法律基础知识
任何法律关系都有三要素 法律关系主题、法律关系客体、法律关系容（法律关系容是指法律关系主体权利和义）。
法律规三要素假定、处理、制裁 法律规分类授权性规、命令性规、禁止性规 法效力体系 宪法（全国人按照特定程序制定、是高法） 法律（全国人制定法律是国基法律而全国人常委会制定法律是般法律） 行政法规（由国高行政机关——国院制定颁布） 地方性法规（由省、治区和直辖市以及享有立法权较市地方人及其常委会制定） 部门规（由国院和直属机构制定——必须出现“令”才属部门规） 政府规（由省、治区和直辖市以及享有立法权较市地方人民政府制定） 有关国际条约 法其他分类 实体法和程序法（《行政诉讼法》《行政复议法》《行政处罚法》《行政许可法》《税收征管法》都属程序法） 公法和私法（《物权法》《合法》《侵权责任法》私法） 立法程序 国院创造部门规程序立项、起草、审、定和公布 地方性法规立法程序提案、审议、表或报批、公布 税收规性件制定起草、审、签发、公布、生效 法使用规则 法优前法、上位法优下位法、特别法优般法 二行政法基础 行政法基原则行政合法性原则和行政合理性原则（3） 依法行政基要合理行政、程序正当、高效便民、诚实守信、权责统 税行政法律关系三要素 主体（主题概念7）、税行政主体必须是组织而不是人 、必须是享有国征税权力能够实施税行政管理活动组织 3、必须能以己名义实施税行政管理活动组织 、是能够独立承担法律责任组织 税行政主体分类各级税局、税分局、税所、省以下税局稽局 容税行政主体权利与义（职权与职责） 职权行政立法权、行政策权、行政定权、行政命令权、行政制裁权、行政强制权、行政司法权 职责依法行政、合理行政 税行政相对人 权利行政参与权、行政知情权、行政监督权、行政请权、行政受益权 责任遵守税收行政法律、法规、从合法行政管理、命令 接受税检、督察 协助公 客体税行人客体主要是行和财 税行政行特征 法律执行性、单方志性、效力先定性、定行政裁量性、强制性 税行政行要件 成立要件成立格要件主体必须是依法或依法授权享有行政职权税机关 成立权力要件是行使税收行政职权行 成立形式要件要以定形式表现出（执法） 成立功能要件直接或接影响相对人权益产生法律效 生效要件行政相对人知晓才能产生法律效力 合法要件主体合法、权限合法、容合法、程序合法、行使合法 税行政行效力确定力、拘束力、公定力、执行力 三税行政许可 行政许可特征（66） 是依申请行政行、是要是行政行、是受益性行政行、有特定审批准程序 行政许可原则 合法性原则、公开公正公平原则、便民原则、救济原则、信赖保护原则和监督原则 行政许可设定权限 、 全国人及其常委会 、 国院 3、 省、治区、直辖市人及其常委会 、 省、治区、直辖市人民政府 行政许可形式 法律、行政法规、国院定、地方性法规、省、治区、直辖市人民政府规 税行政许可当即告知是否受理 税行政许可变更与延续随可变更。
有效期满30日前提出延续多延续30日 税行政许可要分清可以撤销（机关错）和应当撤销（申请人错） 四税行政处罚 税行政处罚原则 、 处罚法定原则 、 处罚公正、公开原则 3、 处罚相当原则 、 处罚与教育相结合原则 5、 监督、制约原则 行政处罚种类 训诫罚警告 财产罚罚款没收违法所得、没收非法财物 行能力罚责令停产停业暂扣或吊销许可证、执照 人身由罚行政拘留 法律、行政法规规定其他处罚 税行政处罚 罚款、没收非法所得和没收非法财物、暂停止办理出口退税、吊销税行政许可证 税行政处罚相对人权利 知情权、陈述权和申辩权、申请听证权、拒绝不正当检和处罚权、其他法定权利 税行政处罚效 《行政处罚法》规定发生年发现不给予处罚；《税收征管法》五年被发现不给予处罚 税行政处罚般程序立案、调、审、告知和说明理由、听取当事人陈述和申辩见、送达行政处罚定 税行政处罚听证程序 提出听证申请（告知当事人当天不算3日） 税行政处罚执行通银行和其他金融机构动缴纳罚款；当场收缴；强制执行。
零散知识 、 部门级地方规仅能设定警告和定数量罚款处罚 、 税所可以作出000元以下罚款行政处罚 3、 处以罚金是刑法规定不属税收行政处罚 五税行政强制和相关税收保障措施 行政强制是指法定行政强制主体维持公共秩序或履行已生效行政定而对行政相对人身、财产或行采取强制性措施具体行政行。
行政强制特 行政强制具有行政性目是了实现行政管理实施主体是人民法院 行政强制具有从性由行政机关单方面定实施无须征得行政相对人或认可。
行政强制具有物理性行政强制直接作用当事人人身、财产 行政强制具有依附性行政强制身不是目是了其他具体行政行实现 行政强制原则合法性原则、合理性原则、权利保障原则 行政强制种类和设定 行政强制措施种类限制公民人身由；封场所、设施或财；扣押财；冻结存款、账户。
行政强制措施定两人送达出示证件；封扣押必须当场制作交付定和清单；除人身由外所有行政强制措施期限30天多可延续30天。
行政强制实施主体行政机关；法律、行政法规授权组织；行政强制措施不得委托实施。
行政强制执行加处罚款或者滞纳金；划拨存款、汇款；拍卖或依法处理封、扣押场所、设施或财；排除妨碍、恢复原状；代履行 行政机关不得夜或者法定节假日实施行政强制执行紧急情况除外不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供气等方式迫使当事人履行相关行政定。
税收保全依法对从事生产、营纳税人财实施暂性控制行 税收保全相对人是按规定办理税登记证从事生产、营纳税人及临营纳税人 保全仍不缴纳税款县以上税局（分局）局长批准可拍卖或变卖扣押商品抵税。
税收保障措施税收优先无担保债权；优先抵押权、质权、留置权执行；优先罚款、没收违法所得 税收撤销权当事人放弃到期债；无偿让财产；以明显不合理价格让财产且受让人知道该情形三种情况可使用撤销权。