【企业财务部管理制度】公司财务部管理制度
财管理制 总则条 加强公司财工作发挥财公司营管理和提高济效益作用特制定规定。
二条 公司财部门职能是认真贯彻执行国有关财管理制和税收制执行公司统财制。
建立健全财管理各种规制编制财计划加强营核算管理反映、分析财计划执行情况检监督财纪律执行情况。
积极营管理通财监督发现问题提出改进见促进公司取得较济效益。
厉行节约合理使用金。
合理分配公司收入及完成要上交税收及管理费用。
积极主动与有关机构及财政、税、银行部门沟通及掌握相关法律法规变化有效规财工作及提供财报表和有关。
完成公司交给其他工作。
二 财工作岗位职责五条 财理责组织公司下列工作编制和执行预算、财收支计划、信贷计划拟订金筹措和使用方案开辟财有效地使用金;进行成费用预测、计划、控制、核算、分析和考核督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高济效益;建立健全济核算制利用财会计进行济活动分析及向总理提出合理化建议。
组织领导财部门工作分配和监督其他人员工作任制定考核奖惩指标;责建立和完善公司已有财核算体系生产管理控制流程成归集分配制;承办公司领导交办其他工作。
六条 会计主要工作职责是按照国会计制规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备数准确帐目清楚按期报帐。
按照济核算原则定期检分析公司财、成和利润执行情况挖掘增收节支潜力考核金使用效当公司参谋。
七条 出纳主要工作职责是认真执行现金管理制。
严格执行库存现金限额超部分必须及送存银行不坐支现金不认白条抵压现金。
积极配合银行做对帐、报帐工作。
配合会计做各种帐处理。
八条 审计主要工作职责是认真贯彻执行有关审计管理制。
监督公司财计划执行、算、预算外金收支与财收支有关各项济活动及其济效益。
详细核对公司各项与财有关数、金额、期限、手续等是否准确无误。
审公司计划、合和其他有关济以便掌握情况发现问题积累证据。
纠正财工作差错弊端规公司济行。
针对公司财工作出现问题产生原因提出改进建议和措施。
三 财工作管理九条 会计年月日起至十二月三十日止。
十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计必须真实、准确、完整并合会计制规定。
十条 财工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证并根据审核原始凭证编制记帐凭证。
十二条 财工作人员应当会总理办公室专人定期进行财清保证帐簿记录与实物、款项相。
十三条 财工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总理并报送有关部门。
财工作人员对不真实、不合法原始凭证不予受理;对记不准确、不完整原始凭证予以退回要更正、补充。
十五条 财工作人员发现帐簿记录与实物、款项不应及向总理或主管副总理面报告并请明原因作出处理。
财工作人员对上述事项无权行作出处理。
十六条 财工作应当建立部稽核制并做部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债帐目登记工作。
十七条 财审计每季次。
十八条 财工作人员调动工作或者离职必须与接管人员办清交接手续。
支票使用须有请购审批单财理、总理批准签然将支票按批准金额封头加盖印、填写日期、用途、登记码领用人支票领用簿上签备。
二十条 支票付款凭支票存根发票由手人签、会计核对、财理、总理审批。
出纳员统编制凭证按规定登记银行帐原支票领用人支票借款单及登记簿上销。
二十条 支票借款应签发支票日起五工作日清算超期财人员月底清帐凭支票借款单应收人款发工从领用工扣还当月工扣还不足逐月延扣以工领用人完善报帐手续再作补发工处理。
二十二条 对报销短缺金额由支票领用人办理现金借款手续并按现金借款管理规定执行。
凡周支出款项累计超0000元或现金支出超5000元会计或出纳人员应性报告财理。
二十三条 凡000元以上款项进入银行帐户两日会计或出纳人员应性报告财理。
总理外出应由财人员设法通知总理授权可委托其他责人代签可先付款补签。
五 现金管理二十五条 公司可以下列围使用现金职员工、津贴、奖金;人劳报酬;出差人员必须携带差旅费;结算起以下零星支出;总理批准其他开支。
前款结算起定000元结算规定调整由总理确定。
二十六条 除规定二十五条外财人员支付人款项超使用现金限额部分应当以支票支付;确全额支付现金财理审核总理批准支付现金。
二十七条 公司固定产、原辅、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取帐结算方式不得使用现金。
