高校资产管理业务流程及风险控制
一、资产管理框架及控制目标 下载论文网 /3/view—13037133.htm 本资产管理的框架是通过资产管理信息系统技术规范资产管理行为,科学规划资产管理业务流程,旨在控制资产管理风险。
利用财务、资产管理中心、资产使用单位之间职责不相容的关系,使“财务部门―资产主管部门―资产使用部门”有机结合,对各级操作人员制定了严格的权限管理范围,实现资产管理全流程的风险防范,涵盖资产的验收入库、变动、清查、处置的各项内容。
框架内容如图1所示: 二、资产管理工作流程及关键控制点 (一)资产管理工作流程总图 流程名称:资产全生命周期管理总图 流程编号:JJHQ_ZCGL_00 (二)各资产管理工作流程及关键控制点 流程名称:资产到货验收流程 流程编号:JJHQ_ZCGL_01 所签单据:到货确认单 流程名称:资产验收入库流程 流程编号:JJHQ_ZCGL_02 所签单据:资产验收报告、验收(入库)单 流程名称:资产尾款验收流程 流程编号:JJHQ_ZCGL_03 所签单据:质保期运行验收单 流程名称:资产调拨流程 流程编号:JJHQ_ZCGL_04 所签单据:设备调拨单 流程名称:资产借用流程 流程编号:JJHQ_ZCGL_05 ★ 图标:指流程中控制关键点 所签单据:借用审批表、固定资产变动记录薄 流程名称:资产领用人交接或部门内调拨流程 流程编号:JJHQ_ZCGL_06 所签单据:领用人交接表 流程名称:存放地或领用人变更流程 流程编号:JJHQ_ZCGL_07 流程名称:资产维修流程 流程编号:JJHQ_ZCGL_08 所签单据:维修保修单、维修申请(单次金额大于5000元) 流程名称:资产清查流程 流程编号:JJHQ_ZCGL_09 ★所签单据:变动调拨单、报废申请表、资产清查表(待报废清查表、在帐清查表、盘亏清查表、报废申请表、有物无帐盘盈)。
流程名称:资产报废报损流程 流程编号:JJHQ_ZCGL_10 ★ 图标:指流程中控制?P键点 流程名称:资产报失流程 流程编号:JJHQ_ZCGL_11 ★ 图标:指流程中控制关键点 流程名称:资产处置流程 流程编号:JJHQ_ZCGL_12 ★ 图标:指流程中控制关键点。