项目工程结算审核作业指引[113658]
1.目的。
为加强公司工程竣工结算的审核管理，合法、合理及科学地确定和控制工程造价，制定本管理规定。
2.适用范围。
3.术语与定义。
3.1结算：指工程或采购项目完工后，根据合同、竣工图纸、会议纪要、变更签证等所有与工程造价相关的资料，进行最终工程或采购造价结算审核。
4.职责。
4.1造价部。
4.1.1造价部是工程预结算工作的职能部门，对审核结算的质量负责，责任人是项目结算人。
4.2项目部。
4.2.1对作为结算重要依据的竣工图与工程实际竣工情况的真实性、准确性负责，对签证有无重复、签证的工程量准确性负责，责任人是项目负责人。
4.3监理单位。
4.3.1对作为结算重要依据的竣工图与工程实际竣工情况的真实性、准确性负责，对签证有无重复、签证的工程量准确性负责，责任人是项目负责人。
5.工作程序。
5.1.1合同及补充协议；。
5.1.2招投标文件；。
5.1.3有效的工程变更、现场签证及施工过程中的文字资料；。
5.1.5工程实际完成状态等。
5.2.3甲供材料、设备结算。
5.3.1专业机构审核结算：专业机构审核结算方式适用于总包工程。为有效控制结算审核质量，采用先内部初审后送外部造价咨询机构审核的结算审核方式。
5.3.2内部审核结算：内部审核结算方式适用于分包工程及甲供材料、设备结算审核。
5.4.1.1承包商或供货商将结算资料提供给监理单位进行确认和初步审核；。
5.4.1.2监理单位初审结算资料，认真审核竣工图的真实性、完整性，签证内容有无重复，签署对结算内容的具体意见后，填写《工程结算审批表》报项目部审核；。
5.4.1.3技术部审核结算资料，对竣工图和签证的真实性、完整性进行查实，签署具体意见后，报造价审核；。
5.4.1.4造价全面审核结算资料，进一步查实竣工图和签证的真实性、完整性，初审工程量、单价、费用、签证后，送外部专业机构审核；。
5.4.1.5专业机构根据竣工图、合同、签证、招投标文件、竣工资料等文件编制结算书，审核乙方报来的结算书，并将审核结果和结算审核报告报造价；。
5.4.1.6造价对审核报告中提出的问题拿出指导意见并安排核对工作，审核机构把核对过程中存在的分歧内容列出详细清单报送造价，造价将核对的结果送到另一家专业机构复审。
5.4.1.8造价各专业工程师根据自己抽查计算的工程量，及两家专业机构的审核结果化解分歧，确认结果，出具结算报告，部门经理核准；。
5.4.1.9公司分管副总经理审批；。
5.4.1.10审定的结算书盖章，资料归档办理结算付款手续。
5.4.2.1承包商或供货商将结算资料提供给监理单位进行确认和初步审核；。
5.4.2.1监理单位初审结算资料，认真审核竣工图的真实性、完整性，签证内容有无重复，签署对结算内容的具体意见后，填写《工程结算审批表》报项目部审核；。
5.4.2.1项目部审核结算资料，对竣工图和签证的真实性、完整性进行查实，签署具体意见后，报造价部审核；。
5.4.2.1造价专业工程师全面初审结算资料，进一步查实竣工图和签证的真实性、完整性，审核工程量、单价、费用、签证等详细内容；。
5.4.2.2并与承包商或供货商核对结算，有分歧的列出具体内容，核对完成后，负责初审的预算工程师出具初审报告；。
5.4.2.3造价安排另一位工程师复审双方核对后的结果，消除所有错误后，由复审预算工程师完成结算复审报告；。
5.4.2.4造价经理及相关人员协商化解分歧，必要时公司分管副总、总经理出面化解分歧，并签署分歧协商备忘录；。
5.4.2.6公司分管副总经理审批；。
5.5.2监控要点：工程量、单价、费用、工程合同，变更签证有无重复、多算等，是否合法、合理、客观、科学的确定和控制工程造价，并须特别注意以下控制。
a)结算的工程量核实，不清之处，预算人员要到项目部的确认或到工地现场进行实地测量。
b)结算单价在合同中有规定的，则按合同规定执行；结算单价在合同中未规定的则参照定额和市场合理低价进行确定。
c)复核变更签证，有权更正现场工程师及监理已确认但不符事实的工程量。
d)材料价差严格按材料限价调整。
e)按工程合同确定的结算方式计算结算总价，并在审核结算书及与承包方核对时，参照合同有关条款进行甲供材料、工期奖罚、质量奖罚、安全奖罚、配合管理费等费用的计算和扣除。
竣工结算完成之后，对典型工程案例应编制工程结算成本和目标成本的对比分析，并总结项目目标成本控制的经验和教训。
6.支持性文件。
无。
7.相关记录。
无。