预算绩效管理改革
青摘要当前预算绩效管理改革积极有序推进全方位、全程、全覆盖预算绩效管理实践省、市、县全面展開。
但必须看到省市县不级次政府预算绩效管理改革进展不平衡省级部门工作整体开展较快、较但市、县层面则相对落。
结合河北省开展绩效预算管理示县建设实践分析当前县级层面推动预算绩效管理普遍存困难介绍示县黄骅市验做法提出深化预算绩效管理改革对策建议探条可复制、可推广县级预算绩效管理改革路。
关键词预算绩效;改革;县级;实践路径河北省作较早进行预算绩效管理改革探省份从0年开始省级全面推行绩效管理改革06年全省选取确定示县打造改革样板08年全省所有市县开展绩效预算管理改革对标活动以带面推动市县改革全面落地。
三年多绩效预算管理示县建设已成河北省财税改革向纵深推进亮工作建设全方位、全程、全覆盖预算绩效管理积累了宝贵验。
由县级管理基础薄弱、人员素质不齐预算绩效改革省市两级推行相对容易要县级全面落地非常艰难。
究其原因既有共性困难也有差异化县情。
、县级推进改革面临困难预算绩效管理宽松且充裕财政金条件对底子薄财力济状况差县说推动这项改革存先天缺陷。
基层当地领导重视与支持是实施改革重要推动力如没有政府“把手”亲抓仅凭财政部门以己力推动政府面上改革又会造成天不足。
既不具备外部环境又缺乏动力情况下推动预算绩效改革困难和阻力可想而知。
（）“吃饭财政”搞绩效动力不足县级财政财力有限支出压力普遍较费支出首先要保工、保运、保基民生剩余财力还要发展地方济保增长、保稳定开展预算绩效改革所费难以保障。
另外基层预算单位对预算绩效管理工作重视不够消极被动畏难观望缺乏主动性。
部门领导只热衷报项目、争金脑子里盘算是钱到位了能不能花出主动权己钱要少了再等调整预算申请追加就会被动受制而不考虑多要钱花不出怎么办或者花得绩效怎么样只要不装到己腰包基上不会承担什么。
这种观念基层很普遍部门搞绩效既费力又很难出成绩因积极性普遍不高。
（二）财政部门单边推动效不佳县级层面很多预算部门把预算绩效改革视财政部门新工作要对改革目和初衷普遍认识不足。
预算绩效改革初衷是希望督促各级财政部门通制和机制设计引导部门建立和完善预算管理机制让部门和单位预算管理觉运用绩效理念到方法由外部推动到行动觉将功夫用到事前和事终目标是建立责任预算。
如把预算绩效管理比作是场改革戏那么政府只责搭台财政是导演部门才是唱戏主角。
（三）基层预算单位能力达不到基层预算单位财人员底子薄业水平低存年龄老化、职交叉等情况。
行政事业单位财部门般隶属办公室或者其他勤部门从事财工作人员很少科班出身要么半路出要么临抽调队伍不稳定性导致业培训很难出成效。
随着预算绩效改革不断推进不仅要人员配备到位而且还要懂业肯钻研没有支素质硬专业队伍推动预算绩效改革必定举步维艰。
二、改革示县验做法提炼黄骅市07年顺利通了省厅对示县建设工作验收按照高标准、严要对标完成四阶段考核构建起以绩效导向县级预算管理框架体系深入推进绩效管理工作打下了坚实基础型做法值得借鉴。
（）协推进改革形成工作合力06年按照“政府统领导、财政牵头组织、部门具体实施”工作要黄骅市以市政府名义印发了《黄骅市绩效预算管理改革工作方案》明确全市绩效预算管理工作总体目标、遵循原则、主要容、管理程序、结运用及问责件出台绩效管理工作稳步开展起到引领作用。
步制订了《黄骅市财政局绩效预算管理示县建设方案》成立了专门工作组明确职责分工分阶段责任到人。
多批次开展预算绩效改革培训会议讲理论与软件实操相结合将绩效管理责任传导至部门要不搞形式主义不做表面花钱要问效无效要问责。
近年黄骅市还积极推动将预算绩效管理纳入人监督审协调级审计部门将部门预算绩效纳入重审计围形成了多方参与共推动有利局面。
（二）依托信息化建设到工作抓手黄骅市依托省厅开发体化预算管理信息系统构建起“部门职责—工作活动—预算项目”三级绩效预算管理结构。
07年黄骅市通对95部门进行梳理共确定部门职责6项、工作活动97项、绩效指标780完成了版《黄骅市部门职责工作活动指导目录》以年版上修订和完善。
新预算管理结构改变了直接审核项目单层级模式所有部门专项预算金都必须部门职责活动下申报。
体化系统项目库模块还与政府采购模块、预算指标模块实现了高融合部门实行政府采购必须年初有项目预算调剂项目指标必须要先回项目库录入项目绩效信息系统硬性约束减少了以往预算调整随性。
