“互联网+智慧税务”运行机制研究
韦芮 黄薇摘要“+智慧税”是运用思维结合人工智能等技术广泛运用税领域信息共享机制。
由我国智慧税建设尚处起步阶段“+智慧税”建设程还存税部门缺乏信息共享识、获取涉税信息效率不高及缺乏制化、常规化数据共享机制等问题。
以山州税局例采取走访调、案例研究等方法旨到智慧税建设程存问题并据提出建议探讨通区块链等新技术构建背景下新层次财税信息共享机制方法。
关键词“+智慧税”;数据;区块链、“+智慧税”概况（）“+智慧税”定义“+智慧税”是秉承开放、创新、动思维以金税三期基础应用云计算、数据、人工智能等前沿技术推动“+”税领域深融合和广泛应用引导社会力量广泛参与构建社会共治税信息共享机制。
（二）“+智慧税”容《“+税”行动计划》针对智慧税建设提出了要“推动创新成与税收工作深融合着力打造全天候、全方位、全覆盖、全流程、全通智慧税生态系统促进纳税进步便捷普惠、税收征管进步提质增效、税收执法进步规透明、协作发展进步开放包容”行动目标。
、利用技术提升办税水平。
借助平台利用云计算、人工智能等新兴技术线上将涉税询、申报及申领发票等业向三方平台拓展线下致力简化办理流程纳税人提供高质量线上线下业受理涉税。
现有技术支撑下通数据支撑下对涉税信息数据收集与分析把控涉税信息安全前提下落实《涉税信息询管理办法》进步拓宽信息共享围打破“信息孤岛”实现涉税数据整合利用效率。
三、提高税顶层设计加强基础保障。
国税总局作《“+税”行动计划》提出者应做相关涉税顶层设计各省级及以下税机关具体行动提供制保障和改革方向指导。
针对背景下智慧税建设所涉及涉税数据安全问题要抓紧构建扁平化、专业化信息化体系结构打造税收共治格局升级风险管理系统。
二、以山州税局例分析我国智慧税现状、特及存问题（）山州税局智慧税建设现状 各县市相配合推动税收共治。
07年税机关与国土、住建、发改委及生物三七局等单位开展了系列有效数据税干部充分发挥主观能动性利用三方数据充分发挥动优势加强涉税风险分析和应对强化重税和重行业管理。
国税系统对全州3户次纳税人组织实施了风险应对入库税款6090万元、加收滞纳金0万元、进项税出3968万元、调减企业所得税弥补亏损50030万元。
山州税局组成相关开发组两月完成了“山州涉税数据信息交换平台”搭建工作。
通平台项目主开发根据州市具体税收情况与纳税人因地制宜地进行平台开发有灵活性、针对性搭建纳税机关与纳税人沟通桥梁提升纳税质量进步理順税收征管与三方数据利用关系提升数据规性、安全性、可靠性。
依据《山州人民政府关加强税收征管保障工作实施见》相关规定各单位当前将涉税数据交换工作列入重要工作日程明确分管领导指定专人责涉税信息交换和协作工作。
根据《山州07年综合考核评价实施办法》税收征管保障工作正式纳入州政府绩效管理考核山税局四举措合构建起“政府主导、税牵头、部门配合、信息支撑、全社会高参与”综合治税体系通该举措推动各相关单位觉形成“我要参与”思维被动主动进步形成全社会高参与协税护税氛围。
3 优化现代化税收监管模式。
通“山州涉税数据信息交换平台”开发及推广使用以风险防控导向充分考虑山税结构及其风险特不断发挥系统对三方数据筛选、处理功能利用数据不断推动管理策现代化增强税收征管工作合理化、动态化、效能化“重塑与税收风险管理流程相融合现代税收征管事事监管模式。
”（三）山州税局智慧税建设存问题 税部门部信息共享识不到位。
几年“+智慧税”建设目前税部门税机关人员已具备定思维开始由认识走向运用阶段但从具体实际工作看各部门重视程、配合、主动性各有不方面有部分单位、部门涉税数据提供上存数据安全、保密等顾虑;另方面有单位部门提供数据但每提供次都要单独协商没有形成制化、常规化数据共享机制加各单位信息化程不致涉税信息获取利用上存效率不高等制约凸显出整体认识水平不高问题。
目前山州税局数据共享尚形成常态化对数据收集使用缺乏高效性、持续性主要表现是应对“营改增”而对相关政策进行调整程建筑安装房地产行业州跨县发生劳不再实行劳发生地预缴这变动使得税机关丧失了对其依法限制权利而由地方各级职能部门确定类税款能否由当地征收;二是对高危行业特别是农产品行业类行业量存虚开发票行但由缺少规严格监管税机关无法获取有效三方信息使得对其业真实性难以进行确认和追溯。
