税收风险应对工作总结
学生科学研究与创业行动计划结题报告。
(□国级√□北京市级□校级)企业部控制与税风险防项目名称探析。
项目编责人指导教师所属院系立项年系电话填表日期华女子学院教处制附录。
项目总结报告项目名称企业部控制与税风险防探析项目参加人指导教师。
指导教师职称。
所系、部管理学院会计系摘要。
随着社会济发展企业面临越越多风险税风险是企业风险种主要表现。
形式很多情况下它与企业业循环结合起分布业循环。
部控制是防。
从业循环。
角分析企业税风险产生原因及其表现形式探讨企业防税风险建立部控制。
krrlrlxrkblrvvr。
、项目选题背景。
随着我国社会主义市场济进步发展以及融入济全球化潮流趋势企业营。
业日益多样化和集团化并且企业营模式与行也变得更加复杂。
因国税收。
法规政策体系也相应地越越繁杂新税收法规政策不断地出台企业涉税业要紧。
跟国税收政策步伐。
根据XX年月7日德勤公布国XX税会。
调结显示年企业面对主要难题包括充分掌握税收法规政策变化、税合。
近年国。
外很多公司因对税风险防控不严而出现税收上麻烦国美、苏宁、创维、娃哈哈、。
国平安等诸多国知名企业都曾深受其害企业营和声誉都遭受了不损失。
如何发现并有效规避税风险?些企业其实已开始了这方面行动尝试着建立税。
风险部控制和管理机制国有关部门也开始重视并加强这方面监管和引导。
XX。
导企业合理控制税风险防税违法行依法履行纳税义避免因没有遵循税法。
而可能遭受法律制裁、财损失或声誉损害。
《指引》以制形式向人们宣示税风险直。
接影响企业发展企业税管理也应该制化并且应该是企业管理重要容,这是国。
税总局(写税收风险应对工作总结)次正式件提出“企业税风险”。
企业竞争力等环节关企业税管理工作引导企业合理控制税风险依法履行纳税。
义。
二、方案论证。
该项目研究课题是现代企业普遍会遇到问题。
随着市场济深入发展以及国融入全球济体化进程不断推进企业面临税。
外部环境已发生了巨变化以致其不得不面对更多、更复杂纳税问题企业。
发生领域、风险防机制建立、方法探究等进行深入研究有助企业加强部控制。
更地实现企业目标。
现实义。
目前也有很多学者部控制方面研究了如何防税风险多就部控制要素方面提。
出见。
而该项目主要就企业部业循环出企业税风险再针对其对症下药出适。
合部控制方法。
研究该课题我们分几阶段逐步研究进而综合分析终项目成以报告形式呈现。
三、研究方法。
观察法、调法、献法、验总结法、案例研究法。
四、研究容。
该项目研究容主要包括四方面。
容。
五、研究结与分析。
我国企业面临税风险问题分两类类是多缴税类是少缴税；造成税风险。
原因各异综合起有虚构或舞弊订单及业、企业职员素质不高、审批制不完善、。
不相容职分离、会计记录出现差错或舞弊现象、企业做账与税部门存较差异等原。
因。
这些税风险分布企业运作各环节包括购货与付款环节、材领用环节、成。
及费用计算记录环节、产成品收发环节、销货与收款环节、纳税申报环节和其他项目环节。
虽然引发税风险原因诸多但完善部控制系统可以有效防企业税风险并且企。
税风险措施比如加强不相容职相分离控制、授权审批控制、岗位和人员控制、会。
企业其运作环节会遇到各种类型税风险问题但若企业有足够税风险识。
企业可以通完。
善部控制缓遇到税风险压力使企业日常运营更加合理化、效益化从而使纳。
税成降低税风险问题也就迎刃而。
六、创新。
以前很多学者会把企业看成整体进分析企业税风险问题并从整体角出。
发分析如何强化部控制缓税风险忽视了企业税风险产生具体环境及其部控。
二税风险应对及处理税风险应对及处理摘要对税风险应对和处理进行了介绍并根据企业运行特从四方面。
0890。
税风险控制对企业相当重要作税风险控制主体企业除掌握各种营管。
理知识外还必须充分了税收制和掌握科学有效税风险应对方法有效利用沟通协。
、纳税人权利。
知情权。
纳税人有权向税机关了国税收法律、行政法规规定以及与纳税程序。
有关情况。
保密权。
密。
3申请退还多缴税款权。
