基于流动资金管理的制造型企业流程评价

摘　要：流动资金对企业运营具有重要意义。制造型企业作为资金占用比重较大的企业类型，流动资金占用比例甚至高达60%—70%。在制造型企业的业务流程中，往往由于工序分配、进度计划、成本结转等原因，还导致流动资金管理存在一些效率不高的问题，因此，有必要对企业流程进行评价，提高资金的使用效率。 作文 /zuowen/。

关键词：流动资金　制造型企业　流程评价 一、引言 　　流动资金也称运营资金，其主要由流动资产扣除流动负债得到。流动资金管理对于企业管理及财务管理本身都具有重要意义，特别是对于制造型企业而言，由于制造型企业的生产周期相对较长、产品各类较多、生产环节复杂、生产链长等特征，决定了制造型企业占用流动资金的比重往往大于其他行业。重视流动资金的管理，是制造型企业财务管理的一项基本任务。可以说，管理的好坏不仅会对企业的流动性和收益性产生直接的影响，而且还会影响到企业的生死存亡。 　　企业业务流程是指企业在生产经营过程中，穿越时间和空间的特定顺序的工作活动，是一系列工序首尾相接或者个别重合但整体具有先后顺序的一系列工作流程的组合。它往往起自材料购入，终止于产品销售或应收账款收回。很明显，在业务流程的全过程，实际上体现了资金流入企业——资金的循环与周转——资金退出企业这样的一个价值流转过程。在制造型企业中，业务流程是指为了支持战略的实现而开展的有组织的流动资金处理活动，这些活动需要占用一定的时间并经过一定的路径，以收到订单为起点， 以交付产品为终点，以流动资金为输入和输出。 论文网 　　制造型企业流程资源的重要组成部分是流动资金，流程目标主要在于增加流动资金的价值，业务流程对于流动资金的管理主要体现在：流程管理实际上就是价值流转（通过流动资金体现）的整合，其主要管理切点在于流程的参与者与流程的各个构成要素（如工序）。流程参与者的薪酬要受到流动资金运行情况的影响，流程信息主要包括流动资金的运行信息，流程组织规则是以流动资金为对象的博弈规则。由此可见，流动资金是业务流程的基础元素，只有掌握了流动资金的信息，才能顺利地进行流程的控制和改进。从这个意义上说，基于流动资金管理对于制造型企业的业务流程进行评价与改进，既有其可能性，也有其现实性。 二、传统的制造型企业流程运行在流动资金管理方面存在的问题 （一）传统的评价模式不利于业务流程的优化 　　传统的绩效评价系统面向结果和整体，掩盖了业务流程中的细节状况，绩效评价信息不能及时反映业务流程中出现的问题，也不能准确定位业务流程中的优势和不足，由此不能支持制造企业业务流程的持续改进。传统的评价模式更加注重结果导向而并没有过多考虑效率等因素，如，仓储部门为了完成采购计划或错误判断，增加了过多的原材料库存，这样就导致了流动资金的闲置，造成了浪费，而不利于整体流程效能的最优化。因此，笔者认为，为了克服传统绩效评价系统的缺陷，必须建立面向流程的绩效评价系统。评价的重要指标，可以考虑采用货币单位计量的流动资金指标作为参考。 简历大全 /html/jianli/ （二）传统的流程评价模式中没有给予流动资金管理重要的地位 　　传统的流程评价模式往往采用多角度、多指标予以评价流程运行效果。如对于采购部门，往往通过采购品种、数量、损耗率等进行考核；对于生产部门，往往通过生产指标（产量）的完成程度、新产品开发进度、完工率、废品率等进行考核，但往往没有对于现金指标进行足够的重视。究其原因，一是因为某些指标无法或难以量化，且业内或本企业也没有理想的评价标准。 （三）流动资金管理侧重于项目管理而非系统管理 　　在制造型企业的日常工作中，流动资金管理侧重于各个项目管理，且将项目孤立起来管理，忽视了项目间的相互关联作用，并缺乏系统有效的管理手段，损害了企业的整体价值。如有些企业特别重视销售部门，采取有吸引力的措施鼓励销售人员扩大销售，这样销售部门为了符合企业要求，只是考虑销售指标的完成，尽量以赊销的模式促进销售，而对应收账款回收的可能性缺乏思考和分析，虽然这种做法增加了存货周转速度，但应收账款的周转速度则会变得相当慢，最后，营运资金周转期会很大。有些企业对应收账款的管理仅仅为当其出现呆账、坏账时，组织追账小组进行追账，但是却不考虑影响应收账款的其他因素，比如信用政策和收账政策。而导致企业营运资金不能及时收回，从而影响企业的正常生产经营活动。 思想汇报 /sixianghuibao/ 三、做好制造型企业现金管理的流程评价工作 （一）提高对流动资金管理在流程管理中的重视程度 　　制造型企业的业务流程是将劳动者的活劳动作用于物质，通过对原材料的加工与组合。提高原物质的功能，或改善其形状或性能，以满足使用者需求的过程。在这个过程中，资金投入到流出，实现了其增值，符合资本增值的一般经济规律，是物流与资金流相互作用、相互转化的过程。物流和资金流都属于价值流，因此，企业的业务流程就体现了价值流转的过程，蕴含着丰富的企业运行信息，以流动资金作为统一的状态变量来研究企业运营，不但从方法上简化了数据处理逻辑，形成了客观公正的评判手段与标准。因此，对于各类企业特别是制造型企业而言，由于流动资金比重非常大，流动资金就是制造企业业务流程中的“血液”，其业务流程中，流动资金发挥的作用又特别明显，所以，基于流动资金为着眼点来改善业务流程、生产流程，就抓住了流程运行的“牛鼻子”，以流动资金的管理来带动与促进生产流程的管理最优化。 （二）合理划分业务流程 　　在流程管理中，必须将战略目标进行分解，层层落实到最基本的流程。在这一过程中，根据目标层次的不同，可以将业务流程划分为战略流程、管理流程和操作流程。战略流程由管理流程组成，管理流程又由操作流程组成。流程管理的任务就是对操作流程进行组织和协调，以逐层实现企业的战略目标。操作流程的设计要实现模块化，以增强战略流程的灵活性。操作流程是由参与者、资源、目标、信息和组织规则等要素构成的有机集合体，操作流程的设计就是这些要素的设计。 开题报告 /html/lunwenzhidao/kaitibaogao/ （三）设置科学的评价指标 　　1.设置有关流动资金的盈利能力评价指标。一是采用流动资金盈利率。使用流动资金的净流入，取其现值，与项目投资现值进行匹配，求出其内含报酬率，即为流动资金的盈利率。这种思路主。

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