内部控制制度及减值.
《部控制制》及产减值核销管理、部控制制《部控制制》是加强企业管理健全我约束机制提高企业管理水平和风险管理能力,了保证各项业活动有效进行确保产安全完整、防止欺诈和舞弊行实现营管理目标而制定和实施对公司人、财、物等进行有效营管理方法、措施和程序。
部控制应当达到以下基目标、建立和完善合现代管理要部组织结构形成科学策机制、执行机制和监督机制确保公司营目标实现；、建立行有效风险控制系统强化风险管理确保单位各项业活动健康运行；3、堵塞漏洞、消除隐患防止并及发现和纠正各项欺诈、舞弊行保护公司财产完全完整；、规公司会计行保证会计真实、完整提高会计信息质量；5、确保国有关法律法规和公司部规制贯彻执行。
部控制方法主要包括组织结构控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财保全控制、人员素质控制、风险控制、部报告控制、电子处理系统控制等。
公司按《公司法》及其他法律规定结合公司实际实行现代企业制。
党政席会是公司部策机构总理执行机构监事会是监督机构。
董事长由上级主管部门任命是公司法定代表人主持党政席会议工作对公司整体营管理策行责。
总理由上级主管部门任命责公司各部门及其职权设定、并进行日常营管理公司各部门对总理责总理对党政席会及董事长责按董事长及公司规制授权执行董事长所定各项营管理方案。
董事长、总理、监事权利、义由《公司程》及公司规制规定各司其职各各责不机构职权行不得违反国法律法规及《公司程》、公司规制规定。
部控制货币金控制、账款严格分离。
出纳员与会计应明确分工；出纳员责现金与银行存款收付工作除兼管现金和银行存款日记账外不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债账目登记工作。
、现金、银行存款日记账与总账登记职责分开记现金、银行存款日记账不得兼记总账。
3、任何货币金收付都必须填制或取得合理、合法原始凭证并审核批准方可作编制记账凭证登记账薄依据。
（现金提取及银行账问题）、公司使用统设计盖有收据专用收据。
规定凡是收款业都要使用带编收据。
并且收据不得越收据用完作原始会计档案妥善保管。
公司不定期检收据使用情况。
5、公司主管会计每月取得银行对账单编制银行存款余额调节表将达账项逐项落实；并由主管会计进行复核。
产减值准备计提与产核销管理办法加强企业财管理统和规产减值准备计提与产核销标准和程序根据《企业会计制》、《企业会计准则》及其他有关规定特制定办法办法适用公司及公司独、控股或享有管理控制权下属企业也适用根据国节能环保集团公司规定划（或划归）给节能产营有限公司管理其他企业项产是否要计提减值准备应综合考虑部和外部两方面信息。
如企业认有种或多种部信息或外部信息表明产存减值迹象应当遵循谨慎性、实质重形式等会计原则要计提相应减值准备。
产减值损失确认以会计期不得回。
对有确凿证据表明应收款项、长（短）期投和委托贷款确实无法收回以及已毁损报废或无使用价值和无让价值存货、固定产、建工程和无形产企业应按照部管理制规定按相应程序逐级报公司批准核销。
其如有确凿证据表明不合预付性质预付账款或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物预付账款应将其及入其他应收款并按规定计提相应坏账准备。
入其他应收款预付账款其账龄从预付款发生日算起。
产减值准备计提由各企业产使用部门或业主管部门根据办法规定组织进行。
计提应填写减值准备审批表由各主管部门审核报企业权力机构审批。
以二级子公司单位逐级审核汇总全额逐项说明情况报公司备案上报公司晚不迟次年月旬。
产减值准备计提具体审核程序如下、计提应收款项坏账准备由企业财部门填写“计提应收款项坏账准备审批表”会相关部门进行审并附报应收款项不能收回或收回可能性很确凿证据；、计提存货跌价准备由企业存货管理部门填写“计提存货跌价准备审批表”会相关部门进行审。
