2019年注册会计师考试辅导第十二章税收征收管理法_税收征收管理法2019
09年册会计师考试辅导 十二 税收征收管理法 、单项选择题 、纳税人发生散、破产、撤销以及其他情形按照规定不要工商管理机关办理销登记应当有关机关批准或者宣告终止日起（ ）日持有关证件向原税登记管理机关申报办理销税登记。
、60 B、30 、5 、0 、下列关税款征收方式陈述不正确是（ ）。
、定征收般适用财会计制健全纳税单位 B、定期定额征收般适用无完整考核依据型纳税单位 、委托代征税款般适用额、零散税征收 、验征收般适用营品种比较单、营地、和商品不固定纳税单位 3、下列关税收征收管理陈述不正确是（ ）。
、《征管法》只适用由税机关征收各种税收征收管理 B、我国税收征收机关有税和海关部门 、税机关征收各种工商税收海关征收关税 、海关征收关税适用其他法律法规但是代征增值税、消费税仍适用《征管法》 、纳税人遗失税登记证件应当（ ）日面报告主管税机关并登报声明作废。
、60 B、30 、5 、0 5、下列关停业、复业陈述不正确是（ ）。
、实行定期定额征收方式纳税人营业执照核准营期限要停业应当向税机关提出停业登记 B、申请停业纳税人应该结清税款并收回税登记证件、发票领购簿和发票办理停业登记 、纳税人停业期发生纳税义应当复业向主管税机关申报依法补缴应纳税款 、纳税人应当恢复生产、营前向税机关提出复业登记申请 6、下列关账簿设置表述正确是（ ）。
、扣缴义人应当税收法律、行政法规规定扣缴义发生日起5日按照所代扣、代收税种分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 B、除另有规定外账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关应当保存5年 、纳税人、扣缴义人会计制健全能够通计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况其计算机储存会计记录可视会计账簿不必打印成面 、生产营规模又确无建账能力纳税人若聘请专业机构或者人员有实际困难县以上税机关批准可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置 7、下列关纳税信用信息采集说法不正确是（ ）。
、纳税信用信息采集是指税机关对纳税人纳税信用信息记录和收集 B、纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税部信息、外部信息 、纳税人信用历史信息基信息由税机关从税管理系统采集税管理系统暂缺信息由税机关通纳税人申报采集 、纳税信用信息采集工作由国税总局和省税机关组织实施按季采集 8、实行定期定额缴纳税款纳税人法律、行政法规规定期限或税机关依据法规规定确定期限缴纳税款税机关可以视申报这种方式称（ ）。
、直接申报 B、接申报 、简并申报 、简易申报 9、根据《税收征收管理法》及其实施细则规定欠缴税款数额较纳税人处分其不动产或者额产前应当向税机关报告。
、3万元以上 B、5万元以上 、0万元以上 、0万元以上 0、因纳税人计算失误缴或者少缴税款税机关处理正确是（ ）。
、税机关3年可以追征税款 B、税机关不得追加滞纳金 、缴或者少缴税款0万元以上追征期可以延长5年 、追征年限不受限制 、下列各项按照《税收征收管理法》及《税登记管理办法》规定不承担税登记义是（ ）。
、依法有代扣代缴税款义单位 B、从事生产营活动体工商户 、企业外地设立独立核算分支机构 、人 、通被纳税人生产营场所、仓库、工地等现场实地观察看其生产营及存货等情况以发现纳税问题或验证账可疑问题这种检方法称（ ）。
、核对法 B、观察法 、比较分析法 、现场检法 二、多项选择题 、下列关纳税人行处罚正确有（ ）。
、纳税人不办理税登记严厉处罚是由工商行政管理机关吊销其营业执照 B、纳税人、扣缴义人编造虚假计税依据由税机关责令限期改正并处5万元以下罚款 、对骗取国出口退税款税机关可以规定期停止其办理出口退税 、拒绝或者阻止税机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关情况和可以处万元以下罚款 、下列财产可以抵押有（ ）。
、土地所有权 B、汇票 、房屋 、机器 3、根据征管法规定下列各项关减免税收制表述正确有（ ）。
、减免税必须有法律、行政法规明确规定 B、纳税人申请减免税应向主管税机关提出面申请并按规定附送有关 、减税、免税期满纳税人应当期满次日起恢复纳税 、纳税人从事减免项目与非减免项目不能分别核算由税机关核定减免税 、下列选项关纳税质押表述错误有（ ）。
、纳税人以存款单出质应由签发金融机构核押 B、对实际价值波动很动产或权利凭证确认税机关可以不接受其作纳税质押 、纳税质押纳税担保和纳税担保财产清单税机关确认和质押物移交次日起生效 、缴清税款、滞纳金税机关纳税担保人缴清税款及滞纳金日起7工作日返还质押物 5、根据征管法规定下列各项税机关有权核定其应纳税额有（ ）。
、依照法律、行政法规规定可以不设置账簿 B、依照法律、行政法规规定应当设置但设置账簿 、擅销毁账簿或者拒不提供纳税 、发生纳税义按照规定期限办理纳税申报 6、下列关发票管理陈述正确有（ ）。
、不合规定发票不得作财报销凭证任何单位和人有权拒收 B、发票可以跨省、直辖市、治区使用 、禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境 、税机关要将已开具发票调出验应当向被验单位和人开具发票换票证 7、下列不能作纳税保证人有（ ）。
、企业法人职能部门 B、纳税信誉等级被评B级以下 、医院 、与纳税人存担保关系 8、根据《税收征收管理法》规定下列属税收强制执行措施有（ ）。
