【面对“入世”的地方税源监控工作及对策】 税源监控
了世界济贸易组织这庭各种通行规则充分认识和理“入世”以将会对我国济产生重变革特别是对税收工作将带些新影响是每税收工作者应当尽快完成必修课而研究和完善现有征管模式和管理机制适应“入世”对税收工作要是各级税机关面临新课题。
“入世”以、我国宏观济将会产生巨变化从总体上看市场规模扩、技术、商品等要素流动增加国际贸易量将会加产业结构发生新变化量外涌入并逐渐进入电信、银行、保险等些以前具有特许营行业；批国技术老化、设备陈旧、效益低下企业将难以维持面临破产而主三产业将会面临新机遇。
这切变化给地方税收带新增长也给征管工作带了许多新问题特别是给税监控工作带了更难。
、当前税监控工作难以适应“入世”要我们税监控工作虽然进行了很长但监控都是单、粗放不成体系而真正提出税监控并建立相应体系是近几年事。
因这项工作应该说还处初级队段非常不成熟监控手段也较落难以实现全方位监控。
而面临“入世”带各种济行变化目前监控方式就显得更加无力因完善税监控体系是当前税收征管工作急待重要问题。
目前地方税“监控工作存问题主要表现以下几方面．省级税部门对“入世”问题尚引起充分重视特别是对入世将使地方税产生重要变化因素尚无系统分析。
目前税部门对“入世”认识尚存定误区多数志认“入世”以能引起税变化主要是涉外税现税结构变化不针对国税建立起监控系统仍能发挥主要作用因各级税机关建立和完善现有系统候并考虑“入世”可能产生些特殊因素特别是对“入世”以整济形势变化尤其是产业结构变化没有充分地估计。
虽然些研究机构已开始对“入世”对税收产生影响开始研究但仍停留对税制研究上对些具体征管措施尚涉及因当前各级地方税收部门应当尽快投入力量研究“入世”可能带些税变化情况及制定相应应对措施。
了段人员培训和流动以地方税部门工作人员日趋年轻化、知识化和专业化但仍有部分人员无论从思想认识还是工作水平还难以适应“入世”要。
国旦加入政府济管理行就必须遵循国际上相关惯例。
特别是我们缺乏批通悉国际惯例对西方会计、西方金融、国际税收以及国际法规较熟悉人员这些将会使我们难以尽快地跟上“入世”步伐。
3．对税预测和分析受到多方面原因制约。
由各方面原因我们对税预测和分析尚建立起准确数理分析模式税收计划制定人性因素很。
方面由社会单、滞因税分析与整社会济发展趋势常出现脱勾准确性受到影响。
另方面企业仅停留纳税人所提供有限上不但信息不全可信也存问题仅仅基这种上税分析实用性然受到制约。
当前机构格局使地税部门与国税、工商、审计等众多政府职能部门尚处脱节状态缺乏有效协作机制各地区也处单打境况难以做到信息共享。
地方税收部门与统计、计划、银行等部门也没有定信息交换制难以全面、整体地掌握纳税人济状况使偷、漏税有了生存空。
识到税监控重要性税机关开始把更多精力放对税全方位监控上但由手段尚较落加随着市场济发展纳税户迅猛增长因这种监控还处较浅层次。
例如目前主要监控方式是完善发票管理机制。
通了企业购票量监控其纳税状况。
部分地方税收部门通购票登记、审批并设计些软件对企业纳税申报情况与购票情况进行对比核定效较明显。
但是由社会生活现金流量较国民尚无事事要发票习惯加些纳税人纳税识淡薄开票利用头尾以达到逃税目因。
这办法只能监控部分税。
二是通对纳税人财进行收集、分析、预测进行税监控但目前由地税部门力量及技术制约尚难以对全部纳税人财进收集、分析这种监控方式只局限重纳税人但由所有财由纳税人提供准确性难以考证。
加分析人员财分析水平有限因这种方式也难以实现全方位、多层面监控。
随着济发展纳税户数量越越多特别是些纳税户利用政府部门信息交换不畅弱虚报电话地等旦被出偷漏税重新换名称又册原册企业也不办理辙。
