上海市公募基金会筹资问题及对策研究
赖明苒 齐海丽[摘 要]公募基金会不以会员志愿主旨社会团体、以民有力量从事社会活动民办非企业单位是类可以实行公开募捐、以从事志愿宗旨非营利组织。
通调占上海市公募基金会总数679%5公募基金会财状况、组织架构以及业活动等情况研究上海市公募基金会筹现状发现存筹支出低、筹渠道单、筹手段落以及筹专业性不足问题。
据建议从以下四方面改善基金会筹问题完善支出结构适当扩筹支出;拓宽筹渠道发展多元化金结构;嫁接“+”升级筹手段;精细化组织结构提升筹专业化水平。
[关键词]上海市公募基金会 筹问题 筹支出[图分类]3 [献标识码] [编]009596（09）0700309、概述据上海社会组织公共平台数据显示截至09年3月上海市社会组织总数633基金会7占比88%其公募基金会56占基金会总数89%。
公募基金会不以会员志愿主旨社会团体和以民有力量从事社会活动民办非企业单位也区别有募捐限制非公募基金会是类可以实行公开募捐以从事志愿宗旨非营利组织。
上海市公募基金涉及教育、就业、医疗、弱势群体扶以及区域发展等多不领域皆有建树涌现出批以上海市慈善基金会、上海真爱梦想公益基金会、上海宋庆龄基金会等代表优秀公募基金会。
公募基金因其非营利性与慈善性两特性定了其公共物品供给程不可能忽视金创收问题即基金会筹问题。
充足金可以使公募基金提高公共产品和供给质量更地满足对象;也能够扩、拓展覆盖围使更多群体受益。
公募基金会具有向全社会公开募集金权利相对其他社会组织说享有优益权。
但现实却是公募基金会筹支出、筹渠道、筹手段以及筹专业程四方面都存定问题。
根据基金会数据可获得性与基金会领域多样性选取了知名较高、业较活跃上海市5公募基金约占上海市公募基金会总数679%作研究对象希望上海市乃至全国公募基金会筹问题提供理论参考与对策建议。
二、上海市公募基金财收入现状笔者根据上海市5公募基金07年年报告整理出各基金会财收入数据详情由这些基金会都不具有会费与商品销售收入因省略列详见表。
这上海市5公募基金分别是上海市慈善基金会、上海真爱梦想公益基金会、上海市老年基金会、上海宋庆龄基金会、上海仁德基金会、上海劝公益基金会、上海市教育发展基金会、上海市学生科技创业基金会、上海市华侨事业发展基金会、上海市体育发展基金会、上海市青少年发展基金会、上海浦东新区社会发展基金、上海市残疾人福利基金会、上海市儿童健康基金会与上海市人口福利基金会。
从总收入栏可以看出上海市慈善基金会以约86亿元总收入遥遥领先其他公募基金;上海真爱梦想公益基金会、上海市老年基金会与上海宋庆龄基金会07年年总收入达到了亿多元;有基金会07年年总收入5000万至亿元分别是上海市学生科技创业基金会、上海市教育发展基金会、上海劝公益基金会与上海仁德基金会而上海市华侨事业发展基金会、上海市体育发展基金会、上海市青少年发展基金会、上海浦东新区社会发展基金、上海市残疾人福利基金會与上海市儿童健康基金会07年年总收入则000万～3000万元上海市人口福利基金会07年年总收入少只有约67万元见表。
（）捐赠收入由表可见5公募基金会有基金会07年捐赠收入占年总收入70%以上可以断定上海市公募基金会金绝部分社会捐赠。
社会捐赠是指基金会接收财力、物力不仅可以国也可以国外据社会捐赠收入包括境捐赠与境外捐赠。
但是由上海市公募基金活动围主要还是境性与地区性其捐赠收入几乎全部国即使有基金会接收境外然人与组织捐赠但所占捐赠收入比例极。
以上海真爱梦想公益基金会等9基金会07年境捐赠收入情况例分析境捐赠主体。
从表可以看出上海市公募基金主要依赖境组织捐赠法人、社会团体等组织相对然人说拥有更庞济实力也往往出各种目和要更倾向次性集捐赠较多这是其成公募基金捐赠重要主体原因。
（二）政府补助收入上海市公募基金筹更多社会捐赠相应政府补助收入只占其总收入极部分基6%而且绝部分公募基金会07年年总收入政府补助收入0。
调5公募基金有9基金会07年没有政府补贴收入如上海宋庆龄基金会、上海仁德基金会、上海市教育发展基金会等。
