医院内部控制制度与内部探讨审计论文
医院部控制制与部探讨审计论 目录 、医院部控制制医院营管理作用 （）有利医院营管理目标实现 （二）维护医院财产安全完整和有效使用 （三）促进医院贯彻执行国各项政策及法规 二、目前医院部控制制及执行问题分析 （）部控制制制定不科学及不能医院可持续发展 （二）部控制环境薄弱及管理者缺乏有效执行力 （三）没有建立套完整有效部监督和评价机制 三、完善医院部控制制及执行主要措施 （）提高认识改善医院部控制环境 （二）健全医院各项规制及严格执行部控制制就医院 （三）建立相对独立部审计部门并使其充分发挥监督作用 、要充分发挥部审计部门监督职能随着医院对营管理不断提高 、要建立具有独立性和权威性部审计机构建立医院院长领导责下独立部审计机构是种较理想模式 3、要扩部审计人员知识面并提高其业水平有支硬审计队伍 正 摘要随着医疗市场竞争日益激烈建立健全医院部控制制建设有利实现医院营管理目标也是实现济效益和社会效益重要手段；因完善医院部控制体系是规管理、降低成有效措施成医院健康发展当急。
着重从医院部控制医院营管理作用入手分析了目前医院部控制制及执行主要问题进步探讨完善医院部控制制及执行主要措施从而促进医院营管理良发展 关键医院；部控制；部审计；探讨 随着新医疗体制改革实行药品零差价打破了传统以药养医格局迫使医院走上重视医疗质量、降低营成发展路；而目前部分医院部控制起步较强且没有得到管理者应有重视部控制环境薄弱制执行往往受到制约而医院部审计也得不到应有重视使控制系统不能有效得到评价致使无法实现医院现代化管理要。
因管理者应结合医院身情况加强对医院部控制重视不断健全和完善医院部控制制只有建立完整有效监督评价机制才能发挥积极作用从而促进医院健康稳定发展。
、医院部控制制医院营管理作用 （）有利医院营管理目标实现 控系统是种我约束、我调节和我控制机制实现医院有效营管理及财产安全医院部控制制与部监督评价机制是医院风险管理重要组成部分。
医院部控制能力和水平定程上可以使医院济管理水平得到持续发展只有采取多种措施改善医院部控制能力和水平。
（二）维护医院财产安全完整和有效使用 首先医院应建立规化产登记备案制。
每年加强对固定产进行全面性清每半年对重产进行局部清以确保账实相从而提高固定产使用效率。
分类管理产实行专业化管理严格执行仓储管理制；部配置产应坚从管理者部分配制提高其使用效率并能防止产移。
（三）促进医院贯彻执行国各项政策及法规 医院管理部控制很程上取监督和管理以及监督规模和相关法律法规制定国。
因国法律对各行业财管理要明确权利和责任对违规行严格处罚并不断完善各项规制以加快管理有效实施；医院管理者要明确工作职责和要认真贯彻并执行各级政府政策及相关法律法规。
二、目前医院部控制制及执行问题分析 （）部控制制制定不科学及不能医院可持续发展 医院管理者对预算管理并不重视思想识淡薄各项审批制和权责分离制不建全。
编制日常预算没有考虑医院营发展战略和当前国整体医疗市场环境也没有对预算数变化做出详细说明更没有对医院发生所有收入和支出进行全面预算。
执行预算常常出现改变预算用途、扩项目金额等情况使预算监督难以落实。
（二）部控制环境薄弱及管理者缺乏有效执行力 控环境是指对医院部组织结构、管理理念、管理方式、人员素质和专业能力等因素影响。
对医院控环境薄弱主要表现即使有套部控制制管理者也缺乏执行力其主要原因是管理者认识不够、专业能力缺乏及人员素质偏低等。
医院部控制制设计方面更加重营管理方便性比较少考虑部控制制合理性；因部控制制设计不合理容易导致部管理冲突从而影响医院营管理效率。
外部控制制设计权利和义上下层次协调和部门科室合作使得职能部门缺乏有效沟通部信息流通不顺畅各科室人员协调不佳从而影响部控制成效。
（三）没有建立套完整有效部监督和评价机制 医院部审计制不够健全管理者对部审计制重视不够造成了部很少进行有效分析和评价致使监督检都流形式效不佳。
给医院部控制制建设和完善也带不良影响造成部审计机构很难有效地进行部监督评价。
三、完善医院部控制制及执行主要措施 （）提高认识改善医院部控制环境 要想改善部控制环境就必建立健全医院部控制制。
结合身实际情况制定科学完整部控制体系从院长到财科长和财人员、层层把关对不合理支出坚杜绝。
其次加强医院部控制制实施加强财人员专业技能和专业素质培养更新知识提高营能力。
应安排财人员常参加专业培训与其他医院多沟通交流学会对部控制制进行分析原因出薄弱环节医院建立健全部控制体系集思广益发挥其应有作用。
（二）健全医院各项规制及严格执行部控制制就医院 管理系统、物管理系统及药品仓储等管理系统而言因这些管理系统高效性使得原许多不兼容工作由这些管理系统完成从而增加了部监督难。
这类问题有效办法是对每项具体操作进行人分使人机能达到相牵制、相制约目。
计算管理员定期进行数据备份、仓储管理员定期进行实物盘、财人员定期进行账实核对也是防止舞弊发生重要举措。
部审计部门如对某些数据产生疑问可以使用备份数据进行分析调和验证使医院信息管理系统加强部相制约。
因了方便证防止舞弊行发生要建立良数据备份系统以避免因数据丢失而引起重济损失。
首先医院应加强对医疗活动监管以高质量态培养以病人心理念建立良医患关系从而有效防止医疗纠纷发生。
其次根据医院各科室特建立相应部控制机制避免人或单独策部门对部控制程序可能出现问题及分析并汇总出问题原因及化潜医疗风险。
新设备新技术方面医院要多关临床科室实际对潜风险及作出全面评估尽可能避免医疗风险发生保障医疗产安全。
（三）建立相对独立部审计部门并使其充分发挥监督作用 、要充分发挥部审计部门监督职能随着医院对营管理不断提高部审计部门已由简单监督检职能向对部控制分析评价职能变这是对部控制再控制因部审计部门是医院部控制评价部门；只有有效地进行再控制才能实现医院营管理目标。
、要建立具有独立性和权威性部审计机构建立医院院长领导责下独立部审计机构是种较理想模式对部审计工作进行合理配置加强部审计管理促进部审计工作充分发挥部审计部控制制作用。
要加强对医院部日常业进行监督和检进行必要地部审计工作对发现问题进行公开批评或处以罚款以保证部审计工作顺利开展。
3、要扩部审计人员知识面并提高其业水平有支硬审计队伍是做各项审计工作保障；部审计工作是高专业化工作各级公立医院应根据医院身实际情况对部审计人员进行合理配备使其发挥审计监督职能。
各级医院应鼓励部审计人员不断加强学习提高业能力建立和健全续教育制。
总医院部控制制实施要医院管理者和全体员工共努力要综合运用多方位管理模式要充分运用多种手段才能提高医院营管理水平从而完善医院部控制制。
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