税制改革背景下个人所得税纳税筹划
安杰摘要随着我国济高速发展人收入和方式也逐渐增多如何依法纳税前提下减轻税收担是值得关问题。
新税法颁布将基扣除费用标准由3000元调至5000元将工薪金、劳报酬、稿酬、特许权使用费合并作综合所得并实施专项附加扣除政策取得综合所得按年计算人所得税按月或按次预缴;要办理汇算清缴应当取得所得次年办理汇算清缴。
税制改革背景下加强人所得税纳税统筹规划不仅可以使纳税人合法获得济效益并且还可以促进我国市场济快速发展。
首先对纳税筹划概念进行介绍然详细讲新税制改革变化其次阐述税制改革背景下我国人所得税纳税筹划必要性再次讲人所得税纳税筹划准则和要、税制改革背景下人所得税纳税筹划提出人所得税纳税筹划存问题并提出相应对策促进我国人所得税纳税筹划顺利进行。
关键词税制改革;人所得税;纳税筹划引言税收与人民生活息息相关随着我国社会济水平不断提升促使我国公民收入方式增多使得人所得税纳税人数呈上升趋势增加。
人们如何获得收入合法围减少纳税是所有人所得税纳税人非常关问题。
通对人所得税纳税筹划全面了不仅可以让纳税人对纳税有更深入了还可以使纳税人减少纳税支出从而获取更多济效益。
、纳税筹划概念纳税筹划是纳税人根据身实际情况做出合理规划合理合法前提下使用多种方式进行合理避税实现减少纳税支出目。
我国纳税筹划应该以不违背国相关政策和法律法规前提是我国法律法规认可合理合规避税方式。
纳税人进行纳税筹划前应根据身金使用情况、各项扣缴等与纳税相关活动进行合理规划采用可行纳税优惠政策进行税收减免或者延长纳税期。
二、新税制改革变化（）综合所得税概念综合所得税被称“般所得税”是“分类所得税”对称。
（二）九档累进预扣缴税款九档累进预扣缴税款是种预先计算扣缴税款方法根据人全年取得综合收入、专项附加扣除等扣除项目金额计算应要缴纳税款。
人取得综合所得按年计算人所得税有扣缴义由义人按月或者按次预扣预缴税款;要办理汇算清缴应取得所得次年3月日至6月30日办理汇算清缴预扣缴纳办法由国院税主管部门制定其计算公式期应预扣预缴税额（累计预缴应纳税所得额税率速算扣除数）已预扣预缴税额。
（三）增加专项附加扣除等容赡养老人、养育子女、病治疗等人们带严重济压力而新增加6项专项费用扣除是从人民群众实际担考虑。
这就要纳税人配合单位收集相关信息其包含子女是否正上学、是否有老人要赡养等庭情况如发生合6项专项费用支出应如实填报相关信息从而可以及调整扣除金额[]。
充分利用人所得税允许税前扣除项目各项政策可以定程上减少人所得税应纳税额计税依据。
三、税制改革背景下我国人所得税纳税筹划必要性纳税人进行人所得税纳税筹划会对我国税收相关法律法规进行详细了和学习这样定程上有利纳税人增加税收知识。
纳税人进行人所得税纳税筹划对各种税收法律法规深入了可以增强纳税人纳税识、减少偷税漏税现象发生。
另外纳税人可以对纳税筹划方案进行比较和选择选择合适且纳税少纳税筹划方案。
这样不仅可以有效避免金流动空白现象而且定程上还可以增加金调动性助纳税人进行市场投从而使得纳税人获得更多济收入促使济市场良发展。
政府使用国权利并遵循相关税法进行强制性、无条件性财政收取。
因纳税筹划不可以超出国法律法规规定围并且合法性是对人所得税纳税筹划基要。
（）济化。
人所得税纳税筹划终目标纳税人可以合理、合法运用科学方法进行纳税实现济化目标。
（3）切实性。
实际情况不发生偏差基础上将人所得税以及纳税支出减少这样就可以减少纳税额[]。
对那些可以减少定费用纳税项要化减少费用额;对那些已超出纳税额纳税项要尽可能地避免超出费用到达高档税率围。
五、税制改革背景下人所得税纳税筹划（）工薪金所得部分纳税筹划工薪金所得由公民受雇任职等获得相应工和各种奖金补贴等就是工薪金所得。
工薪金所得可以与企业协商减少工发放换成职工福利这样企业不仅可以减少企业所得税而且人也可以定围降低纳税税档。
般情况下工薪金所得按照5%～5%超额累进税率计算新人所得税法将工薪金所得减免额提升5000元月。
随着济快速发展人们生活水平提升越越多人工薪金已达到人所得税纳税标准[3]。
这些措施定程上减少等收入人群压力并且提高了税收入。
税前扣除项目对税前扣除项目进行合理利用是较有效纳税筹划思路。
例如任职单位可以员工缴存公积金。
根据《住房公积金管理条例（修订送审稿）》职工和单位住房公积金繳存比例不得少5%并不得超出%。
如%应限职工缴存公积金并且人发放工也要以样比例进行缴存可以税前进行扣除。
