***公司税务质询自查报告:公司税务自查报告
报告 XXX区国税局 公司（以下简称公司或公司）按贵局要对公司申报06年增值税应税收入与所得税应税收入——营业收入差异进行。
公司领导非常重视要工作人员认真对待组织了以公司财人员牵头组对贵局要次容进行了认真细致复核检工作现将结向贵局回报如下 、公司基情况 公司系由B和共出营0年9月日成立取得XXX工商行政管理局颁发“xxxxxxxxxxxxxxx”企业法人营业执照。
法定代表人B；册人民币000万元。
企业登记册类型私营股份有限公司；册地XXX区道。
公司主要营围包括生产、研发、销售电子产品、碳纤维、固化剂；销售化工原（不含易制毒化学品、剧毒化学品、危险化学品）、氟化镁；货物及技术进出口。
（营围涉及法律、法规禁止、不得营；应审批获审批前不得营） 二、次程 我们收到贵局要公司进行通知公司领导高重视召集公司各相关部门责人员开会布置工作由公司财部门牵头合仓库、销售等相关业部门组成组。
首先由责核算收入会计人员将每月收入总账与明细账、会计凭证等进行核对再将核对相财账收入明细清单与责发票开具、保管及税申报工作人员 汇总增值税申报收入明细清单进行比对钩稽；再将上述比对结与销售及仓库管理部门出库记录进行逐项核对通上述对比发现问题；将问题与财原始记录及税申报再进行核对将到问题进行梳理分类归集汇总参照相关法律法规对问题进行纠正更改调整账将结上报主管税机关得到税机关认可对涉税问题进行补充或更正申报。
三、发现税收问题 ㈠06年所得税申报表申报“营业收入”8,6,3339元（其主营业收入8,990,7883元其他业收入,5,556元）； ㈡06年公司增值税纳税申报表（适用增值税般纳税人）反映“㈠按适用税率征税销售额”8,99,39元。
另外发出样品视销售收入59,3535元07年7月做增值税销项税额补申报并已补交增值税及附加。
公司06年增值税申报表申报收入（包括07年3月做增值税销项税额补申报并已补交增值税发出样品视销售收入59,3535元）与所得税申报表申报“营业收入”差异,60元(8,558,69538,6,3339)我们认真细致核对按月对增值税申报与财账册、会计凭证、所得税纳税申报差异归集汇总如下 序 客户 项目容 增值税申报表已申报应税收入 所得税申报表 已申报营业收入 差异 3 5 6 7 8 9 0 合计 我们将上面差异数据进行认真检、比对、分析结分述如下 、值税申报表已做增值税应税收入申报,59元元财账及所得税申报表应税收入——“营业外收入”项目申报,59元； 、收回运杂费709元增值税申报表做增值税应税收入申报账会计做冲减原入账会计科目“销售费用——运杂费“处理所得税申报表销售费用做冲减销售费用申报； 上述两项差异合共,63035元增值税、所得税有申报。
3、06年月30日“–”凭证销售vvv公司,37606元税额339元因无票销售收入增值税申报表将收入数据错录,33333元导致增值税申报表少申报应税收入73元； 、年发生两笔无票销售收入,980元账做主营业收入处理所得税申报表“应税收入——营业收入”项目申报增值税漏申报； 5、06年0月6日“”凭证报销差旅费,57000元公司账处理误做“主营业收入”借方处理导致财会计账、所得税申报表 少计“主营业收入”和少计“销售费用” ,57000元； 6、06年8月3日“9”凭证收到山东有限公司采购商品80,55556元其公司仓库错将购进商品当客户退货处理财会计入账按仓库提供错误信息将上述购进商品当作客户退货做冲减“主营业收入”80,57元处理增加销售费用3098元。
冲减主营业成,707元；所得税申报按财处理结进行申报导致少申报主营业收入80,57元多申报销售费用3098元少申报主营业成,707元。
㈢另外06年所得税申报表申报营业外收入7,309元（非流动产处置所得,7000元债重组所得——无法支付应付款项,9609元）。
（详见华人民共和国企业所得税年纳税申报表（类）000般企业收入明细表）其非流动产处置所得,7000元除上述已做增值税应税收入申报,59元元外尚有卖废收入8,87元（价税合计,00597）漏申报增值税3,98元。
四、纠正措施 ㈠增值税事项 少申报增值税应税收入9,95566元少申报增值税额3,396元。
公司拟对上述少申报增值税销项税额做出如下会计处理并作增值税补充申报 借以前年损益 3,396 贷应交税费——应交增值税——销项税额。
3,396 ㈡所得税事项 、报销差旅费,57000元公司账处理误做“主营业收入”借方处理导致财会计账、所得税申报表少计“主营业收入”和“销售费用” ,57000元。
补申报企业所得税 借以前年损益 ——销售费用 ,57000 贷以前年损益——主营业收入。
,57000 、对上述06年8月3日“9”凭证错误冲减“主营业收入”80,57元、主营业成,707元以及虚增销售费用3098元做以下更正处理 ⑴借应收账款 9,5000 贷以前年损益 ——主营业收入。
80,57 销售费用 3098 应交税费——应交增值税——销项税额 3,69 ⑵借主营业成 ,707 贷发出商品 ,707 ⑶借库存商品 80,55556 应交税费——应交增值税——进项税额 3,69 贷应付账款 9,5000 3、发出样品视销售收入59,3535元做企业所得税申报少报应补报06年企业所得税,83838元（59,35355%） 上述总共应补申报06年企业所得税,58元（80,573098 ,707+59,3535）5% 公司拟对以上错帐及错误申报进行上述会计调整处理对所得税做 出相应更正申报。
以上公司认真细致发现问题及拟采取纠正措施是否妥当请批示盼 致 附件、06年月日至月3日增值税纳税申报表； 、华人民共和国企业所得税年纳税申报表（类）（00000）； 3、般企业收入明细表（000）； 、有限公司税收明细表； 有限公司 单位责人 财责人 二〇七年八月二十日