银行信用风险评估中的非财务分析
近年来，我国业的重组改革呼声很高，但对银行重组的涵义却认识不一。我国银行业的重组往往局限于较窄的方面，通常被理解为银行产权的变动。实际上，我国银行业与国外先进同业之间的差距是多方面的。与其集中讨论银行的产权改革，不如从更广泛的层面了解当今国际银行业发生的一些重大变革，并从这些重大变革中寻找我国银行业实现突破性改革发展的思路。中国银行业在目前形势下，需要集中在健全的管制体系建设、业务流程的合理化和银行战略管理的突破等三个方面，才可能实现银行整体的较大突破，缩短与国际先进同业的差距。
当今银行业重大变革方式很多，如组织架构重构，业务及资产组合的调整，产权的改革等。各种变革调整方式的出发点和着力点不同，对各银行的发展产生不同的效果。
管理架构的重构，80年代末、90年代初在国际先进银行曾经普遍出现过。各银行根据服务客户理念的变化和信息管理技术的发展条件，对整个组织架构进行调整。银行组织架构朝扁平化方向发展，地域化分割逐渐虚化，业务实现垂直化管理，银行风险管理的集中化程度提高。在这种架构下，银行可以很方便地根据客户需要，在全球范围内统一进行资源的调配，提高了银行竞争力，也提高了对客户的服务效率。
业务的调整，银行在发展过程中，依据自身的优劣势，在业务和地域上进行调整。这主要是出于新的需要，在一些传统业务和地域上的进退收缩。传统的银行业务增长模式倾向立足于资产规模的扩张和机构网络体系的延伸，因此，银行总体业务量和机构布局是银行力量的主要体现。但现代银行更注重资本的盈利能力和相对优势的发挥，更重视对客户忠诚度的培养和客户价值增值的管理。不断调整的世界形势及发展格局要求各家银行不断调整自身的战略优势和生存空间。这方面的典型案例是一些银行确立的优势战略，并主动从一些市场撤退某些业务，如大通银行几年前出售其香港零售业务的策略。另一方面，由于银行监管体制的变化，银行非银行业务的融合，银行业务能力的增强，商业银行对银行、业务的渗透日益普遍，从而引起机构设置及业务管理方式的变革。
资产组合的调整，银行业务能力的变化带来银行资产结构的变化。传统的贷款在一些大银行资产的配置中占的比重越来越少，而化资产和交易资产（Trading Assets）等越来越多。如摩根大通银行1999年和2000年，贷款占总资产的比例都不到30%（注：2000 Jpmorgan Chase Annual Report）。另一方面，市场越来越重视银行的“清洁”资产。对不良资产进行清理剥离，组建资产管理公司专门予以处置，这在当代已经成为处理问题银行、建立健康银行体系的重要途径，如美国20世纪80年代末、90年代初出现的“好”“坏”银行的办法，东南亚国家在1998年后兴起的处理不良资产风潮等，都对当时的银行体系建设产生了重要的作用和影响，并对稳定市场信心带来了正面效应。
涉及产权变革的银行整合，包括银行机构之间并购，银行与其它机构间的战略投资合作关系的建立，以及利用资本市场进行股份制改造和上市等。如东南亚危机发生后，韩国等国曾出现过银行国有化和后来的私有化的过程，是大规模银行重组的典型。由银行产权调整引起的银行变革，既可能是公司管制方式和管理格局的变动，也可能是促使银行业务范围和经营地域发生变化的重要措施。
除上述一些重大变革方式外，目前，银行业可能出现的调整方向主要受两方面力量的推动，其一是技术进步引起的银行虚拟化和业务化处理的深化。面对客户的渠道越来越多，网上银行及电话银行、ATM机的作用会进一步提高，由此可能引起分行网络分布及其功能的调整。据美国货币监理署，至1999年第三季度，在以下几类银行业务中，美国银行业通过网上银行提供服务的渠道的情况是：账户查询和资金转账占88.8%，付款占78.2%，信贷占60%，新账户的开立占36.6%，经纪业务占21.6%，现金管理占15.7%，托管占11.9%，保险占5.4%.（注：Karen Furst，William Lang，and Daniel Nolle Internet Banking： Developments and Prospects p13，April 2002，Harvard University）随着电子化技术的进一步发展，银行的分销体系和结构可能发生变化，进而引起银行业务发展方式和机构管理方式的变革。第二个趋势是在银行监管政策放松管制的推动下，银行非银行机构融合的深入引起银行竞争格局、银行效率及银行生存空间和增长空间的变化。
总之，当今银行发展格局是多方面因素形成和推动的。面临竞争对手，寻求发展对策，在确立重组、发展、改革的主题时，需要对我国银行业与先进同业的差距有更全面的认识，需要考虑各银行实际状况的差异，在此基础上，确定各种措施的优先程序及轻重缓急，逐步推进。我国银行业的重组既要应对现实挑战，也要面向未来发展。银行重组的方向选择是在现实问题、未来发展目标及发展战略等因素综合考虑的基础上确定的。
据了解，花旗银行管理的一个通俗理念是：微笑的股东带来微笑的员工，微笑的员工带来微笑的客户，微笑的客户带来微笑的股东。一个最现代化的银行管理体系大抵也是从所有者、管理者、员工和客户的关系做起，探讨复杂的银行重组改革关系，也不妨按此展开分析。
本文拟以一个简单的模型导出我国银行经营管理存在的突出问题，在此基础上，对我国银行重组措施及其效果进行分析。
银行生存链条的外围是市场所决定的市场空间。现代银行的管理就是要尽力在可能的市场空间内，获得最大收益，并要使四方的基本利益实现统一，建立合理的相互依存关系。在目前状况下，我国银行的缺陷，集中体现在以下几个方面：
1、所有者与管理层缺乏有效的责任约束。投资人对管理层和银行经营没有形成有效约束的体制，投资人的利益无法得到有效保障。
2、职员缺乏工作积极性。银行职员需要将银行服务客户的使命高效地贯彻落实。我国银行业职员普遍缺乏足够的动力和约束力挖掘其潜力，实现高效率的服务。
3、未建立以客户为中心的高效率服务体系。银行要根据客户的需求，建立合理的业务流程和服务手段。我国银行业仍然处于较原始的发展阶段，在服务效率及产品方面难以满足客户的需求。
4、银行与客户之间的关系脆弱。银行在服务客户基础上，从客户那里获得最大回报，并对风险进行有效控制，形成长期互利合作关系。我国银行业与客户之间良好的信用关系远未形成，由于过去信用风险的积累以及现代信用体系的缺乏，导致银行严重的不良资产问题的产生。
所有者、经营者、员工和客户四方面关系形成相互依存体，构成了银行生存发展的基础，但我国银行业并没有形成顺畅的循环体。
在我国，上述四环节存在的问题，首先导致银行运作效率低下，也导致银行盈利能力弱，风险状况突出，竞争力差。我国加入WTO后，低效率和低竞争力已经成为我国银行业生存发展的巨大压力。另一方面，中国市场经济的深入发展对中介职能的效率、稳定和安全性要求也在提高，特别是在我国银行体系仍居于金融市场主导地位的情况下，银行业的发展对我国整体经济的高效运作和走向成熟具有特别重要的意义。尽管我国经济维持了多年持续高速发展的良好局面，但最近一、两年仍有不同的声音评估我国发展面临的风险，其中一个重要原因就是因为我国银行业管理低效和严重的不良资产问题的存在。我国银行业发展面临的障。