民营企业内控管理制度存在的漏洞及改进对策探究
朱静摘要济发展环境日益复杂、企业竞争不断加剧背景下民营企业必须加强部控制有效防营管理风险增强企业综合竞争力确保企业激烈市场竞争立不败地。
但是当前民营企业部控制管理制建设程没有坚持基制建设原则因导致企业控管理制暴露出诸多漏洞阻碍了控管理工作顺利开展对企业营管理产生不利影响。
有鉴民营企业应当严格遵循控管理制建设原则前提下根据身特征采取有效改进对策完善控管理制企业营管理活动顺利开展提供指导与支持。
关键词民营企业;控管理;制漏洞;改进对策、民营企业控管理制存漏洞（）部控制制不完善我国民营企业发展起步较晚很多民营企业都具有规模、金有限、管理人才缺乏等特导致企业营发展往往以扩市场规模获取济效益主要目标而忽视了部控制制建设。
有些民营企业缺少专业管理人才管理者由业部门晋升而缺乏专业管理验实际管理工作以身验主忽视了制建设导致企业部管理混乱影响企业营管理水平提升[]。
民营企业对部审计也重视不足没有建立独立审计部门导致企业无法对营管理活动进行全面监督對企业可持续发展造成不利影响。
（二）组织机构设置不合理由部分民营企业对部控制重视不足部组织机构设置没有遵循相协作、相监督原则导致各组织机构存工作容重叠旦部营管理出现问题企业无法及到相关责机构与人员对控管理优化改进非常不利。
部分民营企业组织结构设置程没有确定科学合理权利分配原则各机构以及工作人员无法实现相监督对企业部控制活动实施非常不利。
当前些民营企业虽然设置了董事会与监事会但是董事会与监事会权力有限监管职能没有得到限发挥阻碍了企业控管理水平提升。
另外各组织机构部也存岗位设置不科学、岗位职责权限不明确等问题影响控管理制建设与完善。
（三）营风险管控不到位民营企业控管理与生产营管理活动息息相关当前市场环境复杂多变企业面临营风险不断增加给控管理制完善带众多挑战。
很多企业由营风险管控不到位导致控管理制存诸多漏洞影响控管理工作顺利开展[]。
当前有部分民营企业对营风险管控工作不重视没有成立专门营风险管理部门无法将企业发展战略、财管理、营管理等具体营管理活动系起导致风险管理规划与部署不到位无法有效防营管理程各种风险。
（四）控监管体系不健全监督管理是民营企业部控制重要容也是现代企业管理不可或缺重要环节强有力监管机构可以确保信息准确性对企业加强金管理、有效防营风险等具体营管理工作具有重要义。
但是当前有部分民营企业对监督管理工作重视不足控管理程没有建立健全控监管体系无法对企业部控制活动与营管理状况进行全面有效监督导致企业控管理流形式控管理制也就无法得到完善。
（五）缺少复合型管理人才部分民营企业营发展程对管理人才重视不足导致企业管理制不完善营管理活动暴露出诸多实际问题无法得到切实有效给企业控管理增加了难。
济发展环境越越复杂环境下企业面临营管理环境更加复杂多变要更多具备综合性知识储备人才更应对市场环境发展变化。
但是当前很多民营企业缺少拥有综合性知识储备复合型管理人才比如财人员对业营状况不了业人员对财知识缺乏。
这些问题存都给企业营管理带诸多问题无法有效提升企业营管理水平二、民营企业完善控管理制基原则（）遵守法律原则民营企业建立并完善控管理制程必须严格遵守我国法律法规这是任何企业制定营管理制必须严格遵循基原则也是民营企业作我国市场济重要组成部分觉维护和执行我国各种济规制基方式。
因民营企业制定控管理制必须详细了我国法律法规参考济方面法律法规以基法律法规条依托制定出适合企业实际情况控管理制控管理提供基方向指导与制规。
（二）适应性原则我国民营企业种类繁多各种不民营企业营发展状况存显著差别了确保控管理制与实际营管理相企业必须制定控管理制遵循适应性原则使控管理制与企业济规模、业围、竞争状况、风险水平、股东构成、人员组织结构等实际情况相适应并随着情况变化加以调整。