些纳税人由营不善等原因倒闭也不办理撤户另外还有些其它原因造成“死户”量存而税部门现又尚无有效办法处理这些“死户”造成册户数虚增也给税监控工作带了很困难。
6．涉外返避税工作有待加强。
目前我们涉外情报交换工作尚处起步阶段且主要是人所得税还谈不上对税监控。
“入世”以涉外企业将会量增加些企业必然会利用各国税制不或利用些避税港进行税收规避我们现由缺乏对国际税收通行原则了税收情报交换工作也较薄弱因对这种规避行尚无应对措施反避税工作急待加强。
二、不断完善税监控体系适应“入世”税变化我国加入税收职能作用更要进步得到发挥税收收入增减变化牵动着国济发展神对济调节和对创造公平竞争市场环境有着非常重要作用而对税有效监控体系是保证征税收入依法应收尽收基础因只有不断完善税监控体系才能实现对税全方位动态监控。
北京市地税建立七年积极建设信息管理系统征收管理上已初步实现了计算机管理但是目前计算机多只发挥了记录、统计等简单功能尚充分地发挥出对数据集、综合处理优势。
各地区地方税收部门结合己工作开发了量操作系统这些系统各独立没有形成全国性统管理系统制约了地区数据交换和共享特别是些诸如发票管理、税产监控等软件更是处孤立境地难以发挥整体功能。
因合理利用现有要尽快建立和完善统操作系统充分发挥计算机快速、处理数据量优势利用络传输快特实现地区数据共享以及数据综合动态分析达到对税进行有效监控目。
．完善政府协调机制加强相关职能部门配合。
政府各职能部门数据共享对提高各部门工作效率、管理水平都会起到积极作用地税部门应当尽快与工商、国税、审计、海关等相关部门进行协调加强部门配合建立套完善数据交换制形成横向合从头上有效地控制税。
3．完善涉外情报交换制。
“入世”带不光是外企业增加劳输入、输出将会更加频繁了有效控制各种避税行就要加强国际税收合作通与些国际济组织情报交换有效地监控税国际流向以保证应收尽收。
各级地税部门还要积极地研究各种国际税收通行惯例了其他国税制情况及地分析企业可能出现税收规避行以便采取措施有效避免。
．建立信用支付系统减少社会现金流量。
目前国主要采用现金支付方式量现金流量使税部门无法掌握其具体数量这给税监控带了很困难造成了量税款流失。
我们应当参照国外些做法尽快建立信用支付体系使各种收支包括人收支通信用方式进行减少现金流量这样税部门通与银行就能很容易地掌握社会支付情况从而从头上进行监控以有效控制税款流失。
5．加强人员素质培训适应“入世”要。
人员素质培养是项长期工程地税部门直都进行着这项工作了适应“入世”要我们培养工作要更有针对性方面应当从社会引入部分对国际贸易。
国际法规等较熟悉高层次人才另方面更重要是要对现有工作人员进行培养。
首先应当进行全员“入世”概念培养让每名干部都明确“入世”给我们带机遇和挑战对“入世”将可能带系列变化有充分地认识。
其次要培养批己专即通重培训使部分人掌握必要国际惯例、国际税收、国际金融等多方面知识并能熟练运用英语只有这样我们才能更从容地应对新变化。
6．充分发挥介机构作用规税代理市场。
规介机构代理行是助纳税人规纳税行有效手段界机构介入不仅可以缓税部门人力不足矛盾更可体现公平原则易被纳税人接受也是国际上通行做法因应当平等愿基础上促使纳税人寻介机构代理逐步建立起纳税人、介机构和税部门三者监督制约机制。
对介机构管理上方面要加强格审确定代理机构有能力按行业规定从业另方面加强直传和培训工作明确介机构代理责任和义对介机构代理税事项采用重抽方法进行监督制约有效保证代理行合法有效。
“入世”对我国济将会带巨冲击会给我们带更多税也对我们征管工作特别是税监控工作提出了新挑战机遇与困难相伴抓住机遇我们迎将是崭新突破。