房地产出纳作业处理准则[120050]
第一条此准则包括现金及银行存款收入与支出等作业内容。
第二条为便于公司日常使用资金，可设备用现金，采用定额制，其额度由总经理核定，其备用金由出纳管理。
第三条出纳办理现金，票据的支出，登记及移转等业。
物时，要严格遵守公司的付款审批程序。
第四条除提取各用金外，支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。
第五条出纳人员对各款项及费用的支付，应将本票或现金直接交付受款人，本公司人员不得代领，如有因需经财务负责人批准后再执行。
第六条公司一切支付，应以处理合法，合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。
第七条支付款项应在票据上签署领款人印鉴，付 后加盖付 章及经手人戳记。
(1)采购、工程发包款：应根据统一发票，普通凭证，一级收到货物，设备的验收单并附请购单位有关部门经理签章证明及核准，公司财务经理，总经理，董事长批准后，送交财务部门开具支票或汇票。
(2)预付，转付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填写借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。
(3)一般费用：应根据发票，收据或内部凭证，由经办人员填写付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。
(1)会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的各项报财务经理审核。会计审核船票时，应先审核原始凭证是否符合税收及公司规定的手续。
(2)船票经财务经理，及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。
第九条有关货物运费及外汇 汇款，发样，及各项费用等支出款，应填写"借款单"或支款凭证，附发票，许可证影印件，送交会计部门以"预付"或"暂付"方式制票转出纳办理支付。
前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后7日内向会计办理冲转手续。
第十条本公司各项支出的付款日期如下：
1、国内采购货品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达财务部门者为限。
2、一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。
3、薪金工资的支付：
(1)全体员工的工资定于每月10日支付;。
(2)过节费和补贴。
第十一条出纳支付款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月10日前填写有关机构规定的报缴书，并以影本一份并附于传票后。凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填写有关机构规定的凭单稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。