《山州人民政府关加强税收征管保障工作实施见》正式印发执行以只有少数相关单位配合进行了数据交换工作数据交换工作数据交换面窄、量少成效不明显效不突出。
智慧税建设程“信息孤岛”依然没有得到很地背景下数据收集与前相比便捷了许多但是只是量上突破目前税机关缺乏数据整合分析能力如得不到数据相系那么数据利用价值也就不能得到体现。
相比起税机关人员现阶段社会公众对智慧税认识更显不足总体上看社会公众虽然纳税环节通上申报等享受到智慧税建设带便利成但目前纳税人缺乏主动向税机关提供涉税数据识能正确认识和理收集涉税数据义所依然有抗拒心理存税部门涉税数据收集程存较阻力。
三、“+”背景下智慧税建设路径（）区块链技术智慧税应用 增强信息可信保障信息安全。
首先区块链技术具有心化特该特赋予不位置每节相等地位没有任何节可以单独记录数据即旦记录生成便不可改动这使得区块链技术能够极地加强信息可靠性保障涉税信息安全性提高税处理准确性;其次区块链技术可溯特征能够单独记录下每笔操作痕迹相关部门追踪数据提供了途径证据收集带了便利;“区块链技术还具有智能合约机制特即当具有不可篡改性质代码满足定条件区块链便动强制执行该代码所代表约定行这特能够保证电子发票信息公开透明确保电子发票开具正确性有效对纳税人进行约束也方便税部门对相关信息进行管理”。
针对目前存“信息孤岛”状况要从数据整合入手运用技术支撑建立以税机关心协作络关系及三方部门共享相关涉税信息强调明确涉密信息和非涉密信息权限根据涉税信息使用要提供单位授权严格分配数据使用权限从而从质上提高数据整合安全性实现数据高效利用。
（二）建立独立信息共享心 打造智慧防风险模式建立立体化风险机制。
充分整合“金三”系统、增值税发票管理新系统、电子底账系统数据信息基础上结合地域特因地制宜实现对风险企业和风险“智慧定位”。
规定涉税信息交换围包括各成员单位涉税交换围、三方涉税信息表所列出涉税信息以及结合税制改革要和税收征管各成员单位提供其他相关涉税信息。
要明确涉税信息安全管理机制各成员单位与领导组合办公室签订涉税信息传递协议领导组合办公室与各成员单位签订涉税信息使用保密协议严格执行谁使用、谁管理原则限保障数据安全。
（三）实现“信息化+标准化”税收现代化 完善相关法律体系加强顶层设计。
只有构建健全“+智慧税”法律保障体系才能背景下数据收集和使用提供制约束威慑不法分子违法利用涉税信息行更地引导相关部门、社会公众积极正确利用共享信息。
法律支持下督促相关部门尽快完善“+智慧税”顶层设计通全面科学调研和论证分析提出指导见规划改革蓝图下级部门展开具体改革和工作提供方向指导和引领才能推动智慧税正确快速进行。
規征管工作流程提高水平。
针对国院“放管”工作所提出要各相关部门要借助技术建立数据平台实现数据共享进步强化事事监督控管强化硬件设施以期更地企业、社会例如“构建以纳税人心‘引导式+体验式办税”等方法。
将税收征管保障工作纳入综合考核评价进行专项考核以督促税收工作人员认真完成激励工作人员智慧税建设尽心尽力坚守己工作岗位认真领会智慧税深刻含义提高人工作素质纳税人提供高水平税收。
3 培养综合型人才做人才库建设。
“+智慧税”是项具有专业性、复合性、基础性建设工程与传统税收模式不现阶段税收工作量依赖技术纳税方式灵活、纳税多元要量专业性工作人员提供专业化纳税所以专业团队智慧税建设不可或缺。
税部门应认清这形式积极做专业人才引进计划引进相关专制定配套人才培养计划和激励机制以实现人才持续性、全面性做现阶段人才集和备人才储蓄工作。
税机关应加强电子税局推广和宣传税机关人员应走进社区、走进学校以宣讲会、走访宣传等形式将智慧税精神传递给社会公众借助“金税三期”工程顺利推进提升电子纳税申报使用率培养纳税人逐渐形成上办理业习惯、正确认识涉税数据收集并推动纳税人积极主动上报涉税信息实现顺利实现智慧税建设终实现说收现代化。
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