（三）成效益性原则民营企业部控制管理要量人力、物力、财力、等支持这些会耗费企业量成因企业制定控管理制必须充分考虑成与效益关系严格遵循成效益性原则使企业完善控管理制程取得更济效益。
了确保民营企业济效益得到有效保障制定控管理制民营企业应对财管理审核、重要项目投、生产成等容进行重关通完善控管理制使企业控效得到不断提升以保障企业济效益。
（四）效性原则当前市场环境瞬息万变方方面面不因素都会对企业营发展产生重要影响。
了有效应对复杂多变市场环境提升营管理水平确保企业利益不受损失企业必须制定控管理制充分考虑效性原则使企业能够有效应对市场环境发展变化[]。
民营企业还应根据市场环境发展变化不断完善控管理制使控管理与企业实际营管理相。
了使控管理制效性原则得到有效保障民营企业还应该成立专门监督机构对部控制执行情况、控管理制更新完善情况进行监督检确保控管理漏洞得到及修复。
（五）制衡性原则民营企业建立控管理制要遵循制衡性原则对控管理部门及其工作人员权限与责任进行明确规定对控管理工作进行科学合理划分使不相容职位分离以达到相协作、相监督目确保控管理工作更加顺利有序开展。
比如可行性研究与策审批;策审批与执行;执行与监督检等;出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债账目登记工作。
民营企业领导与全体工作人员应增强对控管理工作重视强化控管理执行力确保控管理措施得到有效落实。
三、民营企业改进控管理制有效对策（）完善部控制制民营企业控管理程要建立完善部控制制部控制活动执行提供更加规指导确保部控制活动顺利开展。
首先民营企业应根据市场济环境变化改革组织管理机构并部控制制对机构职责权限进行明确规定部控制活动开展提供支持。
对具体济项目民营企业应通相关监督机构进行监督使工作人员严格按照部控制制规定权利与责任认真完成任使各岗位工作人员相协作、相监督避免不规行发生[5]。
其次民营企业应部控制实施程积极运用预算管理不断提升控管理效率与质量。
预算管理程工作人员应根据具体情况发展变化及调整预算指标使预算管理与实际情况相确保预算管理优化配置与成控制作用得到有效发挥。
再次建立并完善部控制制程民营企业还要不断改善、优化企业外部环境部控制实施提供良环境支持。
民营企业管理层应加强学习全面、正确认识部控制企业营管理程积极作用并企业管理加对部控制重视。
企业领导应督促管理人员设计并不断改进部控制制增强全体工作人员部控制识使全体工作人员严格执行部控制制具体规定确保部控制实际工作得到有效落实。
（二）科学设置组织机构民营企业不断提升部治理水平应从改善组织机构做起按照权利制衡性原则科学设置组织机构确保各部门获取与其实际工作要相管理权力使各组织机构可以相牵制、相制约、相监督又能实现相协作方便各部门更加顺利完成控管理工作要。
民营企业组织机构建设也应该严格遵循《公司法》相关规定加强对董事会、监事会、理层重视明确股（东）会、董事会、监事会、理层和企业部各层级机构设置、职责权限使其充分发挥对企业营管理活动监管作用。
企业管理层应积极履行身责任充分发挥民主管理理念使企业具体策更加客观公正使企业与员工利益得到充分保障。
另外民营企业还应该设立权威性与独立性较强部审计部门加强对企业财管理工作监管使审计工作监督作用得到充分发挥以便及到并企业营管理程存各种问题。
（三）加强营风险管控日益复杂市场济环境民营企业营发展程面临各方面风险。
随着市场环境急剧变化企业面临风险因素也不断增加针对这种情况民营企业应建立完善风险管理机构对企业面临各种风险进行识别、评估、预警、防与管控避免风险扩对企业造成较损失。
首先民营企业应详细分析身面临外部环境根据实际情况对企业面临各类风险进行全面评估并根据具体生产营活动建立完善风险识别与评估机制以便工作人员具体生产营活动及识别各环节具体风险。