现日起0日办理退还手续；如纳税人结算缴纳税款日起三年发现可以向税。
机关要退还多缴税款并加算银行期存款利息。
贿、徇私舞弊、玩忽职守不征或者少征应征税款滥用职权多征税款或者故刁难等可以进行检举和控告。
5陈述与申辩权。
6税收法律救济权。
诉讼、请国赔偿等权利。
二、沟通与协调。
企业应建立税风险管理信息与沟通制明确税相关信息收集、处理和传递程。
序确保企业财部门部、企业财部门与其他部门、企业财部门与董事会、监事会等。
企业治理层以及管理层沟通和反馈发现问题应及报告并采取应对措施。
企业要加强对税风险管理涉及部门和人员培训和沟通增进相关部门和人员对控制。
税风险理税风险控制策略和目标应让涉及到部门和人员所熟知纳税风险管理。
流程和结应被面记录。
企业要建立准确可靠税信息系统。
部涉税信息形成、传递、编汇和使用因沟通容上就不能仅仅局限税收政。
策沟通上还要重所有涉税信息横向与纵向沟通。
比如确认销售额就要生产、。
销售、管理等各部门协调配合才能准确地确定销售并准备与相关原材。
供应单、销货单、审核单等期这样才能确保税管理人员能够及、准确申报纳税并将税风险降到低。
管控就要设置套可靠税信息系统以检是否存税风险隐患。
企业要处理税企协调。
法上拥有较由裁量权现实企业进行税筹划合法性还要税行政执法部门。
确认。
与税机关取得致特别某些模糊和新生事物税收处理方面要能得到税部门认。
可。
三、应对税稽处理策略企业要从形式和实质两方面围绕《税收处罚定》进行分析着实质重形式原。
则分清主次税稽纠纷。
税检性质、进场、是否合法定程序并做进场前和迎接检其他。
准备工作。
税检人员进场企业财人员应主要接待人员非财核算不得擅。
向检人员提供对税检人员疑问要妥释应对检要按照税法规定维护。
企业权利。
程序方面。
分析援引法律条准确性、完整性；分析当事人申辩笔录是否缺乏；分。
析支持税处理结论证据是否充足；分析税送达是否存问题；分析税检结论。
表述是否有误；分析税检人员有没有越权行。
容方面。
分析税稽结论是否存误差；分析税稽人员掌握证据是否充分；。
分析税稽人员执法程序是否合法；分析处罚定是否缺漏项；分析税处罚是否失。
当；对税稽人员滥用由裁量权收到《税行政处罚事项告知》应积极向。
3救济行。
根据不情况分别采取听证、复议、诉讼等税救济方式。
四、对税控体系监督企业应关身税风险控建设以完善治理结构、责权设置和制衡机制作。
通部审计定期评价税控体系；。
及纠正控制运行偏差相应程序要及反馈和落实改进措施；。
3将税控工作成效作相关人员业绩考评指标；。
定期回顾和反省现有制措施有效性、必要性、充分性不断改进和优化税控。
制和流程避免繁复冗长无效官僚制产生和监控成上升。
参考献。
[]关纳税人权利与义公告国税总局公告XX。
[]刘庆国简论公司税风险及防控制商场现代化,XX三企业财风险与税。
【摘要】财风险与税风险是企业日常营运作面临两种十分重要风险企业占有十分重要地位。
就目前情况而言众多学者对财风险或税风险单独研究较多也较全面但对二者进行比较分析容却少又少亟待对其进行研究与探讨。
即围绕问题展开讨论首先对企业财风险与税风险进行了概述其次分析了企业财风险与税风险特征与成因比较并基础上结合我国企业日常管理营运作具体实践有针对性地提出了系列完善企业财风险与税风险对策与措施具有定现实义。
财活动是企业进行日常管理营活动重容企业日常营运作占有十分重要地位引起企业重关。
财活动贯穿企业日常管理营运作各环节当是项十分复杂、繁琐系统工程财风险存会增加企业发生损失可能性增加企业预期收益与财收益发生偏离概率降低企业偿债能力与营能力阻碍企业日常活动正常、有序进行。
参照我国国院颁布有关件税风险是指企业税违法行没有依法纳税违背税法相关容而可能受到法律制裁、声誉损害以及财损失风险。
如企业不能利用政府有关政策税收优惠或者没有进行有效合理避税而增加了企业税担就有可能加企业不必要损失影响企业济收益不利企业持久、健康发展。
、企业财风险与税风险特征致性财风险与税风险都属企业营风险畴当二者拥有风险具备般属性即不确定性它是风险主要特征也程上体现了财风险与税风险致性。
