基于财务视角试论企业集团资金管理的有效性
摘要：随着市场经济的发展，我国的经济体制经历了改革转型。这为企业的发展壮大提供了有利契机。很多企业在经济的浪潮中获得了巨大发展，并逐渐发展为企业集团。随着企业集团的快速成长，分子公司数量渐增，资产规模得以扩大，经营领域也逐渐呈现多元化。同时，银行贷款的数量也有所增多，企业负债率大大上涨，资金管理问题凸显，企业的财务风险大大增加。鉴于此，笔者提出，我国企业集团应加强资金管理，降低财务风险，促使企业合理健康的发展。
在改革开放与市场经济的发展中，众多企业集团逐渐涌现。这些企业集团为我国的经济发展做出了重大贡献。但是，在这些企业集团的快速发展中，资金管理问题频现，很多企业集团在发展中没有注意债务问题和资金缺口风险。资金管理问题不仅影响着企业集团的资金流，而且还为企业集团带来了巨大的财务风险。因此，笔者认为，我国企业集团应在发展之余积极强化资金管理，有效规避财务风险，降低企业集团的运营成本。目前，我国大多数企业集团在内部管理中实际都存在着诸多问题，财务情况复杂，管理相对混乱。再加之集团所涉及领域与经营品种繁多，导致了很多资金管理问题，威胁着企业集团的生存与发展。
首先，企业集团在资金管理中可选用资金结算中心模式。该模式需要企业集团在财务部门之外设立一个专门负责资金结算，统筹资金往来的部门，即结算中心。主要负责企业集团的现金收付和日常资金往来结算;以及核查集团下属单位的备用金数额和使用情况。结算中心要随时关注集团的资金动态。
(2)统收统支模式。
其次，企业集团还可以选择统收统支模式。由企业集团总部负责资金的统筹分配与管理。企业集团的各级下属单位并不负责资金管理，也不设置专门的财务部门。该种模式下的资金管理实际是一种集权的管理方式。
再者，除了上述两种资金管理模式之外，我国企业集团在资金管理中还可以选择内部银行模式。该模式既能对企业集团的资金往来进行结算与筹措，又能行使银行对资金管理的职权。企业集团应在其各下属单位开设银行账户，以内部银行的方式负责企业集团的生产经营与下属单位的资金往来需求。
此外，拨付备用金模式也是企业集团实施资金管理的一种主要方式。这种模式下，集团的各下属单位拥有一定的资金支配权。集团总部只是将资金以备用金的方式拨付给各下属单位，至于备用金的具体使用，集团总部并不过多过问。下属单位使用完备用金之后，可以凭相关凭据向集团总部继续申请。
实际上，每一种资金管理模式都各有利弊。选用统收统支模式，资金收付的环节与流程较之其他模式有所增加，处理效率也较低。同时，各下属单位由于并不拥有资金的分配权，工作积极性并不高。但是，这种资金管理方式却拥有高度集权。而选用备用金模式，下属单位虽然拥有了部分资金支配权，但是单纯依靠备用金，依旧难以充分提高资金的使用效率，而且还会丧失一定的资金机会成本。资金结算中心模式下，企业集团需在多个账户间划款，无形中增加了人力成本与转账成本。而内部银行模式虽然能够降低转账等成本，并能加强对资金的监控，但却由于内部银行只是企业集团的一种融资手段，对企业集团的闲置资金的运用度却并不高，导致资金投资职能难以有效发挥。总之，企业集团的资金管理方式众多，并各具特点与利弊。究竟选择哪种方式，企业集团应根据自身的经营特点与需要，合理分析与选择。
利润是企业集团的最终经营目标，同时也是上级主管部门对企业集团的考核依据。而利润的形成离不开资金的有效运动。可以说，企业集团的每一个经济事项都需要有资金的参与，并最终依托资金得以实现。资金管理并非一味压制资金的支出，而是尽量避免资金浪费。通过合理、有效的资金管理方式，使企业集团的每一笔资金都各得其所，用在刀刃上，以助企业集团提升收入。然而，纵观目前我国企业集团资金管理的现状却不难发现，我国很多企业集团在资金管理上都过于粗放，资金浪费现象较为严重，很多企业集团甚至存在资金危机。企业集团资金浪费现象主要表现欲主要有以下两个方面：首先，不具有对管理费用的管理手段。很多企业集团在行政管理费用支出方面并没有一个明确规定，间接导致企业这部分费用支出较大，浪费现象较为严重。其次，很多企业集团都想在市场经济的发展中获利更多，于是开设了很多投资项目。这些投资项目往往会占据企业集团的大量资金，一旦运行不好，很容易为企业集团资金流转造成影响。
企业集团在发展中，容易受到多种因素的制约。再加之很多企业集团重经营、轻管理，对内部管理的认知度不足。导致很多企业集团对下属单位的管理并不到位。尤其在国有企业集团内部尤为常见。在这种背景下，企业集团资金管理的效率势必受到影响。此外，很多企业集团对资金管理中的责权利分配不明，也缺乏相应的约束与监督，资金挪用和被侵吞现象较多。不仅无形中使企业集团蒙受了经济损失，也不利于其未来发展。在我国，有些企业集团虽然在内部管理中设计了一系列监督约束机制，但是形式主义较为严重，并未真正有效的贴合企业实际情况，难以发挥实效。还有些企业集团过度重视集团内部的资金管理，却对下属单位的资金运用、拨付等重视不足，管理不到位。这样的资金管理也难以真正有效。
目前，我国企业集团所涉及的行业与领域众多，下属分子公司也较多。这便造成我国企业集团的内部管理体系相对复杂。而这也是企业集团这也是企业集团资金管理出现问题的主要原因。在我国大多数企业集团的资金管理中，无论是集团本部还是各下属单位，都拥有自身的资金管理体系。而各下属单位的分布较广，企业集团的资金管理者难以对其全部加以留意，更难以对下属单位的财务、资金等予以充分的协调与管理。也正因为此，企业集团的各下属单位普遍采取自行制定资金管理机制的做法。但是，由于下属单位账户分散，资金实际情况各异，集团总部管理能力有限，综合导致集团总部与各下属单位资金利用效率低、资金管理混乱。整体财务风险较高。