企业还应建立完善沟通反馈机制当工作人员生产营活动识别具体风险可以及向风险管理部门反馈具体信息方便管理部門采取科学合理应对措施有效防并管控具体生产营活动具体风险避免风险扩给企业带更损失[6]。
通科学合理风险评估民营企业还可以充分了企业营管理程具体情况对营管理面临各种风险有全面客观认识对企业有效提升身策水平具有积极作用。
其次民营企业管理层必须树立全面系统风险管理思想对企业面临风险状况进行全面评估并企业长远发展角与战略全局角系统安排风险管理工作使各部门风险管理工作相系确保企业面临各项风险都涵盖风险管理体系。
实践操作管理层应根据了到实际情况对营管理程各类风险科学评估确定不风险严重程针对不风险制定科学合理风险应对方案以便风险发生可以及采取应对措施。
外企业管理层综合素质也是影响风险管理质量重要因素因企业管理层要加强学习不断学习新管理思想与管理理念尤其要掌握定程财知识。
通企业财状况及了企业营管理状况企业控管理制完善提供参考促使企业部控制制实践活动得到有效落实。
（四）健全控监管体系监督管理是部控制重要容也是企业加强控管理重要方式对企业有效防营管理程各类风险、提升营管理水平具有积极义。
因民营企业必须根据外部环境以及企业实际情况发展变化不断完善监督管理制健全控监管体系加强对企业控管理活动监管推动控管理活动执行到位。
首先民营企业应建立独立部审计机构由名企业高级管理人员专门责部审计部门管理确保部审计部门独立性得到有效保障避免其他部门管理人员、工作人员对部审计部门具体工作造成干扰。
基础上部审计部门管理者应科学合理设置审计工作岗位明确各岗位职责确保不相容职位实现分离使各岗位工作人员可以相协作程实现相牵制与相监督避免岗位设置不合理造成舞弊、贪腐等问题。
部审计机构还要根据企业营发展状况变化不断优化部审计制、梳理部审计工作流程对岗位设置、各岗位工作人员工作容与权限等具体问题进行优化调整使部审计制审计人员具体工作提供规指导。
其次部审计部门还积极要开展定期与不定期审工作对具体控管理活动进行事前预测、事监管、事评价使部审计贯穿民营企业控管理始终方便及发现并控管理程存问题与风险。
另外民营企业要通宣传、教育、培训等活动不断提升部审计人员专业素质增强其责任识使其充分认识到部审计工作对控管理制漏洞发现企业面临营管理风险等工作重要作用督促部审计人员实际工作认真履行身职责。
（五）优化人才培养机制我国济发展型升级新阶段民营企业要想市场竞争获得较优势必须不断完善优化人才培养机制积极开展各种培训活动企业培养更多优秀人才使企业营管理水平得到较提升。
对民营企业说工作人员创新活力与动力是企业营发展助力因企业必须通人才培养不断提升工作人员综合素质与创新能力使企业拥有更多高素质复合型人才企业控管理提供人力支出。
首先企业必须充分分析人才结构与人力基础上建立完善人力管理制明确企业要各项人力比例积极招聘专业人才建立专业水平较高人才队伍。
其次企业要分析身人才结构基础上建立健全人才培养机制定期开展各种培训教育活动员工提供更学习机会与条件不断提升员工专业水平与创新能力。
企业要建立完善人才保障制、绩效管理制与人员奖惩制对工作人员工作情况进行科学考核并根据考核结对工作人员进行奖励与惩罚以提高员工工作热情与责任识。
考核程企业可以利用平衡计分卡等科学有效绩效考核评价方式使考核结更加客观、公平、公正。
四、结束语了有效提升民营企业营管理水平企业全体工作人员必须加强学习积极参与到企业营管理活动具体营管理活动了控管理制存漏洞与缺陷。
然根据实际情况坚持控管理制建设基原则采取有效改善措施通不断完善部控制制、健全內控管理组织机构、加强营风险管控、健全监督监管体系、优化人才培养机制等具体举措完善控管理制企业营管理工作开展提供支持。
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