论企业信用风险管理

摘　要：

关键词： 　　一、前言　　随着市场经济的不断成熟和竞争的日益加剧，我国市场经济秩序尚不健全的问题越来越突出地表现出来，而我国社会信用体系的不完善和社会经济体之间信用关系的缺乏则是最主要的问题。信用成为当前商品过剩时期最稀缺的资源，信用的缺失造成了市场交易成本的极大提高，企业要为正常的商品交易支付更多的无效成本，同时面临更多的交易风险，这些情况直接造成了企业整体竞争能力的下降。随着中国入世和全球经济一体化进程的加快，不论是国际市场还是国内市场，一个显著的特征就是买方市场普遍形成，交易方式从现金交易逐步过渡到信用交易，信用经济蓬勃发展。与此相适应，信用风险管理成为现代企业管理中最核心的内容之一，它直接关系到企业的生死存亡。我国绝大多数竞争性行业的企业都面临“销售难、收款更难”的双重困境。一方面，市场竞争日益激烈，为争取客户订单，企业需要提供优惠的价格或赊销条件，导致利润越来越薄;另一方面，客户不守信用，随意拖欠账款，企业需要投入大量的精力和财力去解决收款难的问题，但由于信用管理经验不足，结果还是产生大量呆账、坏账，使本己单薄的利润被严重侵蚀。对于企业而言，不能够坐等环境的改变，尽快适应这样的环境，提高自己防范风险的能力，是现实的选择。 论文网 　　二、我国企业信用风险存在的主要问题　　从总体上看，我国企业信用活动总规模很大，但存量质量很差;信用结构不合理，其中应付账款占信用总规模的比重高，且增长速度快;商业信用缺失，信用功能低效运行;缺乏有效的信用保障机制，信用激励和惩罚机制不完善;企业普遍缺乏信用管理意识与管理手段，跟不上新经济形势的发展与变化。　　1、信用存量质量较低　　我国企业信用规模存量质量差的主要表现有三个方面:(1)企业对银行贷款的拖欠十分严重。我国银行不良贷款比重高，四大国有银行不良贷款超过20%，其中，绝大部分是由企业造成的。(2)企业不良资产比重高。 (3)企业间信用交易周期长，应收账款周转率慢。考虑到以上三个方面的情况，虽然我国目前的企业信用总规模较大，但并不表示我国企业信用交易活跃，总规模较大是依靠大量不良信用存量支持着的。　　2、信用结构不合理，应付账款所占比重高　　现阶段，由于资本市场不发达，我国企业信用融资渠道少，在资本市场上的融资比率比较低，企业资金来源仍集中于银行，而且债券融资仅占企业信用总规模的1%，在企业信用结构中，企业应付账款的比重开始高速增长，其占信用总规模的比重从1990年的6%一直增长至2000年的16%。 思想汇报 /sixianghuibao/ 　　3、商业信用缺失，信用功能低效运行　　目前虽然我国企业，尤其是国有企业转变为相对独立的经济主体后，信用基础仍十分脆弱。同时，企业中缺乏信用管理制度和专业的信用管理人员，授信不当造成应收账款失控、不敢授信造成交易和市场规模缩小、越权授信导致合约不能履行以及受信企业对履约计划缺乏管理而违约的现象频繁发生。　　4、缺乏有效的信用保障机制，信用激励和惩罚机制不完善　　我国至今还没有形成对守信用企业给予必要的鼓励、对不守信用的企业或企业法人给予严厉惩罚的规则，不能通过市场化手段为企业提供信用增强服务，不能为信用的履行提供足够的保障措施。同时，我国也缺乏有关信用管理制度的立法，即法制不健全，人治重于法制，使信用管理体系运行的环境较差。　　三、企业信用风险的控制的策略与方法　　在识别和度量企业信用风险的基础上，信用风险管理者必须采取适当的信用风险控制策略，以达到信用风险管理的目标。　　1、企业信用风险控制的策略　　1）事前信用风险控制。在企业信用风险问题发生前的控制，就是事前信用风险控制。在现代信用风险管理中，这种控制方式越来越受到人们的重视和广泛应用。在做出经营决策之前对企业内外的信用风险因素进行详尽地分析，综合估计各种风险因素，对企业的决策结果进行趋势预测。2）事中信用风险控制。事中信用风险控制也是一种必要的控制形式，当信用风险问题发生时，应及时采取必要的措施控制损失的加大并减少损失。3）事后信用风险控制。当信用风险问题发生后造成了损失，必须查清导致信用风险发生的原因，采取新的控制行动，来减少损失。 简历大全 /html/jianli/ 　　2、企业信用风险控制的方法　　在对企业信用风险因素进行全面分析之后，信用风险管理者可以通过实施各种信用风险控制方法，在风险发生之前，努力消除各种隐患;在损失发生之时，积极实施抢救与补救措施;在损失发生之后，将损失的后果减少到最低限度。信用风险控制的方法可归纳为以下三种:1）避免信用风险的方法。避免信用风险的方法指由于企业考虑到信用风险损失的存在或可能发生，主动放弃或拒绝实施某项可能引起信用风险的方案。避免信用风险的主要优点是将损失出现的概率保持在零的水平，并消除以前曾经存在的损失出现的机会。缺点是可能会因避免信用风险，而失掉了与之相关的受益。避免信用风险的方法一般包括:①改变或修改信用风险的来源;②改变信用风险来源所存在的环境。2）转移信用风险的方法。转移信用风险的方法指企业有意识地将损失或与损失有关的财务后果转嫁给他人的方式。尽管信用风险转移者的原因和手段各异，但都试图达到同一目的，即将可能由自己承担的信用风险损失，转由其他人来承担。转移信用风险的方法一般包括:①财务性保险类信用风险转移(主要指通过保险公司的形式转移)②财务性非保险类信用风险转移(主要指将信用风险转移给商业上伙伴的形式)。3）减低信用风险损失的方法减低信用风险损失的方法是指企业要减低潜在损失的严重程度。这与其他控制。风险的方法不同，是在损失出现以后才施行的策略。信用风险很多时候是难以避免的，一旦发生了，可做到的就只有尽量减低损失。减低信用风险损失的方法一般有:①信用风险危机应变计划;②隔离信用风险。 简历大全 /html/jianli/ 参考文献：[1]夏敏仁.企业信用评级.上海:上海财经大学出版社，2006.[2]潘金生，安贺新，李志强.中国信用制度建设.北京:经济科学出版社，2007.