论纳税筹划目标

论文关键词:纳税筹划;主体;目标;政策性筹划   论文提要:纳税筹划无论在微观还是宏观方面都有着十分重要的现实意义。

企业来说,通过纳税筹划可以减轻纳税负担,获得更多的可支配收入,增加运营资金总量。

国家和政府可以通过纳税筹划发挥国家调节的杠杆作用,达到调整并优化产业结构和生产力布局的目的。

本文从宏观和微观两个方面分析纳税筹划的主体和目标,明确纳税筹划的深层空间,并提出政策性建议。

一、引言      在主义经济条件下,随着经济的迅猛发展,纳税和征税分别成为企业和政府相当重视的一个层面,企业追求利益最大化和国家、政府间税收协调博弈也越来越重要。

无论是从企业来讲,还是从国家和政府来说,纳税筹划都已经变得刻不容缓,成为国家和企业实现利益最大化的重要手段。

二、从微观层面看纳税筹划目标      纳税筹划是指纳税人在、法规许可的范围内,通过对筹资、经营、理财等活动进行事先的合理安排和筹划,尽可能减少不必要的纳税支出,以谋求最大限度的纳税利益,实现企业税后利润及现金流量的最大化

企业作为纳税筹划的主体,如何来实施纳税筹划,还是要取决于纳税筹划的根本目的,其目的是减轻税负以实现企业税后收益的最大化,包括以下几个方面:直接减轻税务负担;获资金时间价值;实现涉税零风险;追求经济效益最大化及维护自身合法权益。

企业越来越追求价值最大化的情况下,从纳税筹划的主体角度来说,完全是站在减轻税负和实现税后利润最大化来考虑的,这也就是一般意义上的纳税筹划目标

(一)直接减轻税务负担,减少,增加企业利润。

企业可以通过纳税筹划,在不违反税法的基础上,进行合理的避税、节税,以达到减少税收成本、增加利润的目的。

(二)利用资金时间价值,增加企业的盈利机会。

对于资金充裕的企业来说,可以运用税法规定范围迟延支付的税款进行,获取比资金时间价值更高的投资收益,即我们通常所说的机会收益概念;对于资金短缺的企业来说,企业可以把有限的资金用在关键上,在不影响企业正常生产经营的前提下,善于打“时间差”,合理调度应交未交税款,获得资金的时间价值,从而实现纳税筹划目标服务于最终目标

(三)实现涉税零风险。

实现涉税零风险,是指纳税人账目清楚,纳税申报正确,缴纳税款及时、足额,不会出现任何关于税务方面的处罚,即在税务方面没有任何风险。

为了规范纳税人的纳税行为,我国税务机关引进了纳税信用等级制度,对于信用等级越高的纳税人给予一定的奖励措施,比如减少对纳税人的纳税检查。

纳税人要充分考虑税务机关对本企业纳税信用等级评价,在既不影响本企业纳税信用等级,又不损害本企业利益的双重目标下进行纳税筹划,从而有利于实现企业价值最大化

三、从宏观层面看纳税筹划目标      是国家制定的税收分配活动和处理各种税收分配关系的基本方针和基本准则。

税收法律、法规是税收政策的法律形式和集中体现。

国家的税收政策在不同时期和不同税收法律制度中有不同的表现形式与内容。

在和税收方面,长期以来国家实行低税、轻税政策,并且已经取消了农业税;。

3 次访问