内控制度—销售与收款_农产品销售公司内控制度
完达山股份公司部控制制销售与收款 节 总 则 条 了加强对完达山股份公司销售与收款环节部控制根据《华人民共和国会计法》等相关法律法规制定制。
二条 制所称销售与收款是指完达山股份公司销售程接受客户订单、核准客户信用、签定销售合、发运商品、开具发票并收取相关款项等系列行。
三条 销售与收款业下列职责应当分离销售订单职能与货物保管职能相分离；销售订单职能与开具发票、记账职能相分离；货物保管职能与开具发票、记账职能相分离；开具发票、记账职能与收款职能相分离。
二节 分工及授权 四条 完达山股份公司产品由营销公司责销售业环节公司财部责财核算与帐款回收。
五条 销售公司责产品销售定价制、折扣政策制定并执行；股份公司物流部责产品发货与运输；销售公司财部门责发票开具、记入相关科目并通部往由股份公司财部进行销售实现相关会计核算并通部往由财部进行销售实现相关会计核算。
六条 完达山股份公司销售实现会计核算业由财部统办理收回销售收入存入公司总部开设银行账户并由财部统管理并责对应收帐款情况进行统计、总结、分析。
七条 完达山公司产品销售收入催收工作由营销公司业部门责实施并责对催收情况进行统计、总结、分析。
三节 实施与执行 八条 销售公司销售人员根据授权接受客户订单编制式多销售通知单作销售公司财部门、物流部、股份公司财部进行业处理依据销售通知单传递到下环节前须销售部门主管审批。
九条 发票开具销售公司财部门根据货物到达？》及开具发票并与销售通知单、到货凭证进行核对若有不及上报由销售公司与物流部协调发票开具及传递给股份公司财部。
十条 销售公司责对销售价格、折扣等政策制定并报股份公司批准执行。
发货必须严格检验不得擅发货和随替换货物确保与销售通知单致运输程须确保货物安全和及到达。
十二条 物流部应使用连续编发、运货凭证定期对货物进行盘并对每月情况进行汇总、分析。
十三条 股份公司财部应当将销售通知单、发、运货凭证、发票进行核对并具以入帐进行会计核算。
每月编制客户收款单传递给销售公司进行货款催收定期与销售公司合应收帐款保持致性。
十四条 股份公司财部责制定应收帐款信用政策,根据上年销售额和应收帐款回款情况及公司市场开发政策分区域和销商制定。
对应收帐款超出信用额财部有权通知销售公司进行催收并以面形式通知物流部停止对该区域或销商供货物流部须待财部以面形式通知禁令除方可依据销售通知单继续发货。
信用额判定以月末（销售收入入帐口径。
？发票还是出库） 十五条 股份公司财部每月对应收帐款进行分析、评价。
对逾期年以上要销售公司清理有继续业往单位结清欠款或通提供担保、抵押等方可发生新业。
必要应通法律程序销售公司责收集与诉讼有关证据并办理起诉事宜。
情况特殊者股份公司主管副总特批方可办理。
十六条 股份公司财部对愈期3年应收帐款及现行会计制规定其他原因确实无法收回应由账款应组织清理并明原因报公司董事会审批准作坏账损失并销相关应收账款明细账。
退回产品须质检部门和物流部验收、清并开具退货接受单方可入库。
物流部对正常销售产品和销售退回产品分别保管定期统计数量上报股份公司并根据（？部门）见处理。
十八条 已销应收账款应做账销案存落实责任人随跟踪旦发现对有偿债能力应立即追；对已核销又收回应收账款应冲减当期坏账准备（或管理费用）。
四节 监督检 十九条 公司销售与收款环节由部审计人员行使监督检权。
二十条 销售与收款环节监督检容包括 （） 财部对凭证是否妥善保管尤其是空白发票管理信用政策变动是否审批应收帐款管理是否及。
（二） 物流部是否按销售通知单发货销售退回凭证是否健全、审批是否越权处理退回产品是否？ （三） 销售公司是否按审核价目表进行销售价格变动和销售折扣是否审批对应收帐款催收管理工作是否到位 二十条 部审计人员对监督检程发现销售与收款部控制薄弱环节应要被检单位纠正和完善发现重问题应写出面检报告向有关领导和部门汇报以便及采取措施加以纠正和完善。