企业日常营运作与依法纳税程当必然会遇到各种各样风险但风险所发生空、以及形式等都是偶然是无法预这就体现出风险不确定性。
另方面财风险与税风险发生概率都是无法计算企业不能仅仅依赖些数量上差异对二者风险做出测定与判断。
具体实践程当想要对风险做出正确评价还取企业管理者专业判断与估计这也是影响企业风险发生重要因素。
企业终目是盈利是了尽可能地提升己济效益乃至社会效益。
我们知道想要获得收益就必须付出相应代价就是说企业往往要承担起财与税方面相关风险。
根据风险收益衡理论高收益水平往往是与企业高风险相对应企业想要获取到较高济收益必然会面临较营风险这是不可避免企业必须风险与收益做出权衡不能味追利益要尽可能地到企业风险与收益佳平衡。
、企业财风险与税风险特征差异性通常情况下财风险是企业日常管理营客观存是企业不可避免项风险具有定客观性。
比较而言税风险定程上是可以由企业管理营者进行主观判断其主观性较强财风险客观性与税风险主观性即二者明显特征差异。
伴随代发展与社会进步企业金运动日渐频繁竞争日益激烈市场环境下必然会加企业财风险这定程上也体现了价值规律客观存它不以人们志移。
由社会济背景、竞争对手营策略、市场环境不稳定性等众多因素不确定性终导致了企业财风险客观形成。
税风险起税法立法层面。
就目前情况而言我国相关税法规还不尽成熟还处不断地修改与修订程当纳税人往往难以对其进行准确、及掌握与了。
对我国税管理工作而言税法释权终归税机关税机关拥有权力较这种不尽对等纳税关系也会加纳税人纳税风险。
税收风险管理理念是近年各地都研究探讨新税收管理模式其含义是将现代风险管理理念引入税收征管工作旨应对当前日益复杂济形势限地防税收流失；规避税收执法风险；实施积极主动管理限地降低征收成创造稳定有序征管环境是提升税收征收管理质量和效率有益探。
现实税收管理工作如何更地引入风险管理理念、强化税控管规避执法风险是当前应该着重探讨问题。
税收是国财政收入主要。
２００７年税收占国财政收入比重达到９５%这种带有强制性和无偿性特收入分配方式是国凭借其政治权利进行目是了满足社会公共要。
税机关作国税收管理具体部门其工作职责就是对纳税人实际营和纳税情况进行监督、纳税人提供以确保财政收入及足额入库和纳税人依法履行纳税义。
近年多种所有制济形势快速发展形成了不利益群体征纳双方博弈冲突日见凸显。
是税急剧扩和税变化日趋复杂给税收征收管理工作提出了更高要；二是体纳税信念即纳税支出与纳税人对政府提供期望值不从而产生税不公感觉也给税收管理工作带难和阻力。
这种情况下以目前征管人力物力财力若要实现依法征收、应收尽收即实现征管效能化就必须寻科学有效税收管理模式。
因对所管辖纳税人采取科学合理指标确定其应纳税款实现风险程按风险程高低对企业进行分类分级管理有利税机关实施有效管理避免国税收流失。
税监管风险。
近年税违越越多金额越越究其原因与很多因素有关。
如税制结构是否合理、税种设置是否科学、征管环节多少、纳税手续繁简以及税率是否适当、是否超出了纳税人心理及济承受能力、逃避税收得到利益与被处罚应付出预期代价权衡等等。
这些因素都影响着纳税人定是否采取逃避税收行是税收征管产生漏洞潜危机。
弥补这些漏洞就要税机关、税人员花费较多和精力进行研究并寻对策强化税管理遏制偷税行发生。
这种对税款实现潜影响实际上就是种税监管风险。
以及执法程序不严谨、执法随性带执法风险和滥用职权、玩忽职守徇私舞弊造成执。
法风险。
随着整社会法制建设不断完善纳税人法制观念不断增强对税机关执法手段、征管方式等要越越高如执法方式简单容易诱使征纳双方矛盾激化也会相应使执法人员执法风险加。
当前税系统强调既要强化管理、又要优化背景下通实施风险管理是实现依法征收应收尽收；二是规避税收执法风险有效提高税收征管针对性和有效性对当前税收工作具有重要促进作用。
实施税收风险管理首要步骤要以风险切入严密部管理机制以创新完善制着力健全纪检监察协作配合机制二者结合共预防税收风险发生。
把潜税化税收要税机关必须与俱进不断更新征管手段适应新形势变化、新问题。
