关于《内部审计准则》贯彻执行情况的自查报告:内部审计准则如何运用
集团公司监审部。
按照集团公司监审[005]7件要我公司组织部审计人员对国部审计协会发布《部审计基准则》、《部审计人员职业道德规》和0具体部审计准则进行学习并对审计部门执行部审计准则情况进行了现将情况报告如下。
我公司审计部门003年5月《部审计准则》正式发布前审计工作是参照《独立审计具体准则》执行《部审计准则》发布以陆续按《部审计准则》规定修订了审计工作标准及各种审计并实际审计工作达到了《部审计准则》规定标准化和规化管理。
、凡开展审计项目做到年初有年审计工作计划将主管领导批准审计工作计划局域上发布并年按公司总体工作目标调整年审计工作计划。
、年审计工作计划每审计项目管理遵循审计工作程序先下发《审计通知》、编制《审计工作方案》、实施审计、收集审计证据并形成统格式汇总按统模板编制统格式《审计工作底稿》审计组长对工作底稿进行严格复核工作核实审计证据和工作底稿基础上形成审计结论与建议出具审计报告与被审单位沟通,主管领导批准下发审计见并要被审单位规定反馈整改处理见审人员利用下次实施审计机会进行续审计。
3、审计人员能够结合《部审计具体准则遵循性审计》原则实施审计程结合风险管理审计要审计项目下发《审计调表》对实施审计项目部控制情况进行调根据《调表》反馈信息分析审计事项重要性与审计风险运用恰当审计技术与方法进行全面或抽审计。
、将培训学习引入到审计项目实施程对不熟悉专业边学边审计并咨询企业专业管理权威人士或审计行审计工作验丰富人员助审计新人审计部门责人审计程不断地督导等手段限地降低审计风险控制部审计质量以期达到《部审计具体标准》要。
几年不断地完善部审计工作使我公司审计工作基上达到了《部审计准则》具体要但以下三审准则方面工作开展不够令人满还存问题。
、《部审计具体准则6舞弊预防、检与报告》执行只是实施具体审计项目进行关或者发现有舞弊可能口头上提醒被审单位部门领导或审计报告审计建议提出而没有完全按照该准则开展专业项审计。
、《部审计具体准则3评价外部审计工作质量》到目前止没有执行。
主要原因是直以部审计工作由部审计担任对上级各部门要进行审计评价鉴定由各上级部门指派审计单位进行审计审计部门对其进行审计工作质量评价。
3、《部审计具体准则6—风险管理审计》具体要容实际审计工作能够渗透到审计项目管理程但到目前止对全公司风险管理进行系统地定性或定量分析。
《部审计准则》发布以公司部审计工作遵照执行也给部审计人员清晰审计工作思路使审计管理水平已上了新台阶但实际执行程发现有审计准则部分条不够明确部审计指导欠缺等现象。
、《部审计具体准则审计通知》“六条部审计机构应实施审计前向被审计单位送达审计通知。
”条明确审计通知审计实施前几日送达常规是按照审计实施前七日送到但这规定不合部审计工作部审计工作般都是单位部实施审计可明确日期如缩短三天。
、《部审计具体准则结沟通》“十条部审计机构应与被审计单位进行审计结沟通。
被审计单位对审计结持有异议审计项目责人及相关人员应进行研究、核实。
”条款明确说明对那些再次沟通双方达不成统见问题怎么处理。
3、我公司执行《部审计具体标准6舞弊预防、检与报告》及《部审计准则6风险管理审计》两准则主要要原因是部审计人员对这两新专项审计项目涉及到审计技术方法掌握不准确也到相应专业可供学习希望上级管理部门能够推广审准则也能够汇集些专项审计项目要指导专业。
公司审计部。
005年8月3日 相关热词 执行情况部审计