【银行日记账划线方法】银行存款日记账划线
由达账项存,会计人员每月都要编制银行存款余额调节表,将银行存款日记账余额与银行对账单余额调整致。
①对不要按月结计期发生额账户如各项应收款明细账和各项财产物明细账等每次记账以都要随结出余额每月笔余额即月末余额。
②现金、银行存款日记账和要按月结计发生额收入、费用等明细账。
每月结账要笔济业记录下面划单红线结出月发生额和余额摘要栏明月合计样下面再划条单红线。
③要结计年累计发生额某些明细账户如产品销售收入、成明细账等每月结账应月合计行下结计年初起至月末止累计发生额登记月份发生额下面摘要栏明年累计样并下面再划单红线。
年终结账了反映全年各项产、债及所有者权益增减变动全貌便核对账目要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额摘要栏明年合计样并合计数下划双红线。
采用棋盘式总账和科目汇总表代替总账单位年终结账应当汇编张全年合计科目汇总表和棋盘式总账。
⑤要结计月发生额某些账户如月只发生笔济业由这笔记录金额就是月发生额结账只要行记录下划单红线表示与下月发生额分开就可以了不另结出月合计数。
()结账如何划线。
结账划线目是了突出月合计数及月末余额表示会计期会计记录已截止或结束并将期与下期记录明显分开。
根据《规》规定月结划单线年结划双线。
《企业会计制》七条会计核算应当划分会计期分期结算账目和编制财会计报告。
会计期分年、半年、季和月。
年、半年、季和月按公历起讫日期确定。
银行存款日记账月合计要累计银行存款日记账是专门用记录银行存款收支业种特种日记账。
必须采用订式账簿其账页格式般采用收入(借方)、支出(贷方)和余额三栏式。
每日业终了应计算、登记当日银行存款收入合计数、银行存款支出合计数能及账面结余额以便检监督各项收入和支出款项。
如银行存款收、付对应科目较多了避免账页幅可以分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。
月借方合计就是当月借方发生额总和,贷方合计就是当月贷方发生额总和。
借方累计上月借方累计+当月借方合计,贷方累计上月贷方累计+当月贷方合计。
登记帐簿基要是。
每帐页登记完毕结下页应当结出页合计数及余额写页行和下页行有关栏并摘要栏明次页和承前页样;也可以将页合计数及金额只写下页行有关栏并摘要栏明承前页样。
对要结计月发生额帐户结计次页页合计数应当月初起至页止发生额合计数;对要结计年累计发生额帐户结计次页页合计数应当年初起至页止累计数;对既不要结计月发生额也不要结计年累计发生额帐户可以只将每页余额结次页。
《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案保管期限该办法规定会计档案保管期限低保管期限具体规定如下。
年算财会计报告; 金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据; 账销案存清单或; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业公销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关询、冻结及扣划; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日所有会计档案; 会计初始环境、 基础数据维护修改有关记录、 件; 其他要永久保管档案。
现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。
会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交清册;行政单位和事业单位各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。
国金库编送各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送报表;财政总预算保管行政单位和事业单位算、税收年报、国金库年报、基建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。
下级行上报期财会计报告(月、季、半年 报表及附件、说明);行往清单及询复; 密押代表使用保管登记簿; 存、贷款单位余额对账回单; 固定产卡片、固定产报废清理卡片;客户申请办理电子支付业基、协议; 其他要保管五年会计档案。
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