关于企业纳税筹划的综合探讨

摘　要：纳税筹划，是现代企业理财的必要行为，通过纳税筹划，不仅仅能够增强企业的纳税意识，更能够有效的提高企业的财务管理水平。本文以纳税筹划的特点以及我国企业纳税筹划存在的问题作为切入点，简单的探讨企业的纳税筹划。 思想汇报 /sixianghuibao/。

关键词：企业；纳税筹划 　　纳税筹划，是企业财务管理中的重要内容，因为企业要想获得生存、获得发展，就必须尽可能的节约自身的生产成本，拓展自身的经济效益，而通过合理的、合法的纳税筹划就能够最大限度的减少企业的税务缴纳，从侧面提高了企业的经济效益。然而，纳税筹划是一个涉及比较广的综合问题，我国企业对于纳税筹划仍然处于初级的阶段，在实施的过程中仍然存在着各种各样的问题，进而严重的阻碍了我国企业实现预期的财务管理目标。正是因为这样，必须及时的、正确的认识到自身企业中所存在的纳税筹划问题，并且及时的给与解决，这样才能够从根本上去促进自身企业的发展。 　　一、纳税筹划的特点 　　（一）多变性 　　企业的纳税筹划活动，必须以相关的法律、法规作为基点，也就是说在一定的法律背景下，才能够展开切实的、有效的纳税筹划。然而，每个国家都有着自身的税法，因此不同国家的会计制度也必然有着差异性，总的来说，一个国家的税收政策在地区之间、行业之间的差别越大，纳税筹划的形式也就越多。 　　（二）普遍性 　　正如上述所说，不同的国家有着不同的税制，而这些不同的税制在规定的纳税人、纳税地点、税目、税率以及纳税期限等等方面都会存在着一定的差别，而这些差异无疑为企业的纳税筹划活动提供了良好的机会，从而也就决定了企业纳税筹划活动的普遍性。 开题报告 /html/lunwenzhidao/kaitibaogao/ 　　（三）超前性 　　在一般情况下，企业所展开的纳税筹划活动都是在企业展开缴税行为之前发生的，通过科学的、严谨的、合理的设计、安排以及规划过程，来预测出企业的纳税筹划效果，并且不断的完善。由此可以看出，企业的纳税筹划活动具有非常明显的超前性。 　　（四）合法性 　　企业的纳税筹划活动是在专业工作人员的帮助下，以自身企业的权益为出发点，尽可能的采取合法的、合理的技巧来实现预期减少税收支出的目的，其手段是合法的。由此可以看出，纳税筹划活动并不等同于逃税、避税，可以说是企业在法制社会下减少税务支出的最佳途径。 　　二、我国企业纳税筹划存在的问题 　　（一）观念上存在误区 　　纳税筹划对于我国的企业来说，仍属于比较陌生的，因此在观念上难免有所认识误区，主要体现在以下两点：第一，纳税筹划是违法行为。一直以来我国都在大力的宣传纳税光荣的思想，而在这样的环境中，人们逐渐的形成了固定纳税意识、纳税精神，所以认为减少税务支出的纳税筹划是违法的、不道德的，甚至是可耻的，而长期受到这种观念的影响，使得纳税筹划难以得到人们正确的、客观的认识，从而不能够发挥其作用；第二，纳税筹划是一次性行为。就我国目前的形式来说，绝大多数企业都将纳税筹划当作是一次性的活动，认为在需要的时候进行就可以完成其效果，但是其实不然，因为纳税是企业的经营成本之一，也是企业财务管理的重要组成部分，所以说纳税筹划更应该是企业日常的管理活动之一，而不应该只是在需要的时候才展开的。 作文 /zuowen/ 　　（二）市场需求不大 　　在实行市场经济的初期，由于旧的计划经济体制的影响，纳税筹划被认为是以小团体利益损害国家利益的重要表现，而人们也往往羞于提及，于此同时上缴税款的多少又是政府评价企业业绩的重要标准。企业的目标是多交税、创造业绩，而不是把税收当作成本，降低企业税收负担。在这个阶段，纳税筹划几乎没有任何市场需求。另一方面，由于对偷逃税等违法行为的惩罚力度不够，也使得纳税筹划丧失了一部分的市场。 　　（三）税收环境问题 　　由于我国实行市场经济的时间比较短，特别是从计划经济过渡而来，法制不健全导致“人治”现象尚未得到较好的治理和扭转，税收工作受到来自很多方面的干预，存在比较多的税收漏洞。一方面，偷税比较方便，即使被发现了，也仅仅只是补税而已，不会受到严厉的处罚，于是偷税成风，不需劳神研究纳税筹划来减轻税负，纳税人通过“跑关系”就能获得比纳税筹划更多的利益。另一方面，各地方部门擅自出台了很多税收优惠政策，而且执行中随意性比较大。 　　三、企业如何做好自身的纳税筹划工作 　　（一）培养纳税筹划人才 　　纳税筹划，是一项专业性非常强的工作，实践起来非常的困难，而企业要想能够成功的、顺利的进行自身的纳税筹划活动，就必须聘请专业的纳税筹划人员，寻求帮助，这些专业的纳税筹划人员不仅仅精通于相关的税收法律、法规，还能够及时的、准确的把握相关税法的实质，熟悉具体的、必要的操作流程，从而促进企业纳税筹划行为的顺利展开。然而，仅仅依靠外聘纳税筹划专业人才是不够的，因为这些人才并不能够充分的了解企业的实际情况，而且这些人才的流动性也为企业的纳税筹划活动带来了不便，所以企业必须培养自身的纳税筹划人才，鼓励自身的财务人员潜心钻研税法，并利用自身熟悉企业情况的优势，为企业量体裁衣，制定出适合本企业的税收方案。

代写论文 　　（二）强化纳税筹划意识 　　众所周知偷税行为是违法的行为，不仅如此，还会受到相关税务机关的无限期追征，而避税行为则是利用现行税收制度的缺陷、不足以及漏洞来产生的逃避纳税的行为，同样也是受到各国政府制止以及打击的。目前，我国税收改革的原则是：简税制、宽税基、低税率、严征管，随着税收法制的不断完善和税收征管手段的不断加强，偷税的成本必将越来越大，避税的空间也必将越来越小，企业要想有长远的发展，做大做强，必须树立税收筹划的观念，节省不必要的税收支出，实现利益的最大化，这样才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。 　　四、总结 　　总而言之，纳税筹划活动是企业财务管理中的重要内容，也是企业获得更好发展的必要措施，不仅如此，纳税筹划活动还能够有效的促进社会市场经济的健康、持续以及稳定发展。正是因为这样，企业必须正确的认识纳税筹划，这样才能够更加规范、更加科学、更加合理的实施管理，才能够强化自身企业的竞争力，获得效益。 　　参考文献： 　　[1]黄琼.影响纳税成本的成因及国外经验对我国的启示[J].产业与科技论坛，2008，(10). 　　[2]韩淑颖.影响纳税成本的相关因素及解决途径[J].辽宁科技学院学报，2007，(04). 论文代写 　　[3]梁云凤，李光琴.税收筹划行为的不同经济学视角分析[J]中央财经大学学报，2007，(10).