浅析国有集团公司内控风险及对策
宋媛媛关键词国有 集团公司 部控制适应现代企业制要规企业行提高企业营效率市国有集团公司都已重视部控制建设但是实际运行效并不十分理想由其部控制设计和运行方面存薄弱环节导致市国有集团公司营状况恶化甚至出现严重财风险造成国有产损失。
、市国有集团公司存风险问题（）公司治理结构不完善治理结构属部控制环境要素影响公司战略制定和营目标实现也是部控制实施基础。
如有集团公司没有设置部审计机构没有独立部审计人员;有集团公司虽然设有董事会、监事会但多年以从召开监事会对任期届满董监事也不进行新轮选举致使董事会、监事会成摆设不能履行其职责发挥应有作用;有集团公司规制落实不到位落实“三重”规定流形式致使集团公司各项营活动和产安全缺乏有效监管营策科学性和准确性也得不到保障严重影响国有集团公司发展。
（二）缺少风险评估机制市国有集团公司普遍存风险识不强风险评估机制缺失问题。
集团公司多依赖外部审计机构审计程助发现风险集团部没有建立己风险评估机制日常工作对潜风险不能做到及发现、科学分析、有效防控。
笔者调发现市部分集团公司营管理已存明显风险如应收款项长期挂账能收回多年以集团公司对没有做出任何反应也没有采取任何措施加以补救。
又如国有集团公司与外部企业存无实质性交易容额往款项使这部分国有金缺少保护极易造成国有产流失产生法律纠纷。
（三）人力引进和开发严重滞人力关乎集团发展战略实现也关系到集团持续长远发展。
人力缺乏、剩、结构不合理、管理不善会导致集团营效率低下甚至影响集团战略目标实现。
调市国有集团公司人力資管理方面存较风险其集团公司多核心技术岗位完全依赖外购人员支撑集团公司多年以引进和培养己核心技术骨干外购人员旦撤离企业将无法正常运行;另集团公司人员引进门槛低公司对入职人员审把关不严出现别人员“带病”入职导致期出现严重舞弊现象国有金流失严重公司形象严重受损。
有效信息沟通有助公司及抢抓机遇、发现问题、避免舞弊现象发生。
如集团公司部、集团公司与外部信息不能及有效沟通批准额金出信息能及传递给公司董事会、监事会和理层致使舞弊行持续多年被发现导致集团损失量金。
（五）部监督落实不到位市国有集团公司对部监督重视程不够有集团公司基成考虑无法实现不相容岗位相分离;有集团公司不设置部审计部门;有集团公司虽然设置了相应岗位但岗人员不严格履行岗位职责使部监督只是走走形式导致出现金支出多年不入账、利用虚假交易套取金等严重问题。
（六）绩效考评存缺陷市部分集团公司管理层顺利实现年考评目标人调整公司利润通虚提制造费用增加生产成降低年利润从而达到降低二年绩效考核利润指标基数使绩效考评失了激励作用也降低了员工生产积极性。
二、完善市国有集团公司部控制对策（）规公司治理机制改善部环境完善法人治理结构严格落实国有关法律法规和企业程按做董监事换届工作定期召开董事会、监事会让董事会成员和监事会成员集团公司管理发挥应有作用。
落实“三重”规定按照当地国监管部门出台相关规定结合集团公司制严格落实重策、重事项、重要人事任免及额金支付业集体策审批或签制对集体策审批或签事项坚持不允许执行。
设置部审计机构并配备高素质审计人才充分利用审部门加强集团公司营业日常监督和重要业专项监督助集团公司发现控建设和运行方面问题规避营风险。
（二）建立健全风险防控体系设置集团公司及其下属子公司风险预警指标完善风险防控体系建设。
加强集团公司职工培训特别是重要岗位员工风险培训增强工作人员风险识和风险识别力建立配套奖惩机制对及发现并上报信息人员给予奖励对造成风险人员视问题严重程给予相应处罚充分调动公司员工参与集团部控制建设和运行积极性和觉性。
构建畅通信息流通渠道及掌握集团部、外部有关信息确保重要信息及传递给董事会、监事会和理层。
（三）加强集团部信息传递平台建设通络手段搭建信息传递平台将母子公司所有部业信息及母子公司与外部业往信息通集团部信息平台及传递给相关责任人员方便相关人员掌握信息了业动向避免人传递影响信息效。
（四）加强审计监督地方政府可以考虑进步加强外部审计监督通向外地介机构购买或与兄弟市区交换审计等措施规避地审计人员与集团部人员串通舞弊。
审计容除了营成和绩效审计外建议将部控制审计也纳入每年审计目录督促国有集团公司重视部控制建设加强部控制制落实。
三、结束语部控制关乎企业发展壮国有集团公司部控制建设及运行不仅要集团公司身努力还要当地政府及国有产监督管理部门力支持只有通各方共努力不断健全完善国有集团公司部控制才能使国有集团公司控发挥效用实现国有产保值增值目标。