政府减负存在的问题和建议【纳税申报管理工作存在的问题及建议】
纳税申报管理工作存问题及建议纳税申报是指纳税人按照税法规定定期就计算缴纳税款有关事项向税机关提出面报告是税收征收管理项重要制是纳税人履行纳税义向税机关办理纳税手续也是基层税机关办理征收业核实应征税款开具纳税凭证项必要制。
纳税申报管理税收征管体系居承前启重要环节是开展税款征收、税检、违处理等其他税管理工作前提和基础。
然而实际工作些基层税部门对纳税申报疏管理或管理不到位影响了征管质量提高和税收工作顺利开展应该引起足够重视。
纳税申报识不强主要表现三方面即应申报而申报、超纳税期限申报、进行虚假申报。
现对般纳税人进行窗式管理每逢征收期税机关受理申报量很税人员往往就申报表纳税人填列数据进行录机而票表稽核人员也只是对申报表各项目身逻辑关系进行表面层次审核而纳税申报尤其是零申报是否准确真实仅靠这种审核是无法发现。
3、由申报方式多元化些上申报纳税人录入申报不认真或操作技术生疏造成申报数据错误影响了申报数据准确性及对申报数据管理。
现行申报制纳税人向税机关报送申报材税表税种多报表就多单是增值税申报表就达5份多企业所得税申报表更是主表9附表纳税人填写起十分繁琐征收人员申报录入审效率也受到了影响。
邮寄申报以邮局挂收条准但信封里放了几张报表也说不清楚。
法律责任难界定。
如法人责人、填表人签所属日期等。
申报表用不应该盖公但许多单位盖财财人员虽然也有难处比如盖公手续较麻烦或者公不当地等但旦出现问题可以影响较。
少数税人员对纳税申报重要性认识不足片面地认只要录完申报表或完成税收任就行了或者是了税收预测准确率当期要入库多少税款就让纳税人申报多少税款违背了应收尽收征收原则。
表现①对逾期不申报纳税人不及下达限期改正通知并处以罚款而是简单地通电话催要。
或是了省事也就不处罚了将依法治税当作顺水人情。
新《征管法》六十二条明确规定纳税人按照期限办理纳税申报和报送纳税或者扣缴义人按照规定期限向税机关报送人代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关由税机关责令限期改正可以处二千元以下罚款；情节严重可以处二千元以上万元以下罚款。
对期几天处罚多少钱这罚款尺没有标准对税所只给了处罚上限(二千元)就造成实际工作处罚弹性。
③、对税机关通知申报而拒不申报或进行虚假申报纳税人税机关往往只追缴税款、加收滞纳金极少进行处罚。
3、对申报分析利用不够。
由税所职能设置原因征收所收取纳税人申报表而稽所进行日常检由税所提供案。
纳税人纳税申报及附报财报表等蕴含很多对税收征管、稽有价值信息但些税人员只是应付差事不认真加以分析利用没能提供更有价值案浪费了人力、物力和财力也使些偷税问题、违行不能及有效地得到处理和纠正。
、对申报虽然及汇总、整理但流归档而归档。
少数基层税部门对纳税人各种申报虽然明确专人汇总、整理但是由税人员对档案标准学习和理不及人责任心等问题造成分散甚至流失给征管、稽工作带隐患。
由种种原因不及将申报数据输入微机影响了征管信息系统有效运行。
申报系统日期可以随更改非征期可以更改成申报日期期申报录入提供了可乘机削弱了税收征管法公平和严肃性。
应通搞展览、办咨询、开讲座、编教材等形式利用电视、广播、络、报刊等媒体张旗鼓地开展税法宣传活动使税收法制观念逐步深入人心提高公民依法纳税识对如实申报企业给予宣传和鼓励。
营造诚信纳税依法治税良社会氛围。
、要建立分类管理制。
可按申报方式即上门申报、邮寄申报、上申报进行分类；也可按正常户、非正常户、失踪户等类型进行分类。
不类型申报管理方法和要不；现行征管信息系统基具备动划分各种类型功能要充分发挥微机申报管理作用及将申报容录入微机通征管信息系统产生申报户、申报户、非正常户、失踪户等分类报表税人员可据按照不性质、不情况及分别作出处理。
三要严格依法管理。
要严把申报期限关凡逾期办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表及下发限期改正通知并依照新《税收征管法》进行处罚；对纳税人按规定进行纳税申报通新闻媒体进行曝光。
二要严把申报关对虽按期办理申报但按税机关要报送财会计报表及其他纳税及纠正。
对纳税申报不能收了应作全面系统分析审核如申报表项目、数填写是否完整齐全适用税目、税率是否正确税款计算是否准确纳税申报表数与财报表数是否存矛盾和差异与上期、上年期申报数对比是否存较差异与日常掌握纳税人情况是否有重出入等等。
对审核分析发现疑问题应区别情况作出处理或听取纳税人释或核定调整应纳税额或通知纳税人补申报提供有价值案准备手材。
申报管理工作考核不仅要重量化考核（申报率）更要强化申报管理质量考核要明确受理纳税申报工作人员岗位职责明确工作要和相应责任。
考核程要抽取纳税人申报审申报及性、完整性、准确性；要认真检逾期申报户处理情况申报整理、汇总、归档及分析利用情况等通严格考核促进申报管理工作质量提高。
六、以计算机依托加快税征管信息化建设。
提高对税信息分析、处理能力充分利用计算机进行选案、审计。
统纳税代码加强各部门协调配合。
要严格管理税收信息管理系统各项工作职责权限围减少人违规操作可能性。
计算机络稳定性和安全性问题。
将多种报表集表所有税种分列其上纳税人只要按项目填列数据就行了。
对上申报也应减少操作程序加软件开发使上申报界面更友更人性化更便捷。
新《税收征管法》二十五条规定纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税机关依照法律、行政法规规定确定申报期限、申报容如实办理纳税申报。
税机关对纳税人申报以纳税人报送纳税申报表准只要没有按照上述规定容申报就认定申报不实。
外新《税收征管法》六十三条款还明确了纳税人进行虚假纳税申报不缴或少缴应纳税款也是偷税。
税机关可据处以补缴或少缴税款50％以上5倍以下罚款构成犯罪；依法追究型事责任。
建议处理虚假申报采用梯级处罚制对申报误差具体量化分级误差越处罚越重。
纳税申报不仅是税款征收重要依据也是税收征管信息系统正常运行重要基础、税检主要证据。
因广基层税人员要充分认识纳税申报、纳税申报管理工作重要性高重视、认真严谨地做纳税申报管理工作。