所得税管理存在的问题及对策
所得税管理存问题及对策企业所得税是地税部门管理主要税种也是地方财政收入重要地税成立以始终将所得税管理作日常征管工作项重要容并采取和制定了些切实可行征管措施取得了较显著成效。
但是纵观企业所得税管理现状企业偷逃税问题依然存税部门管理任依然艰巨仍我们对现行管理手段和方法进行新改进和探。
主要表现所得税征收、管理、稽各环节是对纳税人申报表审核手段落。
以我局例地税成立十年对所得税申报表审核直沿是纳税人每月按申报征收人员按申报数据打印缴款这模式税人员对申报表审核绝多数是就表审表只要逻辑关系正确就认定企业申报没有问题且审核直以人工方式进行。
由人员素质差异加缺乏科学、合理稽核手段和稽核方法对申报表审核基上是流形式没有进行实质性工作。
二是管理环节选择所得税日常检对象和稽环节选择专项检对象方式落没有针对性。
管理人员进行日常检、稽人员进行专项检检对象选择也主要依靠人工进行没有科学方法甄别纳税人当年或以前年所得税申报真实性从而不能进步对可能存问题纳税人进行针对性检。
这种管理模式下对纳税人核算所得税真实性检验虽然了征收、管理、稽三环节但对业户申报所得税真实性审全部依靠人工表数据审核和管理、稽人员抽式检不可能对所有缴纳所得税纳税人进行普遍检这无疑助长了纳税人偷逃税侥幸心理。
（二）、税管理缺乏系统性和预见性。
当前基层单位对列省、市局重监控对象所得税纳税人管理采取是按月或季询重纳税人入库情况按填报《企业所得税重税季报表》和报送企业期财报表方式种监控方法可以达到两目是可以掌握纳税人定期所得税入库情况二是能及掌握重纳税人税收增减变化情况通这种形式对重税单位监控确实达到了定成效。
但从实际效看还存定问题方面税管理缺乏系统性。
实际工作由和精力有限管理人员多每月通别调、微机询、电话询问等形式了企业营状况、纳税情况和税收增减变化原因对重税户管理往往会流形式,没有套系统、有效管理流程和方案税管理较杂乱没有形成较规管理系统和管理制。
另方面税管理缺乏预见性。
由管理人员日常管理缺乏深入实际调研究缺乏对国济政策关致使税机关对纳税人和整国民济运行相关税信息难以及、全面、准确莆眨狈Χ韵喙匦畔⒂胨霸幢浠榭龅墓亓治觯霸垂芾砣狈υぜ裕贾滤笆辗治龊退笆赵げ夤ぷ魅狈ψ既沸裕荒芏曰愎ぷ骱土斓季霾咛峁┛晒┎慰嫉牡谝皇肿柿希顾霸醇嗫氐哪康暮苣咽迪郑ぷ鞒尚Р幻飨浴?（三）、对规模较、纳税较少纳税人忽略管理。
当前各级税机关客观上存着管理手段跟不上、人员有限等情况对纳税人管理普遍存着“抓放”思想即对税户无论从政策宣传、日常辅导、税收分析、税检等各方面都给予了高重视而对些纳税较少、规模较、对收入影响不纳税户基疏管理。
这种管理现状导致了以下几种问题出现是由税收政策宣传不及加纳税人对税法学习、理和掌握不准确、不及使纳税人日常财管理不正规；二是税机关疏管理客观上助长了纳税人能少交则少交着再补侥幸心理；三是税机关虽然抓住了户但量零散户税收丢失积少成多直接给国税收造成损失没有做到应收尽收。
企业所得税税基计算与其他税种相比业性更强政策规定更详细、具体。
现行政策规定企业核算按财制规定进行处理向税机关申报纳税对财制规定和税收规定不致按税收规定进行调整。
这就要企业财人员不仅要精通财知识还要熟悉掌握税收政策具体规定。
由当前税机关宣传税收政策缺乏长期性宣传渠道也不够多样培训手段上也比较单、缺乏针对性导致纳税人很难获取己所要税收政策对所得税政策了较少理也很不到位导致检所得税出现问题多。
（五）、税人员业素质有待加强。
当前税干部结构多样专业院校毕业人员占比例较少军队业、外单位调入等人员占据多数对所得税政策和与所得税紧密相关财知识知甚少即使学校毕业人员当前新财制实行和新所得税政策连续出台情况下不加快知识更新也很难进行日常征、管、工作。
特别是越越多企业使用财软件记账情况下不仅要税人员精通各行业财制还应熟练操作微机、熟悉各种财核算软件。
所得税管理对税人员提出了更高要而相当部分税人员充分认识到学习重要性学习处种应付、无奈状态加日常工作较多部培训常流形式学习效得不到保证致使有些人员业水平较差不能适应所得税管理要对所得税政策掌握、检仅限工、招待费等简单费用项目能对收入核算、成核算、投等重要环节进行深入检造成了税收流失。
