[日记账和总账一般采用]总账一般采用什么账簿
是根据总分类科目开设账户用登记全部济业进行总分类核算提供总括核算分类账簿。
总分类账所提供核算是编制会计报表主要依据任何单位都必须设置总分类账。
总分类账采用是分类账簿、活页账簿日记账必须采用是序账簿、订账簿。
)序账簿又称日记账是按照济业发生或完成先顺序逐日逐笔进行登记账簿。
会计工作发展早期就要必须将每天发生济业逐日登记以便记录当天业发生金额。
普通日记账是将企业每天发生所有济业不论其性质如何按其先顺序编成会计分录记入账簿;特种日记账是按济业性质单独设置账簿它只把特定项目按济业顺序记入账簿反映其详细情况如库存现金日记账和银行存款日记账。
特种日记账设置应根据业特和管理要而定特别是那些发生繁琐、严加控制项目应予以设置。
)分类账簿对全部济业事项按照会计要素具体类别而设置分类账户进行登记账簿。
总分类账简称总账是根据总分类科目开设账户用登记全部济业进行总分类核算提供总括核算分类账簿。
明细分类账简称明细账是根据明细分类科目开设账户用登记某类济业进行明细分类核算提供明细核算分类账簿。
总账建账原则。
总账具有分类汇总记录特确保账簿记录正确性、完整性提供会计要素完整指标企业应根据身行业特和济业容建立总账其总账科目名称应与国统会计制规定会计科目名称致。
()依据企业账处理程序要选择总账格式。
根据财政部《会计基础工作规》规定总账格式主要有三栏式、多栏式(日记总账)、棋盘式和科目汇总表总账等。
企业可依据企业会计账处理程序要行选择总账格式。
实行会计电算化单位用计算机打印总账必须连续编审核无误装订成册并由记账人、会计机构责人、会计主管人员签或盖以防失散。
凭证管理。
通严密制单控制保证制单正确性。
提供金及往赤控制、支票控制、预算控制、外币折算误差控制以及看新余额等功能加强对发生业及管理和控制。
少击键次数设计提供快捷键动计算借贷方差额以快速使凭证借贷平衡。
若有外币核算可动由外币、汇率、币金额两方计算出三方。
可随调用常用凭证、常用摘要动生成红冲销凭证可助更加快速准确地录入凭证。
提供出纳签功能加强出纳凭证管理。
提供对原始单据及明细账功能。
凭证审核权限可控制到操作员。
灵活打印功能。
复制按规定格式将相版账套凭证复制到其它账套。
标准账表。
可随提供如下标准账表并可询包含记账凭证新数据。
总账、余额表。
序账、明细账、多栏账、以及能够询上级科目总账数据及末级科目明细数据月份综合明细账。
日记账、日报表。
询各标准账表可询到数量账、外币账。
询可随调整列宽且可退出询对合各要列宽进行保存。
提供"我账簿"功能保存常用询条件加快询速。
任设置多栏栏目能够实现各种输出格式。
由定义各栏目输出方式与容能够满足不层次管理要。
灵活打印输出提供栏目打印宽、账页每页打印行数等参数设置以及明细账可按总账科目打印账功能。
各类正式账簿提供套打功能。
、现金管理。
出纳人员提供集成办公环境加强对现金及银行存款管理。
可完成银行日记账、现金日记账随出新金日报表余额调节表以及进行银行对账。
5、数量核算。
适用要对实物数量和金额核算业。
6、外币核算。
用户可选择采用固定汇率方式还是浮动汇率方式计算币金额。
可由用户选用直接标价法和接标价法折算位币。
月末可动调整汇兑损益。
7、月末处理。
动完成月末分摊、计提、账、销售成、汇兑损益、期损益结等业。
进行试算平衡、对账、结账、生成月末工作报告。
灵活定义账功能、各种取数公式可满足各类业账工作。
辅助管理。
、人借款管理。
主要进行人借款、还款管理工作及地控制人借款完成清欠工作。
提供人借款明细账 催款单余额表账龄分析报告及动清理核销已清账等功能。
、部门核算。
主要了考核部门费用收支发生情况及反映控制部门费用支出对各部门收支情况加以比较便进行部门考核。
提供各级部门总账、明细账询并对部门收入与费用进行部门收支分析等功能。
3、项目管理。
用生产成、建工程等业核算以项目心使用者提供各项目成、费用、收入等汇总与明细情况以及项目计划执行报告等也可用核算科研课题、专项工程、产成品成、旅游团队合订单等等。
、应收应付管理。
主要进行客户和供应商往款项发生清欠管理工作及掌握往款项新情况。
提供往款总账、明细账、催款单、往账清理、账龄分析报告等功能。
日记账账处理。
根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐情况下帐处理可有两种做法。
由出纳人员根据审核收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款收入日记帐和支出日记帐每日应将支出日记帐当日支出合计数记入收入日记帐支出合计栏以结算当日帐面结余额。
会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐记录加强检监督并责月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏合计数分别登记总帐有关帐户。
另外设置现金和银行存款出纳登记簿由出纳人员根据审核收、付款凭证逐日逐笔登记以便逐笔掌握库存现金收付情况和银行核对收付款项。
然将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐并月末根据多栏式日记帐登记总帐。
上述种做法可以简化核算工作二种做法可以加强部牵制。
总采用多栏式现金和银行存款日记帐可以减少收、付款凭证汇总编制手续简化总帐登记工作而且可以清晰地反映帐户对应关系了现金和银行存款收付款项龙脉。