财政学 税收原理 关于财政学税收的论文
随着市场济规模不断扩政府部门满足不断扩张社会公共势必将加税收力。
企业是以实现其收益化营目标通合法、有效税收筹划能够规避纳税义外税成扩其税利润。
［摘要］随着我国市场济体系不断完善税收筹划成企业优化部管理、提高企业营管理水平、实现价值化重要手段。
税管理则是税收筹划和税风险控制有机结合零涉税风险前提下实现企业税化。
梳理了税收筹划与税管理涵、关系并就控制税成、维护税收权益、增加企业盈利机会、优化企业配置、提升企业财管理水平方面详细论述税收筹划对提升企业税管理价值创造推动作用。
税收筹划是指企业遵守国法律、法规与管理条例前提下以实现合理节税、降低企业税目企业筹、投和营活动进行合理安排对其济活动进行统筹策划以实现企业价值化该类行般具有目性、专业性、前瞻性。
如何有效控制税风险前提下更加合理、有效地进行税收筹划也是企业财管理重要容。
对企业而言税收筹划能够有效降低税担改善企业营效扩企业税利润。
“税管理”是基税收筹划衍生出全新概念是指企业税法允许围根据身战略目标与营情况有效控制涉税风险前提下实现企业税成化。
税管理主要容税收筹划和风险控制相对税收筹划企业税管理是更加系统管理程更加重纳税整环节以及全程风险控制实现税收成与风险平衡。
税收筹划是税管理核心其他税管理活动终目是实现科学、合理税收筹划。
税收筹划能够有效规避纳税义外税成降低企业税担改善企业营成从而实现企业价值化。
企业税管理终目是税风险可控前提下实现税收筹划通系统性、前瞻性规划企业实施税收筹划提供更加灵活、主动实施空。
企业通对涉税业和纳税事进行系统性分析、筹划、检测、实施从而企业税收筹划提供良前提条件与实施环境。
虽然税收筹划能够减少企业税提升企业盈利能力也是税法允许围开展然而由筹划程存各种不确定性因素存筹划收益偏离纳税人预期可能性。
税收筹划风险致可划分三类国政策风险、成－收益风险、执法风险。
倘若单纯以降低企业税目标由造成涉税风险成可能远超税收筹划带收益因更加系统性地、重风险控制税管理不可或缺。
因可以看出税收筹划与税管理两者相制约、相辅相成共企业战略营目标实现。
随着市场济规模不断扩政府部门满足不断扩张社会公共势必将加税收力。
企业是以实现其收益化营目标通合法、有效税收筹划能够规避纳税义外税成扩其税利润。
目前企业税收成主要体现两方面税收实体成主要包括企业应缴纳各项税金;税收处罚成主要是指因企业纳税行不当造成税收滞纳金和罚款。
通科学、合理税收筹划能够降低或节约企业税收实体成避免税收处罚成。
企业筹程通分析其结构对企业预期收益和税影响选择合适融渠道实现企业税有效控制、所有者权益化。
如企业通借款融入金存“税盾效应”即企业融程产生利息支出可作费用列支并允许企业计算其所得额予以扣减然而企业股利支付却不能作费用列支。
企业可以通计算、比较借入金利息支出与因借入金实现税降低额选择适合身融渠道。
企业投程通选择合国产业政策投方向、享受税收优惠投地、享受免税或税收抵减投方式实现企业税减少。
投方向选择方面政府出优化国产业结构目对合国产业政策和济发展计划投项目给予定程税收减免或优惠。
企业选择投项目可充分利用该类优惠政策享受更多税收优惠;投地选择方面国出调整生产力战略布局目会对不地区制定不税收政策如对保税区、济特区、贫困地区等制定税收优惠政策企业可通选择册地享受该类优惠政策;投方式选择方面企业可选择享受税收优惠政策投方式。
企业营程通对存货、固定产折旧、费用分摊、坏账处理等进行会计处理不会计年实现不企业所得额从而实现企业应缴税款递延提高了企业金使用效率。
如企业进行存货计价合当前税法规定和会计制前提下使发货成化从而使得企业账面利润减少;采用加速折旧法加当期折旧金额;采用有利坏账核算办法降低企业所得额等。
税收筹划要企业具备成熟财会计制具备全面、扎实税知识与实处理能力。
税筹划要企业拥有规财管理和会计分析能力以及支业精专、能力突出税处理团队。
税筹划必将不断促进财人员加强对税法律、法规和财会计知识学习不断更新其知识结构从而实现财会计人员综合素质不断提升。
递延纳税是企业税收筹划项重要容是指根据税法规定将应纳税款推迟定期再缴纳。
递延纳税虽然不能减少企业应纳税额但通延迟缴纳税款可以使企业无偿使用该笔款项相当政府给企业提供了笔无息贷款。
企业可利用该笔金金周困难或进行再投。
这客观上使得企业合产业发展规律逐步使企业走上产业结构优化、生产力布局合理道路使得企业将生产配置到全要素生产效率更高、能消耗更低新型产品生产企业发展做出了合理规划与配置无形提升了企业核心竞争力。
企业作市场济纳税主体方面应承担依法纳税应尽义;另方面也应积极维护身税收权益合理规避不必要纳税。
由纳税主体与税机关存定信息不对称倘若任由税机关以征代纳必然导致税机关滋生惰性导致税征收质量低下也让企业难以实施税收筹划。
因企业应从依法治税角积极争取身权益对权利与权利失衡进行纠正从而企业税收筹划提供良外部实施环境。
参考献。
［］严伟林基企业视角下税收筹划研究［］．特区济0(0)67－69。