二、问题方法和对策是开发所得税管理软件和计算机选案软件由人工逐步向机器审核、机器选案变。
现有《河北省地方税收征管信息系统》增加所得税管理功能将《企业所得税纳税申报表》和《财会计报表》等与所得税征收相关申报纸质用电子扫描仪扫入税收征管信息系统使税收征管计算机软件系统能审核申报从发现问题检出纳税异常户日常管理和稽选案提供可靠和有力线；所得税申报扫入计算机基础上通当期申报数据与上期、年期分析以及相关财指标对比分析增加收入指标、财指标不正常报警系统管理人员有针对性下户开展检；开发、增加计算机稽选案、上稽、审理功能避免稽工作盲目性、随性。
二是制定管理制明确管理责任使管理人员切实加强对税监督和管理。
新轮征管改革实现了征、管、彻底分离职责分工更加明确各岗位工作容划分更加详细税管理税机关主要体现管理人员对纳税户日常监控上实现税管理系统性、有效性和预见性应做以下几方面工作（）建立系统、健全税监控制各单位根据单位具体情况分级确定省市局、局和（科）所重税监控标准不应将监控对象仅限上级统制定标准。
（）各基层单位实行分片到组分街到人管理手段各组对上级确定重税户调每月应达到00%对达到所重税监控标准每季调面应达到00%按期下户调、了各级纳税人生产营情况、税变化情况、增减变化原因、当年预计纳税情况等。
对其他非重税纳税人管理单位应根据工作重分行业、分济性质确定每月调重使税收分析更加合纳税人实际情况。
（3）设计统《税调手册》容包括纳税人具体情况、各月纳税情况、预计当年税收缴纳情况、纳税人反映涉税问题、税机关税收政策宣传、辅导事项等由管理人员下户根据调情况进行填写及与计算机税登记事项、纳税辅导记录、申报征收情况等核对及变更税机关涉税容提高税收分析可靠性和准确性。
（）扩信息渠道提高税管理预见性。
改变税部门与其他部门缺乏信息沟通现状使税管理信息获取渠道更加广泛使税收分析紧密系国民济运行情况及有关指标变化情况提高税管理预见性领导策提供参考依据提高税信息使用价值。
三是对财核算不健全、规模较纳税人根据情况实行灵活多样管理方式。
对“规模”纳税人管理应采用以下方法（）改变向重纳税人提供纳税多忽视“规模”纳税人管理理念通多种渠道、灵活多样方法及向“规模”纳税人宣传税收政策积极主动辅导纳税人建账建制；（）采用人机结合管理手段根据计算机记录纳税申报、税款征收信息由管理人员对有疑纳税人下户调、了、检其营情况、收入情况、账簿设置情况并与税收缴纳情况相核对及发现偷税行通日常检及更正纳税人存涉税问题；（3）对达不到建账要和不合建账标准以及连续亏损纳税人定期实行定额或核定应税所得率征收企业所得税管理手段直至其合账征收标准限地减少国税收损失。
四是通各种形式、各种渠道加强税法宣传力。
信息传播手段高速发达今天税机关应尽快改变政策宣传手段单现状将税收政策宣传扩到各种媒体发展各种形式。
是与移动、通等部门合作通手机短信形式定期发送新政策；二是开辟税收政策咨询电话使纳税人随能通电话询了己所政策；三是通络建立税收政策咨询板块分行业粘贴相关政策宣传政策树立依法纳税识；四是制作公益广告、漫画等显而易见、通俗易懂形式通报纸、电视、路牌等加宣传力；五是建立税法宣传长效机制不能将税法宣传视某阶段工作。
五是加强对税人员业培训不断提高综合素质。
树立“终身学习”、觉学习学习理念克“工作忙没有学”、“任重没有精力学”等错误认识使税人员认识到学习不是件可有可无事情而是项任、种责任、份要变被动学习主动学习。
二建立学习激励机制对取得册税师、册会计师和各级业考试取得优异成绩人员予以奖励对素质高、能力强人员评先、晋职优先考虑。
三完善措施保持学习持久性。
从局到各单位都要保证学习制定有针对性学习计划特别是要将新财制、各行业财核算办法、会计核算软件和所得税政策作学习重做到工作要什么就学什么缺什么就学什么什么问题突出就学习讨论什么问题要通学习促进所得税管理工作只有这样才能收到事半功倍效。