但也存些例如上海市老年基金会与上海市学生科技创业基金会政府补贴收入分别占其07年年总收入0%与3070%以政府补助重要筹使这两公募基金会捐赠收入占比上相较其他基金会逊色其捐赠收入占总收入比例分别是56%与0%依赖政府拨款与补贴不利公募基金会发展向社会公众和组织募捐能力而且政府财政是有限容易因政策可能会倾向其他社会组织提供补贴从而减少对原补助基金会拨款;也容易受济形势影响减少对基金会拨款。
总其金具有不确定性依赖政府补贴基金会生存状态与效率难以得到保障不利基金会可持续发展。
（三）收入公益组织可以依靠己设备、技术与专业人员会员企业或对外其他人或组织提供并向有支付能力组织或人收取费用[]这部分构成公募基金会收入。
5公募基金会仅有基金会存收入这金上海市教育发展基金会收入占总收入08%其次分别是上海真爱梦想公益基金会、上海市学生科技创业基金、上海市华侨事业发展基金会各占656%、559%、095%更多基金会有收入。
（四）投收入《基金会管理条例》规定“公募基金会每年用从事程规定公益事业支出不得低上年收入70%”方面这有利保持公募基金会慈善特性组织绝部分金用公益事业支出;另方面除了业活动、管理费用、筹支出等其他支出外公募基金可以将少部分金用购买低风险理财产品实现闲置金保值增值可以组织增加投收入。
数据显示5公募基金基金总收入包含有投收入其有公募基金投收入占07年年总收入0%以上分别是上海宋庆龄基金会、上海市教育发展基金会、上海市学生科技创业基金会与上海市体育发展基金会所占比例分别是53%、3303%、799%与606%其上海宋庆龄基金会表现得出色投收入约占总收入半。
总体看上海市公募基金虽有创投收入但投收入占总收入比例并不高。
（五）非创性收入与创性收入根据金主动性般可以将公募基金收入分非创性收入与创性收入。
非创收入主要包含两部分收入即社会捐赠收入与政府拨款和补贴;而创性收入则有收入、会费收入、商品销售收入、投收入与其他收入。
非创性收入是上海市公募基金运作金主要见表3除了上海宋庆龄基金会、上海市教育发展基金会与上海市学生科技创业基金会创性收入分别达到65%、780%与6690%其他公募基金不可避免都倚重非创性收入。
虽然以上3基金会创性与非创性收入基持平但创性收入分依赖投收入提供、销售商品与会费产生收入相对较低甚至没有其创收入项目并不衡还有较发展与提升空。
三、存问题由国民众甚至非营利组织身缺乏发展出这样种认识非营利组织筹支出（rg xr）是作吸引和获得社会捐赠而从组织金划出必不可少支出[]从而导致公募基金会对金创收认识不当、不够重视造成财收入分依赖非创收入、财状况非健康发展问题。
虽然短期看筹支出是组织有限可利用财力种削减但是作用该目标主体公众或组织可能会接受请进而组织提供更份额回报[3]这样相较发生其前筹支出成是微乎其微。
总说主要表现出以下问题。
（）筹支出少上海市5公募基金会07年平管理支出比例78%而平筹支出比例只有073%相当部分基金会筹支出零见表筹支出少甚至无支出成普遍情况。
澳利亚学者r、rr整理、分析国8非营利组织（）00—008年财数据[]建立古诺双寡头模型实证分析筹支出等因素对吸纳社会捐赠影响程结发现筹支出与组织获得捐赠收入具有统计学义且存强正相关关系也就是说高筹支出带高捐赠收入回报。
虽然对筹支出多少宜、应占当年总支出比例多少国外学者没有提供確凿结论。
（二）筹渠道单上海市5公募基金会筹渠道主要社会捐赠其次是政府补助收入或投收入依靠非创性收入是基金会从事公益活动金非创性收入少。
多元化金收入结构是维持财稳定重要因素[5]。
方面多元化金收入结构可以保证拥有足够金发展、尝试创新项目而不会损害或危及其原定核心项目;另方面多元化金收入结构使筹渠道多样化不会依赖某类收入各部分收入具有相对独立性这有利维持金稳定性。
（三）筹手段落公募基金会传统筹手段有八种分别是（）政令式筹。
指基金会凭借依托党群部门或政府机关下进行动员筹款这是上世纪八九十年代常见方式。
（）关系筹。
指基金会通邀请党政领导或社会各界知名人士作基金会名誉理事凭借名人效应拉动筹。
