完善事业单位政府采购内部控制的思考
许耀摘 要 003年《政府采购法》实施以以“管采分离、机构分设、政事分开、相制约”机制支撑政府采购体系基建立政府采购规事业单位财政支出行、提高财政性金使用效益和预防腐败等方面取得了明显成效。
但由我国政府采购制体系不够完善、供应商诚信履约体系有效建立、采购人采购主权以及身采购管理水平不高等原因事业单位政府采购部控制工作还不够完善对政府采购相关当事人管理要进步强化。
关键词 事业单位 政府采购 部控制央预算单位政府采购实行集采购和分散采购相结合组织形式。
其集采购分政府集采购（国机关事管理局）和部门（央部委）集采购。
分散采购是指预算单位行实施政府集采购和部门集采购围以外、采购限额标准以上政府采购项目采购活动。
按现行规定除集采购机构和部门集采购项目外行采购单项或批量金额达到00万元以上货物和项目、0万元以上工程项目应按政府采购法、招标投标法等有关规定执行。
单位央驻沪事业单位是我国专门从事极地考察科学研究和保障业心年采购金额超3亿元占预算总额近70%且采购项目种类繁多、行业专业跨涉及船舶、航空器、建筑设施、工程机械车辆、科研仪器设备、生活保障等采购管理难较。
结合单位采购工作实际情况重探讨央级事业单位政府采购部控制存问题及改进建议。
、政府采购部控制现状及存问题（）采购计划管理与政府集采购有待完善政府采购计划管理制缺乏灵活性年采购计划随部门预算“二上”申报事业单位执行程原则上无法补报调整采购计划管理比较僵化。
国机关事管理局委托采购代理机构统实施政府集采购（主要涉及计算机、打印机等通用办公设备以及公车辆等）对规事业单位采购流程、降低采购成等有着积极作用但也存些问题主要表现政府集采购效率较低从计划申报到采购产品到货周期较长有甚至长达半年久;批量集采购、协议供货采购部分电子类产品价格较高、质量较差性价比很差饱受使用单位诟病。
（二）政府采购部控制机制不健全部分单位对政府采购管理工作不够重视设立专门责采购业部门或岗位部门或关键岗位设置分离不合部控制规要;制定单位部政府采购管理规制采购管理岗位职责不明确、业流程不清晰;采购管理关键岗位建立定期轮岗或部审计机制采购岗位人员业培训不足、对相关政策规定不熟悉存较控风险。
（三）政府采购预算和计划编制不合理政府采购预算和采购计划编制科学性、合理性及准确性是采购业工作顺利开展前提和基础。
部分单位政府采购预算与采购计划管理脱节采购预算编制不准确采购计划编制不完整常造成有采购预算无采购计划、有采购计划无采购预算等现象严重影响采购业顺利实施及部控制机制正常运行。
（四）政府采购组织实施不规部分单位政府采购工作组织实施不规主要表现业部门采购不明确、细化不及直接影响采购工作顺利开展;部分公开招（邀）标项目设定采购标准高采购件编制存明显倾向性评审办法制定不够科学;政府采购方式选择不够科学、合理通常较多使用市场询价或单等简单方式实施采购;重采购、轻验收对采购项目验收及合履行不够重视。
（五）供应商管理比较薄弱多数单位能对采购供应商实施有效管理考核评价机制缺失也建立统合格供应商库。
供应商管理薄弱主要表现供应商存虚假投标、围标等情况或以低成价进行恶竞争;部分标供应商履约不诚信产品或质量以次充;合格供应商库缺失导致限额标准以下分散采购工作效率较低有效报价数量不足或报价虚高。
（六）政府采购信息公开工作相对滞按照国现行采购管理规定限额标准以上政府采购应对社会公开即将采购完整程节和合等关键信息政府采购上公开。
随着各级部门对采购信息公开监管力不断加限额标准以上政府采购信息公开工作日趋完善但限额标准以下政府采购信息公开工作相对滞部分单位甚至建立相应工作机制。
二、政府采购部控制存问题原因分析（）采購计划管理制僵化集采购机构专业化水平不高目前财政部对纳入部门预算管理年采购计划管理相对僵化除了因项目预算调整外执行程原则上不允许事业单位对原申报采购计划及采购预算进行补充、调整客观上导致单位常人多报采购计划增加采购预算。
国机关事管理局委托采购代理机构实施批量集采购、协议供货、定采购等采购组织方式适用围、采购周期、供应商评价管理缺乏针对性导致部分产品采购周期长、性价比较差。
（二）对政府采购管理重视不够部分单位对政府采购管理不够重视按照部控制规要设置集采购部门或采购专职岗位也制定合单位实际情况采购管理规制。