二十八条 日常零星开支所库存现金限额5000元。
超额部分应存入银行。
二十九条 财人员支付现金可以从公司库存现金限额支付或从银行存款提取不得从现金收入直接支付。
因特殊情况确坐支应事先报财理批准。
三十条 财人员从银行提取现金应当填写《现金借款单》并写明用途和金额由财理批准提取。
三十条 公司职员因工作要借用现金填写《借款单》会计审核;交财理、总理批准签方可借用。
并按借款审批程序二条执行。
超还款期限即应收款当月工扣还。
三十二条 合规定二十五条凭发票、工单、差旅费单及公司认可有效报销或领款凭证手人签会计审核财理、总理批准由出纳支付现金。
三十三条 发票及报销单总理批准由会计审核手人签金额数量无误填制记帐凭证。
三十四条 工由财人员依据行政办公室及各部门每月提供核发工代理编制职员工表交主管副总理审核财理、总理签财人员按提款当月发放工填制记帐凭证进行帐处理。
三十五条 差旅费及各种补助单由部门理签会计审核、天数无误并报财理复核送总理签填制凭证交出纳员付款办理会计核算手续。
三十六条 无论何种汇款财人员都须审核《汇款通知单》分别由手人、部门理、财理、总理签。
三十七条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目逐笔记现金、银行款项支付。
帐目应当日清月结每日结算帐款相。
六 会计档案管理三十八条 凡是公司会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计件和其他有保存价值应归档。
三十九条 会计凭证应按月、按编顺序每月装订成册标明月份、季、年起止、数、单据张数由会计及有关人员签名盖由财理指定专人归档保存归档前应加以装订。
四十条 会计报表应分月、季、年报、按归档由财理指定专人保管并分类填制目录。
四十条会计档案不得携带外出凡、复制、摘录会计档案须财理批准。
七 处罚办法四十二条 出现下列情况对财人员予以警告并扣发人月薪3倍超出规定围、限额使用现金或超出核定库存现金金额留存现金;用不合财会计制规定凭证顶替银行存款或库存现金;批准擅挪用或借用他人金或支付款项;利用帐户替其他单位和人套取现金;批准坐支或按批准坐支围和限额坐支现金;保留帐外款项或将公司款项以财人员人储蓄方式存入银行;违反规定条款认定应予处罚。
四十三条 出现下列情况财人员应予聘。
违反财制造成财工作严重混乱;拒绝提供或提供虚假会计凭证、帐表、件;伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿;利用职便利非法占有或虚报冒领、骗取公司财物;弄虚作假、营私舞弊非法谋私泄露密及贪污挪用公司款项;工作围发生严重失误或者由玩忽职守致使公司利益遭受损失;有其他渎职行和严重错误应当予以辞退。
八 附则财责人工作责任制出纳作业处理准则会计核算基础工作规借款及各项费用开支标准审批程序其他有待补充完善财管理制四十四条 规定由公司财部责释。
四十五条 规定发布日起生效试行。
附则、财部门责人工作责任制、职条公司董事会和总理领导下责公司金调配、成核算和财管理推行现代化管理方式进行企业济核算和分析工作并反映其成效。
二条严格执行国财制、财纪律以及财会计制。
认真贯彻统财管理制加强财管理遵守国政策、法令。
保证国、公司利益不受侵犯。
三条根据公司年生产营综合计划编制公司财收支计划、信贷计划和成计划并加强管理促进各项济指标实现。
确保按期组织税利上缴完成上级下达各项任。
四条组织制订储备、生产、成品金定额严格费用开支加强成管理搞济活动分析集、整理、积累历年各项原始指导车济核算工作促进工厂济效益逐年提高。
五条责企业金管理监督其增减变动责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作。
做到情况清楚手续完备数据准确处理及。
六条严格执行国价格政策集整理价格责制订公司厂劳、产成品、半成品、物等计划价格并督促检有关部门和车对材、半成品、产成品正确计价和销售。
七条责财历史、件、凭证、报表整理、集和立卷归档工作并按规定手续报请销毁。
八条责对全公司重要济合审会签。
并监督济合执行确保公司利益不受损害。
九条责组织起草财方面管理制及有关规定。
十条根据公司方针目标展开要责部门方针目标展开、检、诊断和落实工作。
十条责完成公司领导临布置各项任。
二、职权条对公司厂各项金和费用使用有检、监督权。
有权根据厂生产营情况发生变化对金、费用使用提出调整方案。
二条对违反国政策、财制、财纪律收、支款项有权劝阻、制止。
三条对公司集审编有关财方面规定和管理制有权提出修改见。
四条有权对各仓库和工程、生产作业项目节约和浪费情况进行检并提出奖惩见。