（3）项目筹。
指依据社会急慈善设计公益项目然寻社会捐赠具有独特性、专门性。
（）灾害筹。
指当特别重灾害临基金会履行公益组织社会责任而参与重灾害救助活动。
（5）型公益晚会筹。
指利用体明星影响力、媒介传播力公开向社会募。
（6）公益拍卖筹。
般指将画作品、工艺品等物品用拍卖从而获得筹。
（7）募捐箱筹。
通些公益活动现场或慈善机构办公场所等地方放置募捐箱进行筹款。
（8）劝募函筹。
指利用向人或组织寄送信函方式委婉筹款[6]。
随着高新技术发展与智能手机普及传统筹手段已不能适应新代公募基金筹。
当下是专门公益筹平台出现使公益众筹成公募基金筹新趋势其具有方便、快捷、透明优势拨款周期短、打破劝募空上限制与运行监管主体多元化[7]开始成许多公募基金会主要筹手段;二是市场化运作机制引入进公募基金会筹管理即如何做借鉴商业思维做公募基金会市场营销以竞争激烈筹市场吸引更多社会捐赠。
（四）筹专业性不足公募基金会是否设有专门筹部门、是否拥有具备筹相关专业素养人才是体现其筹专业性两重要指标。
人才可以从外部招聘也可以对职工培训专业筹技能如国专公益事业评估与管理瑞森德公司06年首次举办公益筹款人盟训练营。
这里主要考察基金会对筹职能部门设置情况。
笔者调07年捐赠收入000万元以上0基金会（上海市慈善基金会空缺）组织架构发现如上海真爱梦想公益基金会、上海宋庆龄基金会、上海劝公益基金会与上海市老年基金会社会捐赠收入明显超其他基金会都具备多层级、多职能部门组织架构重视筹视筹基金会项独立职能设置独立部门实行专人专事管理。
而其他基金会组织结构普遍扁平化部只设有～3职能部门部门往往统揽项目管理、募集以及志愿者管理如上海仁德基金会、上海市体育发展基金会与上海市教育发展基金会。
有甚至不设职能部门以办公室总揽组织部所有职能如上海市华侨事业发展基金会。
四、对策建议（）完善支出结构适当扩筹支出公募基金会支出结构般由慈善事业支出、管理或行政费用支出、筹支出以及其他支出四部分组成。
慈善事业支出不得低上年收入70%管理或行政费用支出不得超年收入0%是《基金会管理条例》对公募基金会支出情况硬性规定但对筹支出尚无法律条限制筹支出水平交由基金会主定。
有基金会限筹能力不足或没有筹动力往往基金会官“坐等”捐赠或与固定会员企业达成募捐向而不助新筹渠道与手段。
民众普遍希望己所捐赠财物能分用助对象常常忽略非营利组织提供或产品程所要花费成这其就包含有管理成。
样关筹费用支出是用挖掘潜捐赠群体所支付成[6]也往往会被民众甚至是非营利组织管理人员忽略。
澳利亚学者通建模实证筹支出水平与组织获得社会捐赠收入具有强正相关关系是对非营利组织实行积极筹战略佐证。
只有公募基金会适当扩筹水平通电视、络等媒介营销组织品牌使组织更多人知晓才能挖掘更多潜捐赠群体社会捐赠收入才会增加。
（二）拓宽筹渠道发展多元化金结构我国公募基金会分依赖非创性收入其财结构是单型金结构也不具有稳定性。
分依赖政府补助收入公募基金会可能因政策风向变而收入骤减导致慈善事业难以继;分依赖社会捐赠不管是以组织（企业）捐赠主还是以民众捐赠主都具有捐赠随机性可能受各种客观因素影响使基金会不能获得足够活动金。
因多元化金來财结构可以很地分散基金会财风险。
针对目前公募基金会普遍存创性收入低这问题建议加强以下三方面工作。
开展业增加收入。
基金会可以利用己设备、技术或专业人员社会上有支付能力人或组织提供有偿由形成收入。
非营利组织通接受政府外包项目而获得政府补助是当前比较常见收入公募基金会不仅可以与政府合作样也可以与社会企业或民众合作。
美国、英国和日等国公益组织收入结构私人付费收入是主要[]公益组织可以甄别对象是否具备支付能力如不具备支付能力可以将其列扶助对象无偿提供。
主营产品增加商品销售收入。
国允许公募基金会不违背慈善特性前提下主营某些产品所得收入必须投入公益支出。
我国台湾地区喜憨儿社会福利基金会专心智障碍患者治疗与照获得更多金从而实践其组织宗旨该基金会设计了多种方案如喜憨儿烘培屋及烘焙餐厅、社区庭、临及短托育等项目[8]社会提供和商品创造商品销售收入壮组织实力。