、面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人金额相当应纳税款存款 B、扣押、封、拍卖纳税人价值相当应纳税款商品、货物或者其他财产以拍卖所得抵缴税款 、面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款扣缴税款 、扣押、封纳税人价值相当应纳税款商品、货物或其他财产 9、从事生产营纳税人到外县（市）临从事生产营活动持（ ）向营业地主管税机关报验登记。
、税登记证正 B、税登记证副 、工商营业执照 、所地税机关开具外出营活动税收管理证明 答案部分 、单项选择题 、 【正确答案】 【答案析】 纳税人发生散、破产、撤销以及其他情形依法终止纳税义应当向工商行政管理机关办理销登记前持有关证件向原税登记管理机关申报办理销税登记；按照规定不要工商管理机关办理销登记应当有关机关批准或者宣告终止日起5日持有关证件向原税登记管理机关申报办理销税登记。
【该题针对“变更、销税登记”知识进行考核】 【答疑编96558,击提问】 、 【正确答案】 【答案析】 定征收般适用账册不够健全但是能够控制原材或进销货单位。
【该题针对“税款征收”知识进行考核】 【答疑编9655,击提问】 3、 【正确答案】 【答案析】 海关征收关税及代征增值税、消费税适用其他法律、法规规定不能适用《征管法》。
【该题针对“税收征收管理法概述”知识进行考核】 【答疑编9656,击提问】 、 【正确答案】 【答案析】 纳税人遗失税登记证件应当5日面报告主管税计算并登报声明作废。
【该题针对“税登记管理”知识进行考核】 【答疑编96570,击提问】 5、 【正确答案】 【答案析】 纳税人停业期发生纳税义应当及向主管税机关申报依法补缴应纳税款。
【该题针对“税登记管理”知识进行考核】 【答疑编9659,击提问】 6、 【正确答案】 【答案析】 选项应当是“税收法律、行政法规规定扣缴义发生日起0日”；选项B应当是“除法律、行政法规另有规定外账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关应当保存0年”；选项应当是“其计算机输出完整面会计记录可视会计账簿”。
【该题针对“账簿、凭证管理”知识进行考核】 【答疑编96589,击提问】 7、 【正确答案】 【答案析】 选项纳税信用信息采集工作由国税总局和省税机关组织实施按月采集。
【该题针对“纳税信用管理”知识进行考核】 【答疑编9658,击提问】 8、 【正确答案】 【答案析】 “简易申报”是指实行定期定额缴纳税款纳税人法律、行政法规规定期限或税机关依据法规规定确定期限缴纳税款税机关可以视申报。
【该题针对“纳税申报管理”知识进行考核】 【答疑编965063,击提问】 9、 【正确答案】 B 【答案析】 欠税清缴制规定欠缴税款数额5万元以上纳税人处分其不动产或额产前应当向税机关报告。
【该题针对“税款征收”知识进行考核】 【答疑编9696,击提问】 0、 【正确答案】 【答案析】 因纳税人、扣缴义人计算等失误缴或者少缴税款税机关3年可以追征税款、滞纳金；有特殊情况追征期可以延长到5年。
所称特殊情况是指纳税人或者扣缴义人因计算错误等失误缴或者少缴、扣或者少扣、收或者少收税款累计数额0万以上。
【该题针对“税款退还和追征制”知识进行考核】 【答疑编965,击提问】 、 【正确答案】 【答案析】 除国机关、人和无固定生产、营场所流动性农村商贩外都应按规定向税机关办理税登记。
【该题针对“税登记管理”知识进行考核】 【答疑编96577,击提问】 、 【正确答案】 B 【答案析】 观察法指通被纳税人生产营场所、仓库、工地等现场实地观察看其生产营及存货等情况以发现纳税问题或验证账可疑问题种检方法。
【该题针对“税检”知识进行考核】 【答疑编96539,击提问】 二、多项选择题 、 【正确答案】 B 【答案析】 以上四选项是正确。
【该题针对“法律责任”知识进行考核】 【答疑编96966,击提问】 、 【正确答案】 B 【答案析】 土地所有权不得抵押。
【该题针对“纳税抵押”知识进行考核】 【答疑编965,击提问】 3、 【正确答案】 B 【答案析】 选项纳税人从事减免项目与非减免项目应分别核算独立计算减免项目计税依据以及减免税额。
不能分别核算不能享受减免税；核算不清由税机关按合理方法核定。
【该题针对“税款征收”知识进行考核】 【答疑编965,击提问】 、 【正确答案】 【答案析】 选项纳税质押纳税担保和纳税担保财产清单税机关确认和质押物移交日起生效；选项缴清税款、滞纳金税机关纳税担保人缴清税款及滞纳金日起3工作日返还质押物。
【该题针对“纳税质押”知识进行考核】 【答疑编96538,击提问】 5、 【正确答案】 B 【答案析】 选项发生纳税义按照规定期限办理纳税申报税机关责令限期申报逾期仍不申报税机关才有权核定其应纳税额。
【该题针对“税额核定和税收调整制”知识进行考核】 【答疑编96587,击提问】 6、 【正确答案】 【答案析】 选项B发票不得跨省、直辖市、治区使用。
【该题针对“发票管理”知识进行考核】 【答疑编96585,击提问】 7、 【正确答案】 【答案析】 纳税信誉等级被评级以下不得作纳税保证人。
【该题针对“纳税保证”知识进行考核】 【答疑编96997,击提问】 8、 【正确答案】 B 【答案析】 选项、属税收保全措施。
【该题针对“税收保全措施与税收强制措施”知识进行考核】 【答疑编9650,击提问】 9、 【正确答案】 B 【答案析】 纳税人应当《外管证》明地进行生产营前向当地税机关报验登记并提交下列证件、（）税登记证件副；（）《外管证》。