五条有权组织召开济活动分析会并向各部门取有关和报表。
六条有权要有关部门提供编制年、季、月财成计划所各种有关。
三、职责条对贯彻执行国财法令政策、制不严或处理财会业不当造成违、罚款、浪费等现象责。
二条对公司有关成、利润、金等方面济效益指标因措施不力完不成计划责。
三条对由金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作责。
四条对不及清理库存现金、银行存款、往账款、途金等账户造成损失责。
五条对国规定财档案整理归档不及管理不严、出现损坏、遗失等现象责。
六条对成金、价格控制管理不严济活动分析不及影响公司济效益指标完成责。
七条根据公司方针目标展开要能及对部门方针目标展开、检、诊断、落实责。
附则二、出纳作业处理准则条处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。
二条便零星支付起见可设备用金采用定额制其额由总理核定其备用金由出纳管。
三条出纳办理现金、票据支付登记及移等业要严格遵守公司付款审批程序。
四条除提取备用金外所有支出凭证应由会计严格审核其容与金额是否与实际相领款人印鉴是否相如有疑问应先询出纳方能支付。
五条凡次支付超000元者径由公司备用金支付外其余律以支票等银行账支付。
六条出纳人员对各项货款及费用支付应将支票或现金交付受款人或厂商公司人员不得代领如因特殊原因必由公司人员代领者财理核准。
七条公司切支付应以处理合法、合规发票或凭证依据任何要先行支付补手续者应予拒绝。
八条支付款项应传票上签署领款人印鉴付讫加盖付讫及手人戳记。
九条公司支付款项付款程序悉依照下列步骤办理。
原始凭证审核国采购、工程发包款应根据统发票、普通凭证以及收到货物、设备验收单并附请购单有关部门理签证明及核准公司财理、总理批准送交财部门开具支票或汇票。
预付、暂付款项应根据合或相关协议件由办人员填具借款单明合件呈报核准送交财部门开具支款。
3般费用应根据发票、收据或部凭证由办人员填具付款凭证有关部门主管签证明及公司核准送交财部门开具付款。
会计凭证核准会计应责审核原始凭证各项济容对不能确定事项报财理审核。
十条有关货物运费及外汇结售汇款、发样及各项费用等支出款应填具借款单或支款凭证附发票、许可证影印件送交会计部门以预付或暂付方式制票出纳办理支付。
前述款项可由办人员直接向出纳签收但必须支付7日向会计办理冲手续。
十条公司各项支出付款日期如下国采购货品付款每月5日集付款次但以原始凭证核准付款日前5日送达财部门者限。
般费用付款常发生费用仍以前项期限办理部员工费用每天支付以原始凭证齐全并核准者限。
薪金工付款工全体员工工每月5日前账支付。
节费和补贴节费节日前周补贴月底支付。
因特殊情况提前支付者得由办部门另行签呈财理呈总理批准再予以支付。
十二条出纳支付款项若有扣缴事项应将代扣款项次月0日前填具有关机构规定报缴向公库缴纳并以影份并附传票凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者出纳应次年元月底前填具有关机构规定凭单向稽征机关申报并将正、副交各纳税义人。
十三条薪金工支付应由行政部根据考勤表会财部编制工表付款期限前周送交出纳。
十四条业部门收到货款应将其所收货款如数缴出纳出纳应将缴凭证送交会计并据以编制传票。
十五条便办理薪扣缴人所得税申报起见公司员工应每年开始月及新进人员报到填报薪所得受领人申报表由出纳收执作所得税扣缴申报依据出纳应就每员工给付薪工及扣缴情况填各类收入所得扣缴登记表上作日扣缴申报用。
十六条凡依法应扣缴所得税款及依法应贴用印花税票若因主办人员疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者以及劳工保险费滞缴事项其滞纳金及罚金应由办人员及其直属部门责人赔偿。
附则三、会计核算基础工作规定条充分体现会计信息可靠性特制定规定。
二条会计科目运用及帐户设置、按《企业会计制》执行不得任更改或行设置别因公司业要新增会计科目须报批准。
三条凭证统采用记帐凭证实行会计电算化操作可采用软件打印记帐凭证。
四条会计核算组织程序采用记帐凭证汇总表核算程序记帐凭证汇总表核算组织程序如下根据审核原始凭证填制记帐凭证;根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表;根据记帐凭证汇总登记总分类帐;根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐;根据记帐凭证及所附原始凭证登记各明细分类帐;月终根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。