随着省厅体化系统不断更新和升级目前黄骅市预算申报、项目审核、生成、指标管理、预算执行、金支付、核算汇总等方面已全部实现上办公。
（三）编实编细绩效预算预算执行打基础预算编制程黄骅市主要从以下四方面入手。
是完善政府预算体系。
按照新《预算法》四预算全覆盖要般公共预算和政府性基金预算编制基础上编制社保基金预算和国有营预算确保将政府收入和支出全部纳入预算管理。
二是实行全口径预算。
除市级预算收入外将预计财力性移支付、提前告知专项移支付或上级已有明确分担比例专项移支付、债收入、调入金等列入年初预算将所有预算金纳入财政统安排支出。
三是细化基支出预算编制。
参照省直部门预算管理有关做法足额安排人员费支出不留缺口;定额管理日常公用费按照单位性质和职能结合市委市政府要对行政事业单位实行分类管理财政部门分类确定定额标准相类别单位执行标准体现预算编制公平。
四是严格项目支出预算编制。
财政局遵循“二上二下”程序财政先下达各部门下年专项预算申报控制数各部门控制数围按轻重缓急给项目排序财政审核“上”项目与预算部门职责活动是否匹配、绩效目标是否细化量化、绩效指标是否如实反映项目容对与部门职责活动关不高、绩效目标不明确项目律删除。
（四）厘清财政和部门职责规业流程06年河北省財政厅印发了《县级财政预算管理业规程》《乡镇财政业工作规程》黄骅市参照两规程设计出台了《黄骅市绩效预算编制规流程》结合实际对财政部门、预算部门等责任主体业围、业流程进行了再明确、再细化。
首先对财政部业科室科学分工归口管理科室密切协作建立从预算科—业科室—国库科（支付心）金拨付流程;其次明确财政部门要做预算绩效改革方案设计、制体系建设和技术规制定等工作推动绩效改革提供必要标准和规;要各预算部门主动作协调部机构及下属单位建立健全部门策机制杜绝拍脑袋策。
（五）绩效评价多层次结运用双挂钩确保预算绩效评价工作有序开展黄骅市制定了《黄骅市绩效评价工作规划（0600）》明确了市绩效评价工作总体目标、重工作及保障措施。
以逐年制定具体工作实施计划确定年绩效评价数量、比例、围等。
09年黄骅市将全市8单位分配到所属业科室梳理出35部门专项支出筛选重领域重部门9项目引入三方介机构对住建局、交通局、环保局、教育局等8部门7民生支出项目进行绩效评价涉及金达7656万元。
绩效评价落脚关键结应用黄骅市方面做到将评价结与相关金安排、金整合和专项扶持政策调整衔接挂钩金使用绩效加支持力金使用效差减少或取消金支持;另方面与年目标绩效考核奖金发放相挂钩倒逼部门和单位提高重视。
三、深化预算绩效改革对策建议从绩效预算到预算绩效看似简单颠倒实则是管理畴进步扩是绩效理念从预算编制扩展到了审批准、预算执行、部门算及公开等各环节。
深化预算绩效改革涉及管理方法、工作流程、思想观念调整要以下三关键问题。
（）要预算管理和绩效管理融合问题预算和绩效必须体化管理不能预算和绩效两层皮各搞各。
深化预算绩效改革要以实现预算和绩效管理体化目标贯彻四步即将绩效目标编制与预算编制步布置、将绩效目标信息公开与预算信息公开步公开、将绩效评价与算编制步进行、将评价结信息公开与算信息公开步公开做这四步可以推进预算管理和绩效管理有机融合。
（二）要预算绩效管理工作效率问题要防止做“无用功”绩效管理层次上做到从到绩效管理级次上做到从上到下绩效管理程序上做到从繁到简。
县级部门和单位能力不足是当前预算绩效管理改革程面临突出问题。
财政部门应下沉线合预算部门深入分析制约高效使用金原因并就改进措施达成共识充分利用上级共性指标模板和绩效评价标准模板幅降低预算绩效管理技术门槛和工作量以激发各支出部门改革热情推动改革步入快车道。
（三）要财政部门“单兵作战”问题财政部门要积极争取加政府支持力促成绩效评价结与政府目标考核挂钩并作行政问责重要依据。
总预算绩效改革必须与行政绩效管理共推动必须由财政和部门共推动必须由财政管理与外部约束共推动。
综上所述预算绩效管理改革任重道远县级情况错综复杂当下很多条件还不具备改革任十分艰巨。
但改革终成功无不是不断摸和实践趋成熟河北省绩效预算管理示县建设成功实践表明省级“顶层设计”对市县推动绩效改革起到了至关重要作用示县龙头效应进步加速了绩效改革县级层面落地。
因总结示县成功验探条可复制、可推广县级版改革路径对预算绩效改革全面落地有重义。
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