关于加强境外工程项目资金管理的对策
潘良【摘要】随着国“带路”倡议提出给建筑企业带了商机众多建筑企业响应国召带着“国制造”“国建造”理念和标准走出国门这也加剧了境外工程项目竞争企业各方面管理能力也受到了挑战。
根据境外工程项目金管理程验和教训重探讨加强境外工程项目金管理对策降低企业“走出”风险。
【关键词】境外工程；金管理；对策近年越越多建筑企业加入到“走出”行列从而导致身就复杂多变、不确定因素多、风险境外工程竞争更加激烈。
面对国际市场诸多变化如何提高企业境外工程项目金管理能力使境外工程项目金良性运是我们必须考虑课题。
、境外工程项目金管理特（）管控难较境外工程项目分布境外不国境外工程项目金管理从距离和空距离上都有很不境外工程项目具有工程规模、合金额高施工周期长特加受金融及外汇政策等方面影响使得国建筑企业对境外工程项目金管理管控难要远高境项目金管理。
（二）金相对分散国型建筑企业海外营战略布局相对较广多分布不国别市场。
由涉及不国和外汇管制政策国母公司很难对分散项目金进行有效集管理。
（三）管理币种多样境外工程项目合计价货币主要以欧元、美元、驻国国货币主有少部分援建和驻外使领馆项目以人民币计价以及以美元或者欧元和当地币组合计价。
（四）银行体系欠发达由境外工程项目多处不发达和欠发达国项目驻国与国相比发达程差距较样银行管理水平与国银行相比较弱。
例如阿尔及利亚银行很多还没有实现络办公依靠手工操作对外付款仅能使用支票付款；不能使用银、电汇等方式支付。
银行偶尔还会出现人错误给银行账户管理造成不必要麻烦增了工作量也降低了效率。
境外工程项目前期国母公司会支持启动金项目期会存三国跨境采购支出项目终期会存利润回流到国。
境外工程项目金管理要充分考虑到各国外汇管制政策制定项目金进出模式。
二、境外工程项目金管理难（）金安全方面是境外银行账户管理存问题开户审批管理不严；二是存开立人账户利用备用金或者往款进行核算；三是境外工程项目由项目实际情况现场使用现金数量相对较；四是境外治安、社会环境较复杂因项目现金安全问题不容忽视。
如管控不很容易造成银行账户信用透支融和公款私存现象会导致金管理失控。
（二）项目金平衡困难境外工程项目通常会有0%～35%预付款但项目前期要启动金；项目实施程驻国物供应商或者三国物设备采购支付账期较短要金支付压力较；部分项目由驻国财政预算和验工计价审批问题会导致项目工程款回收异常缓慢。
（三）保函风险较境外工程项目保函由涉及到不国和法律使企业与银行面临不政治性风险保函交易变得更加复杂。
境外项目保函与国项目保函相比风险更境外项目有业主要开具敞口保函。
保函释放周期和释放手续与国相比长、手续繁琐还涉及到保函开具银行与担保银行报传递这些方面都增了保函管理难和保函风险。
（四）税管理重视不足境外工程项目管理很多企業对税管理重视程不够。
投标程甚至少有财部门参与投标程。
项目实施程对驻国税政策前期调了不足尤其是关税及增值税方面这会导致企业面临金额支出影响项目金流动性甚至还会增加企业税。
（五）外汇管制方面境外工程项目金管理外汇管制是所有建筑企业必须面对金管理问题。
由我国部分建筑企业境外工程发展国或欠发达国首先是项目驻国外汇储备较少要优先满足驻国民生支出所以项目实施程很难购买到国际性硬货币。
其次是有些国外汇管制政策很严除工程合计价以外外汇额不允许进行货币兑换；例如非洲阿尔及利亚仅允许承包合围约定汇比例汇出但是汇程非常缓慢汇程会产生汇率损失。
近年国对外汇管理政策也日趋严格从笔者实际工作发现近两年境外金回流国结汇手续和审较以往严格。
（六）外汇风险方面从跨国财管理角分析 外汇风险是不种类货币相兑换或折算由汇率变动而造成损失或收益可能性。
境外工程项目外汇风险既项目所国货币与由外汇兑换 也由外汇人民币兑换。
0年下半年随着世界石油价格暴跌能国外汇储备急剧下降财政收入降低政府支付能力下降全球围汇率波动较。
（七）合规管理要严格目前国建筑企业承接世行、亚行等多边开发银行项目增多对企业合规管理提出了挑战。