从短期看虽然人到手收入会有所减少但购房、租房可以支取可以说是种强制储存并且支取是己所缴纳双倍这样不仅可以节税而且还可以金提供强有力支持。
3专项附加扣除项目专项附加扣除项目就是指子女教育、继续教育、病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人6项容。
例如可以以庭单位进行纳税筹划其子女教育和住房贷款等可以由庭成员纳税较多人进行抵扣;“纳税年如纳税人有基医疗保险相关医药支出费用扣除医保人报销担超5000部分纳税人可以办理年汇算清缴80000元根据实际情况进行扣除可以由夫妻方担任扣除费用成年子女医药费用可以由父母方扣除”。
与由涉及部门较多这就要纳税人树立良主纳税识积极进行纳税申报完成纳税义[]。
另外纳税人还可以通QQ、微信等了更多税法宣传容通了新税法纳税主旨、改革重、违法等让依法纳税、觉纳税深入人心使得纳税筹划受到越越多纳税人重视促使新人所得税法得到更地贯彻和落实。
（二）年终奖纳税筹划思路根据财税相关件居民全年次性奖金人所得税计算方法分两种种是单独计税就是全年次性奖金除以得出数额根据月税率表使用合适税率和速算扣除数其计算公式应纳税额全年次性奖金×适合税率速算扣除数;另种是并入当年综合所得计算纳税。
次新税政策改革阶段可喜是0年月3日前纳税人可以选择年终奖单独计税相当给了纳税人次可以低税率纳税方法综合所得应纳税额超36万元纳税人应充分利用。
应两问题年终奖适用税率不能超综合所得适用高税率否则无法起到节税效;二年终奖计算发放实际上是全额累进因应特别渡阶段纳税筹划[5]。
原则上如某笔年终奖适用税率刚刚超某档次适当降低年终奖数额使其适用档次税率可以起到节税效。
（三）劳报酬、稿酬纳税筹划劳报酬就是公民进行不是雇佣关系劳动收获收入。
般情况下如公民从事非雇佣关系劳动每次获得000元以下减除费用按800元计算;如从事非雇佣关系劳动每次获得超000元减除费用按照收入0%计算剩余额就是应纳税所得额。
劳动报酬筹划方法就是提高费用支出从而使得应纳税所得额减少采用平分或者延迟收入方法将某次劳收入控制税率比较低档位。
（四）捐赠支出纳税筹划新纳税法规定当人没有通红十会、社会公益团体等专业机构进行捐赠而是直接捐赠这些捐赠金额不能够已缴纳人所得税基础上还要扣除[6]。
所以人捐纳税筹划应该得到专业公益机构或者国认可再进行捐赠捐赠额超人当月纳税额30%部分不得扣除。
六、税制改革下人所得税纳税筹划存问题（）人所得税纳税筹划身风险税代理机构是税制改革下人所得税纳税筹划重要组织结构从目前看税代理机构太关纳税筹划这是税代理机构工作凸显问题。
纳税筹划方式主观性和税相关部门对其认可都是纳税筹划所要面临风险。
（二）不健全纳税筹划政策人所得税是国对国公民、居住国境人所得和境外人国所得征收种所得税。
有些国人所得税是主体税种财政占有较比例。
我国税法相关法律法规对其定义相对不清楚状况下些高收入人群会通公款承担人消费、购买保险等方式进行“合理避税”这些都是不健全纳税筹划政策表现。
七、提高税制改革背景下人所得税纳税筹划对策（）加强人所得税纳税风险治理由人所得税纳税筹划要国和社会各界共努力因人所得纳税人应要树立良纳税筹划识详细了纳税筹划容和作用关纳税筹划也要不断提高身对财、税法制学习。
另外还可以采用变人收入方式、国税收进行创新优化等方法合理运用人所得税纳税风险管理[7]。
（二）健全相关人所得税纳税筹划法律法规对利用人所得税纳税筹划机制偷税漏税现象给予严重批评和处罚是相关部门建立健全人所得税纳税筹划法律法规重要措施。
因国要对人所得税有效性进行定完善从而修复人所得税纳税筹划机制漏洞对隐瞒收入、财产移等问题进行严肃处理。
有关部门还应加强人所得税纳税人人信用体系完善从而促进高收入人群纳税管理制完善。
结语完善人所得税纳税筹划机制对我国税收制完善具有促进作用并且运用合理人所得税纳税筹划方法可以减少人税收担有利实现身利益化時还可以使得我国相关税法得以完善和健全。
合理人所得税纳税筹划方法减少人税收还可以加国财政收入从而促进社会主义济制和谐快速发展。
重税收不仅会影响人们正常生活长期下人们就会出现违法现象从而造成社会济不稳定。
了能够促进社会济稳定和谐发展维护身利益就应该建立完善纳税筹划方法进行合理合法避税。
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