刍议集团公司资金监管模式三层次观

内容摘要：目前国内仍有很多集团企业还没有建立起有效的资金管理系统，存在资金运行风险较大、资金成本过高、资金使用效率低下等问题。本文根据财务分权程度不同，集团公司资金管理模式可以分为三个层次：资金信息监控模式、资金预算管理模式以及资金统一管理模式，每个层次的资金管理模式都各有其优点和缺点，集团公司应根据自身情况选择合适的资金监管模式。

关键词：集团公司 资金管理 监管模式 　　 　　资金信息监控模式 　　 　　资金信息监控模式是适时财务监控思想在资金管理方面的具体体现。适时财务监控机制是由于现代网络信息技术的发展而出现、区别于传统财务监控机制的新概念。 　　资金信息监控模式就是集团公司在不干预成员单位资金管理的情况下，充分利用现代网络、计算机等信息化技术手段，通过建立集团公司与下属企业、银行之间的资金监控平台来对成员企业的资金运行进行实时监控。该模式的优点是在保证成员企业拥有较大资金使用权的同时，通过实时监控降低资金运行风险，缺点是这种模式注重了对下属企业资金运行的监督，但是弱化了资金的控制，虽然提高了资金运行的安全性，但是对提高集团公司整体资金运行效率以及降低资金运行成本的改善性作用不大。为了弥补资金信息监控模式对于改善集团公司资金运行效率的不足，集团公司还应采取相应的改善性措施进一步强化对下属企业的资金管理。 　　 　　资金预算管理模式 　　 　　资金预算管理模式是一种建立在全面预算管理系统基础上的资金管理模式。当企业发生资金流出时，如果实行的是项目预算管理方法，则集团公司根据实现编制的项目预算对企业资金的使用进行监督、审批或者拨付，超出该项目预算金额的应向集团公司进行汇报，资金计划预算范围内，成员企业可以自行安排流动资金。如果实行的是总量预算管理方法，则集团公司可采取在一定时期内控制资金总量的办法监管成员企业的资金使用。对于融资权、固定资产投资决策权以及资本性支出权应由集团公司统一控制。 　　在全面预算管理系统的基础上结合企业相关财务管理模块能够构建起有效的资金管理平台。建立在全面预算管理系统基础上的资金预算管理模式的最大优点在于：能够为企业提供资金预测功能，帮助企业预测未来一段时间的资金盈余或缺口，进而帮助集团公司能够制定相对应的融资和投资决策来有效监控资金使用，为集团公司提供多角度、多层次的资金分析和控制。