国库资金管理面临的风险及防范化解对策
摘 要随着国库系统深电子化和国库业量巨量攀升防国库金风险、化隐患亟关。
各级国库应通强化部控制管理加国库现场检力、加强对国库代理机构监管等措施确保了国库金安全。
关键词国库金风险 防化 政策建议、省级国库金管理现状央行国库责收支财政预算收入并对财政预算执行进行事监督。
般省级国库包括人行理、商行代理等省市县乡镇级国库办理包括财政预算收支、退更国债发行、国库现金管理等业全年收支巨额国库金和办巨量国库业防化国库金风险成国库工作当急。
二、国库金管理面临风险及原因（）税款延压导致国库金报不及是部分国库收处通“先存划”形式挪用、延压税款导致国库金无法及报。
收处税款业属公益性质导致部分国库收银行违规延压税款用以降低营成。
二是政府“旱涝保收”税收调节政策导致税征收机关重收轻缴避免次年税收基数导致增收难加剧税机关月末或年底截留超收税款通银行开设“税款渡户”延压税款留待次年或下月缴纳致使税款报入库不及。
（二）集支付超期清算是金监管盲区由库款不足、系统、延迟送单等原因导致代理银行垫付金造成集支付超期清算是占用代理银行金影响银行运营遇到额及较长期代垫情况对银行稳健营会造成定影响;二是集支付代理行频繁甚至长期超常代垫金造成人民银行被动清算无法切实履行人行理国库事监督职责人行国库事监督带监管盲区。
（三）代理国库“代而不理”现象仍然较突出代理国库制执行不到位控不严密容易造成部分银行员工将存款任目标移到国库金上完成存款业绩考核代理国库通调整记账科目等方式延压、挤占甚至挪用国库金更极端做法将国库金先存入人账户待业绩考核再将国库金从人账户归还国库造成极风险隐患。
（四）单国库监督方式无法监控金拨付監督力单国库监督方式使得国库金拨付环节上监督力不够造成是将预算金拨往非预算拨款单位;二是财政部门套取存款利息将国库金以“暂存款”调拨至各类预算外专户造成国库金脱离监管;三是保持保持预算进财政部门跨年拨付导致国库难以监管;四是征收机构国许可行出台地方性退库政策越级权审批退库金造成国预算收入流失。
（五）部分员工易钻控制执行不严漏洞产生“道德风险”不排除部分国库业人员尤其是部分县市支行面对额国库金往产生“道德风险”钻控机制不严国库核算业存“手清”现象漏洞造成库款流失“手清”况人员紧缺商行代理库和乡镇金库较常见。
三、国库金风险防化对策（）加强国库制全面规化建设是进步完善岗位责任制严禁核算业“手清”。
二是规各项基业操作流程严格执行凭证监管审核制切实履行国库事监督职责。
三是定期轮换制国库会计岗位人员实行强制休假制。
（二）多措并举全面加强对各级国库监管力是规各收处尤其驻纳税厅商业银行国库业办行理清税款入库通道加对收处对税款延压处罚力。
三是执行对账制严格按照规定开展国库、税、收处三方对账。
四是上级国库定期对商行代理库进行国库业执法检及化各类国库金隐患。
（三）通严格执行事监督对预算支出把关是严格执行年初预算计划对超计划、无预算财政拨款和出口退税坚不予拨付。
二是执行额拨款分级审批制严格界定国库主任、国库部门责人和业办人审批权限。
三是严格执行各类退库审核程序优化退库流程保障每笔退库金有件依据堵住骗取出口退税漏洞。
参考献[] 李伟张烁岩财政国库集支付问题探讨综述[]济研究参考08（）作者简介任元芬（98）女福建南平人现任职国人民银行海口心支行级济师硕士研究生国民济研究方向。
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