应交税金—增值税检查调整科目的核算
先通过‘应交税金—增值税检查调整’归集,并调整相关项目的金额: 如果税局检查出前期应增加的销项税额,是由于视同销售等而发生的,则相应调整视同销售行为的账务金额。
如将自产商品用于员工福利等 借:应付福利费170 贷:应交税金——增值税检查调整170 如果前期应增加的销售税额是由于销售业务而发生的,能从顾客处得到补偿的,进应收账款 借:应收账款等170 贷:应交税金——增值税检查调整170 如果无法从顾客处得到补偿,一是进入营业费用(如商家将商品用于宣传活动,赠送商品给顾客),二是进入营业外支出。
接着看账上‘应交税金——应交增值税’的余额情况进行处理 1)‘应交税金——应交增值税’余额为0 借:应交税金——增值税检查调整170 贷:应交税金——未交增值税170 2)‘应交税金——应交增值税’借方余额为A, A或=170 借:应交税金——增值税检查调整170 贷:应交税金——应交增值税170转贴于。
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