出纳现金日记账怎么记 库存现金日记账怎么记

库存现金是企事业单位产重要组成部分,也是企业日常营支付重要手段。

加强库存现金管理,对保证企事业单位正常运和营效益义重。

接下请欣赏编给络收集整理库存现金日记账登记方法。

库存现金日记账登记方法。

①日期栏。

登记现金收、付业収生实际日期。

②凭证栏。

登记收、付款凭证种类和编。

③摘要栏。

登记济业简要说明。

④对方科目栏。

登记现金收入或支出对应账户名称。

⑤金额栏。

登记收入或支出现金金额。

收入记借方支出记贷方每日终了应计算当日现金收入及现金支出合计数及日余额(日清)。

⑥借或贷。

表明余额方向。

借方余额写"借"贷方余额写"贷"。

⑦余额栏。

登记每笔现金收入或现金支出金额应逐日结出当日现金余额。

现金日记账操作方法。

现金日记账与现金收付款凭证核对。

收、付款凭证是登记现金日记账依据账目和凭证应该是完全致。

但是记账程由工作粗心等原因往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数等情况。

帐证核对要按照业发生先顺序笔笔地进行。

检项目主要是核对凭证编;复记账凭证与原始凭证看两者是否完全相;对账证金额与方向致性;检如发现差错要立即按规定方法更正确保帐证完全致。

现金日记账与现金总分类帐核对。

现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记记账依据是相记录结应该完全致。

但是由两种帐簿是由不人员分别记账而且总帐般是汇总登记汇总和登记程都有可能发生差错;日记账是笔笔地记记录次数很多也难免发生差错。

因出纳应定期出具出纳报告单与总帐会计进行核对。

平要常核对两帐余额每月终了结帐总分类帐各科目借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡定要将总分类帐现金月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别现金日记账月收入(借方)合计数、月支出(贷方)合计数和余额相核对看帐帐是否完全相。

如不先应出差错出哪方如借方发生额出现差错应现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业)和现金收入方账目;反则应现金付款凭证和现金付出方账目。

出错误应立即按规定方法加以更正做到帐帐相。

现金日记账与库存现金核对。

出纳人员每天业终了以应行清帐款是否相。

首先结出当天现金日记账帐面余额再盘库存现金实有数看两者是否完全相。

实际工作凡是有当天不及登记现金收、付款凭证应按库存现金实有数+记账付款凭证金额记账收款凭证金额现金日记账帐存余额公式进行核对。

反复核对仍不相即说明当日记账或实际现金收、付有误。

这种情况下出纳人员方面应向会计责人报告另方面应对当天办理收、付款业逐笔回忆争取尽快出差错原因。

正确处理库存现金违规现象几种方法。

盘库存现金是证实产债表所列现金是否存项重要程序是审现金种必不可少技术方法。

实际审计程我们盘被审计单位库存现金发现了如现金长、短款白条抵库存放人物品以及人存折等现象造成了单位金违规重隐患应引起审计人员高重视。

针对上述情况审计人员盘结束应对盘出现问题进步审分析库存现金盘盈或盘亏原因并根据有关规定提出处理见。

①对超限额保管现金应建议及送存银行;。

②对出现长、短款问题应明原因和责任不能因是长款而放松审;。

③对尚入账合财制规定收、付凭证应按规定及入账以保证会计信息真实准确;。

④对不合财制规定借条应要追回款项。

对白条开支应说明原因并要其换取正式票据;。

⑤对存放人物品和人存折应详细记录重对人存折要进行审审是否存着公款私存情况和利用人存折移金情况并要出纳做出释。

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