3合理保值增值增加投收入。
由我国金融市场逐步发展理财产品逐渐多元化投理财产品也成产保值增值重要途径。
公募基金会可以聘请银行或理财公司等金融机构专业人士协助制定合基金会身特且市场发展投策略和目标也可以委托专业理财公司进行产管理[6]投周期以短期主～3年宜。
（三）嫁接“+”升级筹手段智能手机与移动支付普及使公募基金会筹进入“公益筹0”代加上慈善识逐渐深入人心潜捐赠群体是极庞。
北京人创咨询有限公司发布《国众筹行业发展报告08（上）》显示08年上半年各综合众筹平台与专业公益众筹平台共发起7879公益众筹项目已成功项目876占比689%成功项目总融额约86亿元总参与人次约88978万人次。
公益众筹由股权众筹、债券众筹派生而包括筹方（项目发起人）、出方（公众）与众筹平台三方主体公益机构或人众筹平台上发起公益众筹项目出者对项目进行金支持般有回报众筹与捐赠众筹两种类型。
捐赠众筹与络捐赠类似是出者对项目或机构进行无偿捐赠;回报众筹是出者对项目或机构进行投并获得产品或。
鉴公益众筹项目吸引捐赠或投原因出者或公众对项目理念认因对公募基金会项目设计创新性、筹款产品吸引力以及社交媒体运用能力等方面都提出要。
由公益众筹发商业众筹基金会发起公益众筹也可以借鉴商业众筹运营模式。
用商业思维进行项目设计。
首先定位出目标群体公益众筹平台活跃往往不是热衷公益人士而是愿创新买单年轻代因不能以眼泪、故事吸取关要用商业思维进行项目设计用新颖形式或有新引力回报筹。
用商业思维进行项目展示以及传播。
仅仅项目包装上下功夫还不够还要对项目信息进行公开、充分披露公益众筹作连接筹方与出方桥梁提供连接性也存阻隔作用众筹项目如不是出方主动获取而是平台推送天然存不信任感而筹方对项目信息全方位披露有助降低甚至消除不信任感。
项目展示信息应包括筹方（公募基金会、受助人）信息、预算以及项目执行计划。
（四）精细化组织结构提升筹专业化水平根据调了到捐赠收入与组织架构层级性具有相关关系组织架构越复杂、组织层级越多基金会其获得社会捐赠收入相对越多。
相对说可以将职能细化将基金会活动根泉——金募集视组织日常工作设计专事筹职能部门。
因组织架构相对复杂说明该基金会部形成了职责分明管理精细化运营模式涉及组织发展策、职工薪酬管理、组织产运营以及财管理等各领域都形成了专业化分工职工工作职责明确。
上海真爱梦想公益基金会是以推动青少年素养教育发展使命5级公募基金会其07年年捐赠收入达到3亿元仅次上海市慈善基金会其现金捐赠占社会捐赠收入比例高达9703%社会捐赠收入质量高。
上海市真爱梦想公益基金会组织架构如图所示其组织架构具有高专门化、细化程高特基覆盖到基金会活动各专业领域不但另外设置专门委员会基金会策、筹、审计、人力、投以及评估等6方面提供技术指导而且还重视提升业活动质量长下设梦想课程研究院、教师发展学院、学习共体研究院与梦想心部志愿者培训、教育研究提供支持。
五、结束语通调5公募基金会财状况、组织架构以及业活动等情况分析了上海市公募基金会金现状总看非创性收入高部分公募基金会摆脱了对政府补助依赖以社会捐赠收入组织活动生命力创性收入低其投收入相对较高但收入与商品销售收入并成基金会金渠道表现出筹支出低、籌渠道单、筹手段落以及筹专业性不足等问题。
据建议从以下四方面改善基金会筹问题完善支出结构适当扩筹支出;拓宽筹渠道发展多元化金结构;嫁接“+”升级筹手段;精细化组织结构提升筹专业化水平。
参考献[]谌俊霖公益基金会筹困境及对策研究[]南昌江西财学 r bl rr rg[] 030（3）557[5]r Krlk L blg r l v R r rg[]rl rl lg l l0978（3）59[6]施丽黎公募基金会募集金问题研究[]国农业会计07（8）68[7]邓雪莉非营利组织筹模式创新研究[]财会通讯07（7）09[8]郭婉玲国台湾非营利性组织金及其启示[]济研究导刊07（9）6970 相关热词 上海市筹基金会