就要充分发挥税收管理员职业敏感综合知识和分析能力对所分管企业进行税风险识别。
结合社会环境、济发展程、营者素质、企业效益等因素综合评价确定高风险税片区、行业、企业。
即哪些地方容易出现税款流失问题及不依法纳税、跑冒滴漏税款现象。
综合采用行业税比较法、各税收与相关济指标对比等方法分行业分税种进行横向纵向比较重锁定高利润行业、营流动性行业、新型行业及难以监管行业。
当前税收征管工作涵盖了税登记、发票管理、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税监控管理、纳税评估、违处罚、减税免税等工作环节各岗位职责相对明确。
目前税收征管工作程容易产生执法风险环节主要存管理、稽、审批减免缓抵退税和违处罚方面其发生原因主要是税收执法人员综合能力存问题如由政治素质产生滥用职权、玩忽职守徇私舞弊、以权谋私问题；由业能力产生不作、违规执法、政策理偏差以及由裁量权运用带问题。
其他环节如税登记、发票管理、账簿凭证管理、纳税申报、税收保全、强制执行措施目前说产生执法风险情况相对较少是由目前纳税人维权识还不是太强税机关税收保全、强制执行措施采用较少税行政复议、税行政诉讼、行政赔偿等司法救济手段还没有得到广泛采用；二是由当前税收征管工作信息化水平不断提高很多工作通络平台进行操作操作规程明确有比较完备监督制约机制也消除了部分征管隐患。
但随着整社会法制化进程加快以及纳税人法制识不断增强对税收征管整流程各环节都应保持风险识。
实际上管理员日常管理工作各种评估验证分析工作都是种简单风险管理。
情况下建立。
种适当风险管理机制使系统化和规化可以更地发挥指导作用把理论成应用到实际工作。
强化税收分析。
税收风险管理风险控制标准制定和执行成风险管理体制有效运重要保证。
而加强对税收风险识别和定位对税收风险进行详细分析则是有效识别和定位税收风险构建合理税收风险管理系统重要基础工作。
按照国税总局要税收分析可以细分济税分析、政策效应分析、管理风险分析和预测预警分析。
其核心容是依托信息平台根据外部数据对税企业进行分类分级明确各级税监控。
标准、围及要按照风险级别排序采取有针对性税监控措施合理地配置税收管理提高税管理针对性和有效性。
其外部数据主要采集纳税人申报数据、重是监控数据真实性和及性。
部数据主要指综合治税等由税机关通特殊途径取得纳税人有关涉税信息设置预警指标落实分析制征管工作提供指导依据和技术支持。
对通税收分析确认税收管理风险税机关应该对不风险级别企业结合纳税信誉等级管理通制定企业管理办法、建立行业管理模型进行监控。
做到层层落实管理责任、监控目标和监控措施实施动态跟踪、重核、行业评估。
实行面线结合管理方法。
面上以登记率考核标准无漏征漏管户；线上确定风险行业重行业重管理；上对高风险企业有计划实施评估及检手段强化动态监控。
不断完善税收分析、纳税评估、税监控和税稽动机制实现由排除风险到治理风险面、控制风险化发挥税收风险管理作用实现对税长效管理。
有效监督保障。
实施强化税收分析、风险管理控制程对税收征管工作全程进行有效监督是风险管理机制正常运行有效保障。
有效途径是畅通偷税举报处渠道。
包括建立健全受理、处、奖励举报偷税案件各种制鼓励公民协税护税打击偷税违法犯罪行维护正常税收秩序。
鼓励拓宽举报途径采取直接、信、电子等多种形式受理举报。
落实举报奖励制严格履行举报人保密义保证举报人有效信息不被泄漏。
对工作人员违反规定泄露举报人有关情况致使举报人受到打击报复依法给予行政处分；构成犯罪依法追究刑事责任。
税收执法外部监督上主要指有关国机关、社会组织和公民对税机关贯彻执行国法律法规情况进行检、调或评议督促税机关全面贯彻落实国法律法规。
深入税收征管线对各级税机关及税人员执行国法律、法规、政策情况以及违法违纪行所进行监察。
保障政令畅通防止行政执法权及税收管理权滥用杜绝职违法行；税收执法部监督上主要指上级税机关对下级税机关税收执法活动所进行监控、检监督。
执法行恰当性主要是针对税行政由裁量权行使进行审及发现并纠正问题。
