医院退费审计的思考
吴兰[摘 要]医院收费系统是部控制重要组成部分退费是医院财管理工作重要组成部分。
随着收费业发生由医生开错检、患者不配合等各种客观原因必然会存有或多或少退费现象减少日常退费提高收费工作效率财部门应加强对退费业管理审部门也应将退费业审计列年专项审计计划以检与评价退费业合理性及合规性。
因通审计工作避免退费程存漏洞及隐患提出相应管理建议确保医院财产安全与完整是防医院收费风险、发挥部审计免疫作用必要举措。
[关键词]医院;退费审计;控制03969673 0900003[图分类]R973;395[献标识码][编]67309（00）00000 引 言随着信息技术发展和我国医疗体制改革不断深入医院退费业管理环境发生了巨变化呈现出区别以往新常态。
首先业量增及信息化程提高使、收费、财等系统每日都会产生海量与金运动相关数据推动医院退费业管理进入数据代。
外助机、微信、支付宝等新兴支付方式普及使医院退费业管理变得更加复杂。
因加强对门诊退费管理非常重要不仅体现医院管理水平能维持医院良秩序保障医院收入完整足额地收回。
目前医院退费管理方面存问题 控管理方面退费不仅涉及收费科还涉及功能检辅助等医技科室。
目前很多医院虽制定了退费管理制但设计简单没有明确规定退费程涉及各岗位职责和权限或者实际操作程出现些规定制情况而随不规操作现象导致责任不清权限含糊无法做到相牵制和监督。
退票管理方面退费首先到医生处医生收据背面写明退费理由和退费项目并签。
通审计发现收费部门将预交金退费和诊疗项目退费票据混放起且每笔业票据装订存票据交叉现象不方便核对。
3 退费管理方面医院每月发生退费较多有是病人缴费拿错了就诊卡有是因患者费用担问题还有病人缴费检科室等待长、设备故障、医患纠纷等情况造成退费。
通审计发现部分额预交金（ 000元以上）缴费进行任何挂诊当天又以现金形式退现象较多。
审计目通实施有效审计明确退费程存风险提出相应管理建议进步完善退费管理控制夯实制基础提高制及流程执行力;堵塞退费程存漏洞及隐患确保医院财产安全与完整提高医院质量促进医院健康、可持续发展。
3 审计实施方案制订审计实施方案是对审计工作全面部署是整审计工作纲领。
由退费业审计具有涉及领域广、业量等特因制订审计实施方案应突出重。
审计实施方案不是成不变可以根据实际情况审计不阶段进行适调整。
①审计准备阶段结合收费部门工作流程梳理风险制订针对性审计方案便有放矢及早发现问题。
②审计初始阶段通审收费部门相关管理制结合访谈、观察等方法对收费部门控环境进行评价从而评估审计风险修正审计重将审计力量主要配置到控制欠缺或执行不严等风险较领域。
③审计实施阶段随着对收费部门退费业管理情况进步了审计方案可以根据实际情况进行调整。
对管理情况较方面可以适当简化审计程序提高工作效率;对管理情况较差或发现新问题则要增加审计程序进行更加严格细致审。
医院退费审计容①审相关控制是否完整包括科室是否建立了收费、退费管理制稽核制票据及印管理制等;审是否有收款员以外专人对收、退款业进行稽核稽核记录是否完整不相容岗位是否相分离等。
②采用抽样方法核退费原始单据审退费相关科室、药房等签退费情况特别对退费金额退票进行逐笔核对;审退费单据是否真实相关手续是否履行完整对收款员退款次数、退费项目和申请科室进行统计并针对退费异常收款员、项目或科室进行重审。
③利用穿行测试法对病人退费全程进行测试多口径、多部门提取退费明细数据;审机、助机、微信、支付宝等结算系统结款金额、系统报表金额与进账单金额是否致。
④审收费票据使用管理情况如票据使用是否连票据出入库及销记录是否完整保存是否得当。
⑤核实是否存已交费且已享受了医疗但期又退费等情况。