近几年每年都会有企业受到世行、亚行等调或者制裁；随着工程类型多元化境外工程项目金使用合规管理也更加重要旦发生制裁除受到济处罚外还会很长取消世行、亚行等贷款项目投标格。
三、加强境外工程项目金管理对策（）加强总部管控力境外银行账户风险管控和金使用程要做到严肃财纪律令行禁止。
境总部要加强境外银行账户开立、关闭审批管理以及日常风险管控。
境外工程项目金支付要建立分级审批制对额金实行境总部利用络信息化平台审批方可支付。
境外项目现场要减少现金使用数量逐步尝试开展办理银行卡和银使用。
只有强化台管控力才能使境外工程项目金监督下使用确保境外项目金管理安全。
（二）搭建海外平台公司跨国公司般采取境外选择由贸易区、外汇管制宽松、地理位置便利香港、迪拜等地设立海外平台公司。
平台公司对加强境外金管理有很多优势利用金平台集海外金；利用税收优惠进行移定价移利润；利用由贸易港做口贸易回流海外市场外汇；利用市场策划海外融支持海外营。
对型建筑企业而言当境外业发展到定阶段设立海外平台公司是强化境外工程金管理必然选择。
（三）加强金区域集管理境外尝试建立类似国结算心模式以便加强金集管理。
根据工程项目所地不分布对境外工程分区域进行金管理即每国设立区域心由区域心对国各项目金进行统管理。
通对金集管理合理调这样既可金分散问题还可以统筹使用金发挥区域金集管理效益。
（四）加强保函风险管理财部门要积极参与项目前期投标工作要关投标件保函格式直开还是开、是否可以减额、开具银行要等。
保函日程管理要加强对工程项目履约情况和保函风险识别评估存续保函风险及预警防保函被赔风险。
（五）加强税筹划管理财部门要积极参与项目前期投标工作提供税分析支持；结合所国税收政策、双边税收协定开展项目税筹划与业部门动通调整业模式、合条款等方式实现税筹划预期效。
境外工程项目管理程要加强税筹划管理按照合法律、事前筹划、成效益和整体利益化原则进行税筹划。
通聘请专业会计师事所和外会加强程沟通和税风险评估做日常增值税、所得税等预缴、申报、缴纳防税风险。
使工程项目管理程税金支出能够按计划并根据金情况有序合理支出。
（六）加强汇率风险管理汇率风险对国际工程而言会贯穿项目始终。
合理规避汇率风险可以从主动避险、嫁风险、汇率补偿等方面进行考虑。
承接项目签订合尽量选择硬货币计价减少使用当地币计价降低汇率风险。
投标报价和合签订程要考虑汇率波动风险争取合加入汇率补偿条款按照合条款约定积极开展汇率赔；境外工程项目施工周期长达8～0年不足奇如合条款有汇率补偿条款能够降低汇率风险甚至成赢利。
积极推进人民币结算目前国已与些国开展了人民币双边贸易结算尝试开展人民币直接结算规避换汇程有效降低汇率风险。
（七）加强金预算管理金管理要从抓金预算管理开始力争达到项目、区域金平衡。
首先要对项目施工全周期进行现金流整体测算然根据施工进情况分年、季、月进行预算管理金预算编制程要财部门与业部门共参与只有这样预算准确性相对较高；编制方法以零基预算主滚动预算辅。
其次加强金预算审批要根据金使用权限分级授权审批要加强程预算执行情况分析。
境外工程项目很难实现金平衡要通区域金心或海外平台公司进行调剂实现金余缺管理。
金预算管理要做金收入测算尤其是应收工程款回款预测境外工程程验工计价环节较多进较慢很多补充合或变更赔更加滞所以金预算程要充分考虑这些因素影响。
（八）加强金合规管理08年月6日国发改委合外交部、商部、人民银行、国委、外汇局、全国工商等七部门合制定发布了《企业境外营合规管理指引》境外工程项目合规管理工作建筑企业应该予以重视。
例如世行贷款项目招标件或者合会约定允许世行检所有档案、财记录和其他件；任何与投标和合履行有关件交由世行指定审计师审计。
境外工程项目金管理程若有涉及到世行、亚行、非洲开发银行等多边银行贷款项目项目三方代理支付、现金支付、礼品与招待、捐赠赞助等方面要建立合规制并严格执行避免出现违规行被银行调、澄清或者处罚等制裁。
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