综上强化税收分析、风险管理控制、有效监督保障三者相辅相成共促进税收风险管理理念税收征管领域运用进步提高税机关依法治税水平和依法行政能力。
即墨市地方税局。
税收工作属高危职业。
税收执法和廉政风险预防并不是般义上教育所能够要我们积极探新思路新举措。
国税总局、省局和青岛市局先出台了加强控、规税收执法监督管理件税收风险管理工作开展明确了方向。
即墨局实践以指导紧密结合专业化税管理工作从建立健全风险防运行机制入手实现了税收风险管理工作突破取得明显成效。
即墨局税收风险管理工作开展以风险防控核心以岗责明确、流程规基础通对表面和深层次风险并积极实施预防和控制从根上职责不清、工作监督不到位、执法随粗放、疲软等问题达到了风险防、规执法、避免干部出问题目。
主要有以下特即紧紧围绕专业化税管理工作突出了三重明确了四目标。
税收管理风险是指税机关或税人员依照或完全依照法律、法规和行政规要税收执法或履行职责给国或纳税人造成损失所应承担责任。
税收廉政风险是指税机关和税人员税收执法或履行职责不廉行所承担风险。
税收管理风险、纳税人遵从风险是税收廉政风险生存土壤税收廉政风险是税收管理风险、纳税人遵从风险产生思想根和体现。
即墨局开展风险防工作突出税收工作特色将税收管理风险、纳税人遵从风险和税收廉政风险紧密结合起。
通加强税收廉政风险防提高税收执法质效；通纳税人遵从提高税收执法规消除不廉行生存土壤促进税收廉政风险防有效开展。
制订了《即墨市地方税局开展税收管理风险防工作暂行实施见》及《即墨市地方税局税收执法风险识别及评估》对地税工作人员税登记、税款征收、税收管理、税稽、税收处罚、行政复议、行政诉讼、行政赔偿等执法活动存各种执法风险信息进行了识别从发生机率、危害程、形成原因等方面进行评估并划分高、、低三级。
低风险6。
从风险描述、执法依据、防措施、执法责任部门及责任人四方面进行详细规定做到人人规执法廉洁从政。
是结合税收工作实际即墨地税局将工作可能引发不廉洁行甚至违纪违法问题廉政风险界定四类即思想道德风险、规制风险、岗位职责风险、工作流程风险进行重防。
二是针对关键环节、重部门和重岗位特别是具有干部人事权、行政执法权、行政审批权、财管理权部门结合人目前岗位、职安排定位等情况对照履职、执行制实际采取“己、事、科长审、群众评、班子定”方法着眼领导岗位、层岗位和般岗位三层次分类深、透、清、准岗位廉政风险。
通共出风险56其思想道德风险5岗位职责风险工作流程风险规制风险3。
三是根据风险发生机率或危险严重程划分风险等级通和提示每岗位流程可能存廉政风险将廉政风险具体化、公开化使税干部、职工强烈感到廉政风险无处不防风险不可松懈做到禁萌止发。
分税种、分行业、分事项、分区域设臵预警指标明确纳税人遵从。
明确了“职责明确、环节流畅、制衡有效、监督到位”四目标。
、职责明确。
职责明确是风险防基础。
是按事分岗实现工作思路和工作方法由管户向管税信息、管事变。
二是人机结合程控制。
三是强化岗位衔接。
、环节流畅。
我们建立了“数据采集→发布预警指标→案头分析评估→派工核实→风险消除及数据增值应用→结反馈及评价考核”信息管税流程。
这是专业化税管理工作核心流程。
具体到每项工作、每岗位制定了相衔接、相制约、层层监督流程。
特是始终以风险体系主线将税收执法风险防、纳税人遵从风险防和税收廉政风险防融合信。
息管税流程；。
二人机结合分析部管理漏洞和外部不遵从疑明确工作重；。
三是以工作岗责衔接保障实现权力制约和部监督到位。
效既促进了税收征管业顺利开展又防和化了风险也督导纳税人遵从提高。
3、制衡有效。
通岗位分工、协作达到有风险事项有人处理管理上漏洞有人上环节工作落实不到位有人监督化被动主动建立制衡有效税收风险防运行机制达到动态防效。
、监督到位。
是监督对象方面从领导岗位、层岗位和般岗位三层次实施税收风险防监督。
重监督领导班子成员“三重”等方面岗位风险;监督科所责人履行岗位职责、执行制、行使业处臵权和部管理权等方面存或潜风险容;监督般岗位风险履行岗位职责、执行制和行使由裁量权方面存或潜风险容。