小微企业税收筹划探析
近年来，小微企业得到迅猛发展，为地方政府交纳了大量的税收，国家也陆续出台了相关政策，支持小微企业的发展。
然而，小微企业很多是劳动密集型，规模小、产品比较单一、管理相对落后，在发展过程中，面临竞争不足、抗风险能力差等问题，除了加强日常管理、降低成本费用外。
毕业论文网 一、小微企业税收筹划的必要性与可行性分析 （一）必要性分析 1、实现效益最大化。
按照相关法律法规合法合理开展税收筹划活动，可以最大限度延长小微企业的税收缴纳期限，为其提供最大额的流动资金。
实现经济效益最大化。
2、提升税务抗风险能力。
很多小微企业会计制度不健全，内部控制不完善，为少交税款，随意减少收入、增加费用，无意识地将合理避税转变为偷税漏税的违法行为。
提升对税务风险的有效应对能力。
3、适应激烈的市场竞争。
小微企业很难在资金方面与大型企业进行竞争，科学进行税收筹划能够为小微企业节约大量发展资金。
有效增强内部活力，大幅提升市场竞争力。
小微企业多集中于民营企业或个体工商企业，具有减轻税收负担、实现企业收益最大化的内在动力。
小微企业权利相对比较集中，组织构架较简单，能快速适应市场变化，及时调整自身业务，这为实施税收筹划提供了保障。
2、会计处理的多样性。
会计可选择的方法比较多，对同一项业务采用不同的会计处理方法，将会直接影响各个时期的税收负担。
小微企业可以根据自身的特点，选择最有利于企业的会计处理方法，这为进行税收筹划提供了可行性。
3、整体税收环境的优化。
首先我国税收法规制度越来越完善，偷税漏税打击力度越来越大，税收筹划正成为企业降低税收的最佳选择；其次税收筹划的氛围越来越好，税收方面人才越来越多。
二、小微企业税收筹划存在问题分析 （一）税收筹划整体意识不强 很多小微企业管理者对税收政策不熟悉，对应缴纳的相关税费不明确。
（二）税收筹划中缺乏风险管理 税收相关法律法规经常更新变化，再加上税收筹划本身存在诸多不确定性因素，这会造成小微企业管理者缺乏风险管理意识和行动，处于被动的境地，给企业发展带来不利后果。
（三）缺乏有效的税收筹划方法 小微企业在进行税收筹划时，没有形成一个规范化、体系化、科学化的运行机制，随意性和盲目性比较大，实现税收筹划收益最大化的错误做法经常导致税收筹划的低效运行。
三、小微企业税收筹划建议 （一）增强税收筹划意识 一是企业管理者思想上重视，明确税收筹划对于小微企业生存发展的现实意义。
小微企业管理者要把合理避税与偷税漏税的违法行为区别开来，警醒自己不能由合理避税的合法行为滑向偷税漏税的违法行为。
二是企业要积极培训税务方面人才。
培养专职税收筹划人才，或者委托专门的税收筹划机构进行筹划，促进企业经济效益最大化。
（二）有效控制税收筹划风险 小微企业要控制税收筹划风险，就应该深入研究相关法律法规，掌握相关法律法规的最新规定，这是制定税收筹划的基础，也是制定科学的税收筹划方案的最重要一环。
一是管理者和员工要积极学习税法。
最大限度避免盲目行为导致的经济处罚；二是企业多与税务机关进行税法信息交流，促进彼此的理解与认可。
例如，当收入不稳定时，主动向税务机关申请以1个季度为纳税期限，这样即便是某些月份超过2万元的标准，但只要季度内的销售额小于6万元，仍能享受免征增值税的政策。
（三）合理运用税收筹划方法 小微企业本身销售额不大，利润不高，如何选择有效的税收筹划方法至关重要。
常用方法有：利用优惠政策进行筹划、递延纳税期、高纳税义务转换为低纳税义务、选择合理的企业组织形式、合理选择投资方向及地点、合理选择购货对象等。
例如，目前许多小微企业采用核定征收方式缴纳企业所得税 四、结语 本文以小微企业作为分析对象，先对小微企?I实行税收筹划的必要性进行了分析，然后总结出小微企业在税收筹划上存在的现实问题。