3、计提长期投减值准备由企业投管理部门填写“计提长期投减值准备审批表”会相关部门进行审并附报被投单位清理整顿、清算或出现其他不能持续营证明件及近两年会计报表等相关；、计提固定产减值准备由企业产使用部门填写“计提固定产减值准备审批表”报产管理部门并会相关部门成立审组对拟减值产进行审鉴定。
综合各部门见基础上做出是否及如何计提减值准备定；5、计提建工程减值准备由企业建设部门填写“计提建工程减值准备审批表”会财、生产等部门进行审并附报由相关部门提供该项产可收回金额低其账面价值证明件及技术；6、计提无形产减值准备由企业技术部门填写“计提无形产减值准备审批表”会相关部门进行审并附报由相关部门提供该项产可收回金额低其账面价值证明件及技术；7、计提委托贷款减值准备由产管理部填写“计提委托贷款减值准备审批表”会相关部门进行审并附报委托贷款不能收回或收回可能性很证据；8、企业财、产管理部门和外部审计机构依据有关迹象判断认对某项产应计提减值准备而相关责任部门（单位）没有提出计提减值准备可责成相关责任部门（单位）填报计提减值准备审批表各主管部门审核报理办公会或董事会批准；9、上述各项产减值准备审批表相关部门审核批准由财部门汇总并据进行相关账处理。
产核销确认应收款项存下列情形应予以核销）、债人被依法宣告破产、撤消已取得破产宣告、销工商登记或吊销营业执照证明或者政府部门责令关闭件等有关扣除债人以清算财产清偿部分仍不能收回应收款项；）、债人死亡或者依法被宣告失踪、死亡其财产或者遗产不足清偿且没有继承人应收款项。
取得相关法律件其属然死亡应取得债人有效死亡证明；债人被依法宣告死亡应取得法院死亡宣告；债人失踪应取得法院失踪宣告。
外还取得法院关债人财产或遗产分配裁定或其他件3）、涉及诉讼应收款项如已生效人民法院判（或裁定）判定（或裁定）败诉或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行且无望恢复执行；）、债人遭受重然灾害或外事故等导致停产损失巨三年以其财产（包括保险款等）确实无法清偿应收款项并有具备相应质会计师事所出具相关审计见。
存货存下列情形应予以核销、毁损存货如霉烂变质、生锈腐蚀、拆零残损等情况已取得技术和物管理部门勘察鉴定报告；、期且无让价值存货如超保质期等情况已提供存货保管期限或保质期限证明；3、营已不再要并且已无使用价值和让价值存货如专有设备停止使用或更新换代原其备用零部件无其他用途且无让收回价值等情况提供生产技术部门论证该存货永久无使用价值技术报告；、其他足以证明已无使用价值和让价值存货并能取得相关证明。
固定产存下列情形应予以核销、长期闲置不用可预见不会再使用且无让价值固定产产管理部门已提供产无使用价值和让价值论证报告；、由技术进步等原因按国法规件应强制淘汰且不可使用固定产己取得国有关强制淘汰设备件；3、因然灾害、外事故等原因已遭毁损不再具有使用价值和让价值固定产如参加保险己取得技术监督、公安、消防等相关部门鉴定；己参加保险取得保险公司和有关责任人理赔单据；、因身原因使用将产生量不合格产品并无让价值固定产。
已取得生产部门提供量不合格产品生产记录；5、其他实质上已不能再给企业带济利益固定产已取得相关证明材。
投存下列情形应予以核销、被投单位依法宣告破产、撤销己取得破产宣告、销工商登记或吊销执照证明或者政府部门责令关闭件及企业清算件等有关；、被投单位连续停止营3年以上并且没有重新恢复营或改组计划已取得被投单位近3年以上财会计报告、董事会（或理办公会）议等有关；3、取得其他足以证明某项投实质上已不能再给企业带济利益相关证据。
三十七条 无形产存下列情形应予以核销、已被其他新技术所替代并且已无使用价值和让价值无形产；、已超法律保护期限并且已不能企业带济利益无形产；3、其他足以证明已丧失使用价值和让价值无形产。
五、产核销审批程序和权限产核销基程序、企业部有关责任部门应对合上述核销确认条件产取证填写产核销审批表并附专项报告阐明产核销原因及相关依据。