记帐凭证汇总表核算组织程序特是先定期将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表然再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。
记帐凭证汇总表编制方法是根据定期全部记帐凭证按照相科目归类定期汇总每会计科目借方期发生额和贷方期发生额填写科目凭证汇总表相关栏以反映全部会计科目借方期发生额和贷方期发生额。
除按照会计核算要进行帐用记帐员写帐说明作记帐依据外其它记帐凭证都必须以合法原始凭证依据。
没有合法凭证不能登记帐簿且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐会计主管分别签名不得省略。
登记帐簿用钢笔或碳素笔写。
记帐凭证和帐簿上会计科目以及子、细目用全称不得随简化或使用代。
会计分录科目对应关系原则上种济事项分别或汇总编套分录不得将不容多种济事项合并编制套分录。
明细帐应随登记总帐定期登记般不超0天。
每笔帐须记明日期、凭证码和摘要济事项摘要不能分简略以保证三者能看清楚。
记帐和数应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改不得跳行隔页。
应将空行或空页划斜红线销。
记帐发生错误用以下方法更正记帐前发现记帐凭证有错误应先更正或重制记帐凭证。
记帐凭证或帐簿上数差错应错误全部数正划红线表示销并由办人员加盖图将正确数写应记栏或行。
记帐发现记帐凭证会计科目、借贷方式或金额错误先用红填制套与原用科目、借贷方向和金额相记帐凭证以冲销原记录然重新填制正确记帐凭证并登记入帐。
如会计科目和借贷方向正确只是金额错误也可另行填制记帐凭证增加或冲减相差金额。
3报出会计报表发现记帐差错如不要变更原报表可以填制正确记帐凭证并登记入帐。
如会计科目和借贷方向正确只是金额错误也可另行填制记帐凭证增加或冲减相差金额。
红冲帐除了用更正错误外还可以用下列事项济业完成发生退回或退出;济业计算错误而发生多付或多收;3帐户借方或贷方发生额要保持方向;其它必须冲销原记数事项。
各帐户张帐页记满接记次页要加计发生额帐户应将加计借贷发生总额和结出余额记次页行并摘要栏承前页月、季、年末记完帐应办理结帐了便结成和编制会计报表要发生额帐户应分别结出月份季和年发生额摘要栏明月合计、季合计和年合计样月结、季结数上端和下端划单红线年结数下端划双红线。
总结数身不得用红写。
发生笔数不多帐户也可不结总。
不要加计发生额帐户应随结出余额并月份、季余额下端划单红线年余额下端划双红线。
编制会计报表前必须把总帐和明细帐记齐全试算平衡每科目明细帐各帐户数额相加总和该科目总帐数额核对相。
不准先出报表补记帐簿。
年更换新帐要结新年余额可直接到新帐各该帐户行并摘要栏明上年结样。
必要详细明余额组成容旧帐行数下面明结下年样。
结以空白行格包括不结余额帐户划条余线销或盖戳销。
六条结帐、对帐结帐是结算各种帐簿记录它是定期所发生济业全部登记入帐基础上进行具体容如下结帐首先应将期所发生济业记入有关帐簿。
如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。
对帐是了保证帐证相帐帐相帐实相。
具体容如下帐证核对是指各种帐簿记录与会计凭证核对这种核对主要是日常编制凭证和记帐程进行。
月终如发现帐帐不就应回头对帐簿记录与会计凭证进行核对以保证帐证相。
帐帐核对每月次主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对现金、银行存款二级帐与出纳现金银行存款日记帐相核对会计部门各种财产物明细类帐期末余额与财产物管理部门和使用部门保管帐相核对等。
3帐实核对分两类类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对要每月核对次;二类各种财产物明细分类帐帐面余额与财产物实有数额相核对各种往帐款明细帐帐面余额与有关债权债单位帐目核对等要每季核对次。
附则四、借款和各项费用开支标准及审批程序条进步完善财管理严格执行财制依据规化管理实施纲特制定标准及程序。
二条借款及报销审批程序出差人员借款必须先到财部领取借款凭证写明出差、地借款金额原则按往返车费 (住宿费 生活补助)预计出差天数计算借款金额填写该凭证先部门理再由财理批准总理审批方予借支前次借支出差返回超三天无故报销者不得再借款。
凡职工借用公款者原借款还清前不得再借。
其他临借款如购置款、业费、周金等审批程序二条款。