对政府采购领域存风险认识不足忽视对采购岗位人员业培训关键岗位人员长期不轮换也进行相应审计监督。
（三）采购预算管理与采购计划管理脱节部分单位将采购预算管理与采购计划管理有效衔接预算管理与计划管理脱节。
方面导致有采购预算无采购计划、有采购计划无采购预算情况有发生;另方面采购计划编制细化不够、具体业不明确不合预算管理精细化要影响采购组织实施。
（四）政府采购监督管理不到位部分单位建立采购考核机制对政府采购组织实施监督管理不到位有制不执行或执行不到位。
部相制约机制缺失业部门采购实施主权采购件制定倾向性明显;合格供应商库缺失客观上增加了限额标准以下分散采购难导致采购方式选择不科学、不合理部分采购流形式甚至存廉政风险。
（五）供应商诚信体系有效建立当前包括企业、人整社会诚信体系尚有效建立少数供应商违规违法成较低加上准确、完整供应商信息获取渠道相对有限导致多数单位对供应商管理存畏难情绪也缺乏足够重视和完善体系规划。
部分专业性较强行业或领域供应商相对采购单位具有信息不对称优势客观上也给单位供应商管理带了定难。
（六）对采购信息公开重要性认识不足多数单位对政府采购信息公开工作重要性认识不足将采购信息公开上升到完善采购管理部控制、降低廉政风险高。
尤其是对限额标准以下分散采购信息公开部分单位甚至尚开展相应工作没有将相关信息单位部公开。
三、完善政府采购部控制对策和建议（）优化采购计划管理与政府集采购管理模式优化采购计划管理制。
对纳入政府集采购目录管理采购计划尝试建立按季或半年调整申报机制;对限额标准以上采购计划二级项目预算总额围允许对明细采购计划预算进行调剂管理。
针对计算机等电子类产品市场竞争充分、价格变化较快特将电商平台纳入集采购渠道围允许事业单位行采购国机关事管理局及采购代理机构对供应商加强监管。
单位应明确采购相关部门职责、加强采购申报及审核管理并制定相应规制明确采购业流程。
采购量较单位具备条件应设立专门集采购部门统组织实施;建立业部门申报、集采购部门统实施采购、采购管理部门监督管理三位体模式相制约、相监督不断规采购行。
加强制建设。
外还应建立采购关键岗位人员定期轮岗或审计机制防采购领域部控制风险。
单位部应建立采购申报、审核与采购实施相监督、相制约机制加强采购验收管理逐步建立采购绩效考核机制。
优化选择采购方式。
单位可按照采购金额或类型区分不采购项目、优化选择采购方式提高采购工作效率。
限额标准以上型采购应委托采购代理机构按照公开招标、邀标、竞争性谈判或磋商等方式实施采购以实现充分市场竞争有效降低采购成。
限额标准以下分散采购可区分通用、专业货物（）设计不采购方式通用货物（務）采购尽量通政府集采购平台或市场上成熟电商平台实施采购提高采购工作效率;工程与专业货物（）采购可通建设适合身情况合格供应商库、建立行采购信息平台实施采购降低采购成兼顾采购效率与公平。
单位应加强对供应商基础信息收集及质、信用审核建立动态管理机制。
可充分利用现有各类社会信用体系和供应商络建立业部门、集采购部门及采购管理部门共参与评价体系形成有进有出考核评价机制。
建设合格供应商库。
采购量较单位可完善考核评价机制基础上按照分类、分级原则逐步建立合单位实际情况合格供应商库。
将部控制信息化系统与合格供应商库管理有机衔接通建立采平台重提高限额标准以下分散采购工作效率。
（五）加强政府采购信息公开信息公开是加强采购监督、预防腐败有效手段。
逐步完善限额标准以上政府采购信息公开基础上单位应重加强限额标准以下分散采购信息公开工作。
可以依托部控制信息系统将限额标准以下分散采购整业流程信息单位部公开接受各部门及单位职工全面监督降低采购廉政风险。
四、结语展望完善政府采购部控制建设应从加强事业单位部控制规体系建设和提高采购绩效管理更高层面考虑将政府采购与预算管理、产管理、建设项目管理以及合管理等环节有效衔接起不断完善部控制整体环境。
（作者单位国极地研究心）参考献[] 史艳光浅谈政府采购部控制业[]行政事业单位产与财05（3）35[] 吴婷婷政府采购部控制实践与思考[]国集体济06（）335[3] 路丽华加强政府采购部控制建设相关建议[]济研究导刊06（07）3 相关热词 政府采购部控制事业单位