浅论企业集团资金集中管理的必要性

摘　要：随着市场竞争的加剧，集团企业向多元化、多地域化方向快速发展，资金集中管理是适应企业集团发展要求的一种管理创新，也是完善中国企业集团资金管理的有效途径。资金集中管理利于集团内各成员企业统一经营目标、增强融资信用、减少财务风险和提高资金使用效果。因此，研究我国企业集团资金集中管理对于加强我国企业集团的发展具有一定的实用价值。 总结大全 /html/zongjie/。

关键词：企业集团；资金集中管理 　　企业集团是多个法人企业在共同利益的基础上，通过资产等联系纽带，以实力雄厚的企业为核心组建的具有多层次的组织结构及多种经济功能的大型法人企业联合体。企业集团作为市场经济的必然产物，在某种程度上代表着一个国家的经济实力，代表着该国市场经济的发展进程和国际竞争力，是具有高度专业化的组织结构。 　　企业集团资金管理起源于西方。在上世纪八十年代中期以前，西方国家企业集团的财务管理大都是采用完全独立的分权模式。但随着现代计算机信息技术的高速发展以及经济全球化的不断漫延，加上资金的特殊性以及网银技术、金融产品等外界条件的支撑，越来越多国际大型企业集团已将资金管理从财务管理中分离出来，向网络化、集成化改造，实行更专业的资金管理——企业集团资金集中管理。当前，在欧美等西方国家中资金的集中管理是跨国企业普遍采用的管理模式，世界500强公司中有80%以上的公司都采用了资金集中管理的模式。 　　在我国，集团企业大而不强现象比较普遍，集团管理协同、控制与共享能力不足，资源的规模优势没有得到充分发挥。就资金管理而言，大都存在资金分散、监控乏术、使用效率低的问题。当然也有一些企业集团在实践中开始起步实施资金集中管理，并逐步形成了适合自己特色的运作模式。本文首先介绍了企业集团资金集中管理的含义和目标，然后分析说明我国企业集团实施资金集中管理的必要性。 开题报告 /html/lunwenzhidao/kaitibaogao/ 一、企业集团资金集中管理的含义 　　企业集团资金集中管理，是以“统一开户、统一结算、统一融资”为主要特征，将整个企业集团的筹资、融资以及内部自由资金的调配，都统一交由集团公司(母公司)的决策层根据实际需要进行调度安排的管理方法。企业集团资金集中管理大致包括如下几个方面的内容:资金集中、投融资管理、外汇管理和国际支付管理等。其中资金集中是基础，包括三层含义：一是资金信息集中，即要求下属企业定期上报资金信息以强化集团总部对成员企业的资金决策和控制能力；二是资金资源集中，即将分散在成员企业账户中的闲散资金集中到集团总部指定的银行账户中，资金不足的企业可以从该账户中拆借资金；三是资金管理权限集中，即将成员企业的资金管理权限集中到集团总部，以方便整个集团资金的统筹管理和使用。企业集团资金集中管理其他各方面的运作均建立在此基础之上。 二、企业集团资金管理的目标 　　企业集团资金管理的目标就是通过资金运作和资金监控，实现资金集中、降低费用、减少风险和提高效率，保证资金均衡和有效的流动，实现资金效用最大化，以达到整个集团利益的最大化。该目标既实现资金账户的“零”余额；资金结算的“零”在途；资金管理的“零”风险；资金控制的“零”距离。企业集团资金管理的目标体系包括总目标和子目标，总目标是企业集团整体价值最大化，子目标包括资金的安全性目标、流动性目标和收益性目标。根据管理需要，子目标还可以继续层层细化为更具体的目标。在资金管理目标体系中，总体目标起驾驭作用，指明资金管理总的方向，子目标反映了日常资金管理的目的，总目标和子目标互为条件。资金管理的目标体系可以用下图表示： 思想汇报 /sixianghuibao/ 三、我国企业集团资金集中管理的必要性 　　资金管理是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心之一。如何使企业集团的资金循环周转顺畅、高效迅速，是财务管理者所普遍关注的问题。我国企业集团资金管理的最大缺陷是资金分散，不能有效的集中，不利于企业集团实现规模效应。企业集团是以资本为纽带的紧密联系的多个企业的集合体，最大的优势体现在资源的聚集整合性和管理的协同性，从而获得超出单个企业效率的规模效应，因此母公司、子公司以及其他各成员企业彼此间必须遵循集团一体化的统一规范管理。在资金上，应该实现企业集团资金的集中管理。集团资金集中管理已是大势所趋，已经被许多大型企业集团实践所证实。根据我国企业集团资金管理的现状，实施资金集中管理的必要性主要体现在以下几个方面： （一）预算制度不健全，资金管理无章或有章无序 　　企业集团总部往往缺乏系统有效的资金管理思想，缺乏对下属公司具体成文的资金管理办法，资金管理要求常常在过松和过紧之间摇摆，而且缺乏针对性。相当多的企业集团尚未建立健全预算管理制度，有的虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据。国内许多企业集团预算之所以很难达到预期的目标，一是有章不循，随意更改，预算制度形同虚设；二是有的企业预算指标设计不合理，缺乏严密的计量标准和考核依据，失去了预算的约束作用；三是没有建立起统一的资金结算平台，缺乏网络化与信息化的支持，无法对资金运用进行实时监控，预算与实际脱节，造成账面利润虚高，资金短缺的现象。

总结大全 /html/zongjie/ （二）单个企业实力有限，融资效果差 　　没有一个企业能够长期完全使用其自有资本经营下去，它们或多或少需要通过银行、供应商、客户筹集它们发展过程中所需的生产经营资金。企业的筹资能力主要取决于其偿债能力，同时与其收益能力、资产管理能力及其市场发展机遇也有一定的关系。企业集团各公司单独向银行融资，财务状况较差的分子公司难以获得借款，即使经营较好的成员企业也可能因规模优势不明显而无法享受到优惠的融资条件。因此，资金集中管理可以丰富企业的融资渠道，通过集团公司统一对外开户，统一调度资金，集团内各成员单位不再单独与银行发生信贷关系，集团公司将代表整个企业集团与银行接触，用企业集团的整体信用进行融资，其信用等级会大幅提高，商业银行会更放心地对其放贷，从而更容易筹集到大笔资金。 （三）资金分散使用，效益低 　　一方面，母公司和各成员企业可分别独立办理银行业务，为了保证自身的持续经营，各公司均需保持一定的资金余额；另一方面，企业集团的各项业务往往具有不同的产业增长速度和相 论文代写。