成本管理体系风险评价控制工作程序
1、目的。
为了评价提高成本因素所产生风险的严重程度，确定提高成本因素控制方案的制定和实施顺序，确保成本风险得到识别和控制，以规避风险、减少浪费和损失，保证本公司成本目标的实现及成本水平和成本管理体系的持续改进和保持。
2、范围。
3、职责。
3.1体系负责人负责组织成本部及有关部门和单位评价成本风险。
3.2成本部是成本风险评价的归口管理部门，负责对已确定的提高成本因素所产生的浪费和损失进行核算，组织有关部门和单位对提高成本因素所产生的风险进行评价和分级，并组织制定和实施成本控制方案，以消除成本风险。
4、工作程序。
4.1.1成本部应根据《已确定的提高成本因素清单》组织有关部门和单位对提高成本因素进行综合分析，为提高成本因素的核算、排序和分组提供依据。
b）提高成本因素的类别（见《成本管理手册》第3.5.5.9条）；。
（不限于此）。
4.2.1在对提高成本因素进行综合分析的基础上，财务部应组织对已确定的提高成本因素（包括浪费和浪费源）逐一核算所产生的浪费和损失的金额，为提高成本因素进行排序和分组，实施成本风险评价和采取控制措施提供依据。
4.2.2对提高成本因素所产生的浪费和损失进行核算的具体程序、方法和要求见《成本核算控制程序》。
4.2.3对提高成本因素所产生浪费和损失进行核算所引起的记录，由财务部负责归档保存。
4.3.1对提高成本因素进行综合分析后，成本部应按核算的结果（浪费或损失的金额）由高至低对提高成本因素进行排序和分组，为确定风险程度提供依据。
a）ABC分类法；。
c）上述两种方法的组合。
4.3.3对提高成本因素进行排序和分组所产生的记录，由成本部负责归档保存。
4.4.1对提高成本因素进行排序和分组后，成本部应组织有关部门和单位根据提高成本因素所产生的浪费和损失金额及其排序和分组情况，对提高成本因素所产生的风险逐一进行评价，并按本公司的控制要求进行风险分级。
d）识别和确定采取控制措施的需求和必要性；。
e）识别和确定制定和实施成本控制方案的顺序。
（不限于此）。
4.4.3对提高成本因素所产生风险的评价，应采用会议方式进行，与会人员必须签到，成本部应做好《成本风险评价记录》，有关部门和单位以及公司高层领导应在《成本风险评价记录》中签署意见并签字确认。
4.4.4对提高成本因素所产生的风险进行评价后，成本部应编制《提高成本因素改进计划》，并对以下活动提出明确要求：
b）安排成本控制方案的编制和实施的顺序；。
c）制定成本控制方案；。
（不限于此）。
4.4.5《提高成本因素改进计划》报体系负责人批准后，下发至相关责任部门和单位，按《提高成本因素改进计划》的要求制定并实施《成本控制方案》，成本部应跟踪、监督和检查，并验证《成本控制方案》实施的结果。
4.4.5对提高成本因素风险评价活动所产生的记录，由成本部负责归档保存。
5、相关/支持性文件。
6、记录。