衔接;二加强金预算编制管理使能够科学合理指导预算;三要将现金流量控制作预算控制核心确保金运用权利高集降低财风险;四降低金预算弹性保证金预算落实和部控制目标实现;五加强金预算信息化建设完善金预算信息共享平台。
（三）狠抓“两金”清理提升金使用效率研究院应重盘活存量产严格控制增量产占用实现两金产占用规模逐步改善。
是做库存管理;二是物计划实现闭环管理完善物补废管理流程;三是重清理盘活三年以上库存材;四是加强客户信用管理加货款回笼力。
（四）建立健全信息共享平台完善反馈机制研究院应不断开发新适合部控制风险管理要信息系统以形成涵盖研究院金管理部控制系统各环节风险管理信息系统。
加强部门协作与沟通通设立部门反馈见专用邮箱等方式建立完善信息交流和反馈机制。
（五）改善监督机制完善绩效考核体系研究院应保持部审计独立性形成对科研生产活动动态监控机制及发现金部控制风险和隐患。
只有引入金管理部控制绩效评价指标并从筹活动、投活动、营运活动开展才能使得研究院管理层更加重视金部控制制建设与完善更促进研究院金管理水平。