试用人员借支旅差费或临借款须由正式员工出具担保或签认担保方能办理若借款人能偿还借款担保人应有连带责任。
借款出差人员回公司三天应按规定到财部报账报账结欠部分金额或三天不办理报销手续人员欠款财部门有权通知行政部当月工扣回。
报销审批应具备凭证请购审批单或费用审批单原始发票、物品明细表。
三条出差开支标准及报销审批公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市交通费按下表规定执行。
对因公外出人员对入座按标准办理应报销费用。
如出差人员投亲靠友行住宿问题则按标准0%计发给人;如不足标准住宿按节约额50%计发给人;如超标准住宿超支部分律由人己担。
具体对下列情况以有关规定执行如下乘坐火车从晚上8至次日晨7车上夜6以上或连续乘车超可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。
乘坐火车合条规定而不买卧铺票节省下卧铺票费发给人但了计算方便规定按人实际乘坐火车硬席票价50%发给。
3公司人员出差事先单位领导批准就近回省亲办事应凭车船票价按实支报不发绕道和期出差伙食补助费、住宿费。
出差期乘坐直达特别快车暂按乘坐般特别快车不坐卧铺补助规定执行即按硬座票价5%计发补助费因使用空调设备而另外加收费用不计入票价。
调入人员交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外其它开支参照有关规定执行。
6出差人员出差地因病住院期按标准发给伙食补助费不发交通费和住宿费。
住院超月停发伙食补助费。
7公司人员参加外地召开各类会议除有会议主办单位出具食宿费理证明可回公司按出差标准领取伙食费补助;住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外其余情况概不领发有关费用。
8员工赴外地学习培训超30天以上部分培训期食宿费理按相关职位标准50%计发。
出差补助按出差起止(算头不算尾)每天只享有伙食补助补助标准按附表发放。
出差市短途交通费按附表相应人标准凭票据据实报销。
其他杂费如存包裹费、电话费杂项费用控制人每天0元凭单据报销。
车船票按出差规定往返地、里程凭票据核准报销。
因特殊情况出差乘坐飞机由公司总理批准连续三月亏损部门人员出差律不准乘坐飞机。
根据出差人员事先理报销单据先由会计对单据全面审核按出差天数填上住勤补贴然由部门理签认报财理、公司总理审批方能报销。
出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费电话费和传真费必须住宿发票和账清单单列。
出差期发生人餐费、洗衣费、饮费、健身桑拿费、美容美发费等律由出差人员不能报销。
出差期宴请费用不差旅费报销单独列业招待费审批报销。
性别两人起出差只能住双人按人(职较高者)住宿标准计算。
出差人员外住宿超两天如有特殊情况住饭店(如住朋友、亲戚)可以给予每人标准规定住宿补助。
出差外期般不对外宴请和对外赠送礼品如确有要必须事先请示公司领导。
员工探亲交通费按国规定办法执行。
四条业招待费标准及审批因业要开支招待费由部门理填写招待费审批单报总理批准。
业招待费报销单据必须有税部门正式发票列明公司抬头数分明先由手人签名明用途部门理加签证实再报财理审核然由总理审批方能付款报销。
超审批金额外业招待费般不予开支如有特殊情况须总理审核加签。
公司型招待活动及单笔金额超000元招待费用须董事长批准并签报销。
五条福利费、医药费开支标准及审批实行医疗保险制以职工人医药费纳入社会统筹基金工伤及重疾病医药费开支公司以保险形式不再另外承担因而产生医疗费。
公司统提取工会费和福利、奖励基金由财部统集管理有关开支规定另行制定。
其他福利性开支00元以下由财部理批准超00元开支律报公司总理批准。
六条其他费用开支标准及审批属生产营性各项费用000元以凭税部门正式发票先由办人和部门理签名报分管领导、财理审核然送总理批准报销。
属非生产营性各项费用5000元以按六条款执行超5000元报董事长批准。
七条加班费规定公司实行综合计算工工作制。
法定节日因工作要加班按下列公式计发加班费加班天数3法定假日以外平因工作要加班按下列公式计发加班费加班天数员工加班要从严控制事前由部门理报公司领导批准。
加班只限工程抢修节假日值班和完成其他紧急生产任等但月累计不得超8超8报总理批准。
属工作职责要当日或当月没完成行加班不计加班费。
5员工加班可以补休而不领加班费但须办理补休登记手续。
6员工出差期如遇法定节假日和超工作不计加班费。
7加班费行政部审核由财部发放。
九条如费开支审批人出差外则应由审批人签署指定代理人交财部备案指定代理人可期行使相应审批权力。
十条规定释权公司财部。