确认产损失按规定要外部专业机构出具见企业应委托专业机构（法律、审计、技术鉴定等单位）出具相关见；、企业部审计等有关部门对审批表及专项报告进行核实提出审见；3、企业财部门根据有关部门审见对产核销事宜提出账处理建议提交理办公会或董事会审核；、企业财部门应及将各项产核销事项相关证据、件复印件移交给纪检、监察部门。
纪检、监察部门调落实应对造成企业产损失相关责任人追究济、法律责任予以严肃处理。
三十九条 公司对下属公司产核销业实行核准制。
以二级子公司单位逐级审核汇总全额逐项说明情况报公司审批。
上报当年月份当年末新发生产核销事项可次年月份补报(上报格式另行规定)。
四十条 对己被公司核准产核销事项公司将不定期组织抽对产核销相关事项进行检。
附件、计提减值准备审批表 、减值准备回审批表 3、产核销审批表附件计提应收款项坏账准备审批表年 月 日填报单位欠款单位名称欠款单位类别欠款单位现状欠款日期欠款办人欠款金额欠款原因已提坏账准备金额拟提坏账准备金额提取减值准备原因清欠部门见主管领导鉴定责任人年月日销售部门见主管领导鉴定责任人年月日财部门见主管领导鉴定责任人年月日公司见主管领导鉴定责任人年月日计提存货跌价准备审批表年 月 日填报单位存货名称存货类别存货数量计量单位账面价值估计售价预计完工成预计销售费用已提跌价准备金额拟提跌价准备金额提取减值准备原因供应仓储部门见主管领导鉴定责任人年月日销售部门见主管领导鉴定责任人年月日财部门见主管领导鉴定责任人年月日公司见主管领导鉴定责任人年月日计提长期投准备审批表年 月 日填报单位被投单位名称被投单位类别被投单位现状开始投年股权比例核算方法原始投成期末账面价值期末市价已提减值准备金额拟提减值准备金额提取减值准备原因投管理部门见主管领导鉴定责任人年月日其他部门见主管领导鉴定责任人年月日财部门见主管领导鉴定责任人年月日公司见主管领导鉴定责任人年月日计提建工程减值准备审批表年 月 日填报单位工程名称工程类别开工日期目前状况已停工已提减值准备金额拟提减值准备金额提取减值准备原因基建部门见主管领导鉴定责任人年月日生产部门见主管领导鉴定责任人年月日技术部门见主管领导鉴定责任人年月日财部门见主管领导鉴定责任人年月日公司见主管领导鉴定责任人年月日计提固定产减值准备审批表年 月 日填报单位产编码出厂日期产名称投产日期规格型停产日期计量单位效益年限数量已用年限原值可用年限现金净流量现值累计折旧净值可变现净值已提减值准备金额拟提减值准备金额原折旧率现折旧率折现率提取减值准备原因产管理部门见主管领导 鉴定责任人 年 月 日技术部门见主管领导 鉴定责任人 年 月 日生产部门见主管领导 鉴定责任人 年 月 日财部门见主管领导 鉴定责任人 年 月 日公司见主管领导 鉴定责任人 年 月 日计提无形产减值准备审批表年 月 日填报单位产名称产类别原值累计摊销账面净值已提减值准备金额拟提减值准备金额提取减值准备原因生产部门见主管领导鉴定责任人年月日技术部门见主管领导鉴定责任人年月日财部门见主管领导鉴定责任人年月日公司见主管领导鉴定责任人年月日计提委托贷款减值准备审批表年 月 日填报单位借款单位名称借款单位类别借款单位现状借款日期贷款办单位借款金额贷款用途已提减值准备金额拟提减值准备金额提取减值准备原因投管理部门见主管领导鉴定责任人年月日清欠部门见主管领导鉴定责任人年月日财部门见主管领导鉴定责任人年月日公司见主管领导鉴定责任人年月日附件减值准备回审批表年 月 日填报单位产名称产类别回减值准备截至日期已提减值准备金额拟回减值准备金额相关部门见主管领导鉴定责任人年月日相关部门见主管领导鉴定责任人年月日财部门见主管领导鉴定责任人年月日公司见主管领导鉴定责任人年月日附件3产核销审批表年 月 日填报单位发生和购置账面余额（扣除折耗）已提减值准备金额账面价值预计清理损益产核销主要原因相关责任部门见主管领导 鉴定责任人 年 月 日审计部门见主管领导 鉴定责任人 年 月 日纪检监察部门见主管领导 鉴定责任人 年 月 日法律部门见主管领导 鉴定责任人 年 月 日财部门见主管领导 鉴定责任人 年 月 日公司见主管领导 鉴定责任人 年 月 日 相关热词 部控制制佐证材减值部控制制