5 医院退费审计实施程5 了门诊退费基情况医院收费部门主要职责是正确执行省医疗价格政策指导科室合理收费按照规定程序办理挂、收费结算等门诊费用收退费业入院登记、预收医疗款、出院结算等住院费用收退业。
门诊退费业主要包括两方面诊疗项目退费和预交金退费其诊疗项目退费般情况下要存患两票据齐全且有科室审核签方可退款;预交金退款要就診卡和预交金收据方可退费。
5 审控体系①综合收费部门退费业控制审计部门认医院门诊退费部控制设计上是基合理有明确制规定有完善控制系统实际执行也较。
②通到医院收费窗口进行实地调研了到门诊收费处设有专职稽核人员对每收款员收费日报表、发票存根、作废发票进行稽核业办和稽核相分离定期执行岗位轮进步防控退费风险。
53 退票审核①对退费明细逐笔核对发现每笔退费和退药都能对应但存没有退药单直接退药情况。
②对退费票据与系统退费明细逐笔核对发现退费业基能按要办理但存退票缺失现象。
6 医院退费审计建议6 控管理方面①制定严格退费管理制完善退费手续。
根据外部环境变化和医院实际情况对门诊退费风险进行排制定程要规退费人员职责、权限也要明确医技科室职责、权限制定统、规退费流程且对病人及属进行公布。
制定严格退费处罚机制杜绝违法违纪行发生。
完善退费手续上可以相关退费管理制规定500元以上退费要核实患者及代办人身份证等有效证件并复印备;或者明确授权围金额较超科室主任权限退费必须主管院长审批。
②增设退费导诊护士陪制指导、陪患者退费减少退费患者对医院不满。
③明确相关人员退费职责及签权限各环节手人要严格审核退费真实性及合理性确认无误签认可。
④3天退费门诊收费室办理退费手续3天以上及跨月到财部门办理门诊退费手续。
凡手续不全者律不准退费这样既可规会计手续又可增加科室相监督。
6 退票管理方面①建议严格管理退费装订每笔业票据且将预交金退费和诊疗项目退费票据分开整齐存放减少退票丢失风险。
②建议L屏或窗口添加提示语使患者交费能保存交费票方便期预交金退款且助机票上明退费凭证妥善保存。
减少补票手续提高工作效率。
坚持按原收取方式进行退费操作银行卡应与银行核对确保银行卡金到账方可办理退费业且将款项退到卡。
医保卡退费由医保基金支付部分应退回医保账户人支付现金部分退回人。
②建议收费科通整体调研究总结退费原因针对不原因改善管理减少退费;规避退费事项上应加强宣传反复强调提倡医患沟通尽量减少退费发生减少收费员工作量。
③严格稽核控制定期轮岗。
收费室责人、财部门稽核会计要逐日逐笔审核退费对不合退款手续、舞弊等违反制行应及上报对收费人员定期实行轮岗责任制以便提高收款人员工作积极性、进取心。
④加强和信息专业人员沟通定期对计算机软件设计功能及管理系统进行完善与更新保证计算机部相关控制制健全并对各收费人员进行权限设置系统对患者缴费、退费信息实行全面记录和跟踪不断完善计算机管理系统与软件设计功能增加患者就医费用透明减少各种可能退费情况。
7 结 语医院收费部门兼顾财和双重任是医院对外前沿阵地只有加强医院门诊收费、退费各环节管理实施由收费员、医生、医技、药剂、门诊式共参与退费流程完善相关制规退费行避免漏洞才能提升医院控管理水平保证医院金安全完整。
主要参考献[]筠王世玮袁德万医院退费审计做法[]国部审计03（5）7778[]李瑞锦谢春红浅谈如何加强医院退费管理工作[]科技济市场009（7）0[3]刘志华加强医院门诊退费审计促进医院精细化管理[]蒙古医科学学报06（）303[]林翠芳陈宇鸿张亿群等医院门诊退费原因分析及对策[]江苏卫生事业管理03（6）0[5]雷晓莉关基层医院退費管理思考[]南方医学教育0（）390 相关热词 审计思考医院