售后房物业公司工程款核算管理方式
一、科学设置业务流程 根据该物业公司业务特征,笔者设计了公司业务流程图(1)。
图(1) 二、正确进行会计核算 (1)预付时控制点:必须要附业务部门匡算明细,附外部或者内部审价的审定单和汇总表。
有了审价核定单,确保预付金额在控制的范围内,不会超付。
借:预付账款浦房集团外某某施工单位 贷:银行存款 (2)分摊后控制点:一个季度一次分摊,把业委会不认可以及维修资金用空的款项单独核算,根据判断再做处理,同时必须进行项目核算。
借:其他应收款某某业主大会 其他应收款未分摊某某业主大会 (摘要列明项目) 贷:专项应付款物业维修基金应收业委会修缮款大中修 相对应项目 (3)小修列支成本控制点:根据内部核算的要求,小修公房收入部分已经计入在公房租金收入中,小修公房支出部分应该在成本中列支,其中超过公房小修收入额度的款项出会出现红字。
借:开发成本物业成本小修费支出外包小修费公房小修费小修养护 贷:其他应付款某某施工单位 (4)收到款项时会计处理控制点:收到大中修公房来款。
借:银行存款 贷:专项应付款物业维修基金应收公房款 借:专项应付款物业维修基金应收公房款 贷:其他应付款某某施工单位 收到街道款项。
街道立项项目必须考虑承受能力,往往是街道承担30%的工程支出,其余要求在维修资金中分摊,而维修资金却无力承担。
借:银行存款 贷:其他应付款某某施工单位收到私房款控制点:转出已经到账的分摊款项,按业委会分项目进行核算,将收到的各项私房款,与分摊时的数据其他应收款某某业主大会进行比较,比较缺口,查找原因,这个工作量较大,因为可能有数十家业委会,每个业委会的项目达十余项。
规定分摊员与会计人员一个季度对一次账。
借:银行存款 贷:其他应收款某某业主大会 借:专项应付款物业维修基金应收业委会修缮款大中修 相对应项目 贷:其他应付款某某施工单位 (5)结转控制点:对照当期其他应收款判断是否要出成本,核算收到的各类款项,汇总,并且与预付款比较,其中也可以将部分差额在政府补贴中列支。
借:其他应付款某某施工单位(公房+私房+街道) 开发成本物业成本(摘要写明什么项目出成本) 递延收益政府补贴 贷:预付账款 通过上述核算设计,会计人员对业务进行控制,为企业规范管理,促进效益发挥作用。