企业所得税自查报告(精选多篇)
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国税提纲就5条也是这么写,不用按提纲逐条分析和列明分两块写就行增值税和企业所得税。
主要是写如哪方面发现了问题着重写些问题发生原因怎样处理类没有问题就可以概括发现其他问题等。
根据市局工作安排我局0年7月至9月开展企业所得税纳税评估工作。
希望贵单位对次工作给与高重视根据税收法律法规规定全面0年各项收入、各项成费用是否合税法有关规定其重如下、预缴申报方面()要实行据实预缴企业所得税企业应将《华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表(类)》行实际利润额填报数据与企业当期会计报表上明利润总额数据进行比对是否存按《国税总局关填报企业所得税月(季)预缴纳税申报表有关问题通知》(国税函[0]635)条规定申报情况。
(二)政策规定、依据《国税总局关填报企业所得税月(季)预缴纳税申报表有关问题通知》(国税函[0]635)条规定实际利润额应填报按会计制核算利润总额减除以前年待弥补亏损以及不征税收入、免税收入余额。
事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
、依据《国税总局关加强企业所得税预缴工作通知》(国税函 [0] 3)四条规定对按规定申报预缴企业所得税按照《华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定进行处理。
二、收入方面、企业取得各种收入须按照税收法律法规规定进行确认。
政策依据《华人民共和国企业所得税法实施条例》国院令5十二条至二十六条;《国税总局关确认企业所得税收入若干问题通知》(国税函[0]875)。
、不征税收入()不征税收入用支出所形成费用不得税前扣除;不征税收入用支出所形成产其折旧、摊销不得税前扣除;()不征税收入不得填报免税收入;(3)不征税收入不得作广告费、业宣传费、业招待费扣除基数;()不征税收入(即使作应税收入申报)其对应研究开发费不得加计扣除;(5)软件生产企业取得即征即退增值税款,按规定用研究开发软件产品和扩再生产不能确认不征税收入;(6)合不征税收入确认条件即征即退增值税款仅限软件生产企业取得该软件生产企业须合如下条件取得软件企业证并证有效期且通当年年审;(7)软件生产企业取得即征即退增值税款合不征税收入确认条件且作不征税收入填报若取得增值税即征即退税款不研究开发支出金额按取得增值税即征即退税款做全额纳税调增处理有加计扣除要做纳税调增处理;若取得增值税即征即退税款研究开发支出金额按研究开发支出金额做纳税调增处理有加计扣除做纳税调增处理。
政策依据《华人民共和国企业所得税法》七条;《华人民共和国企业所得税法实施条例》二十六条;《财政部国税总局关财政性金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题通知》(财税 [0] 5);《财政部国税总局关专项用途财政性金有关企业所得税处理问题通知》(财税 [0] 87);《财政部国税总局关企业所得税若干优惠政策通知》(财税[0])条()款。
3、企业发生视销售行应按规定进行税处理。
政策依据《华人民共和国企业所得税法实施条例》十三条、二十五条;《国税总局关企业处置产所得税处理问题通知》(国税函[0]88)二条、三条;《国税总局关做0年企业所得税汇算清缴工作通知》(国税函[0]8三条(八)款)。
、投收益()企业取得投收益不应作计算企业计算广告费和业宣传费基数;()居民企业直接投其他居民企业取得投收益免税收入但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通股票不满月取得投收益。
政策依据《华人民共和国企业所得税法》十四条;《华人民共和国企业所得税法实施条例》十七、八十三条;《国税总局关贯彻落实企业所得税法若干税收问题通知》(国税函[0]79)三、四、八条对投收益税处理相关规定。
三、成费用方面、工薪金()国有性质企业工薪金不应超政府有关部门给予限定数额;()已计提尚发放给员工工薪金不能税前扣除;(3)工薪金合理性必须合《国税总局关企业工薪金及职工福利费扣除问题通知》(国税函[0]3)条规定;()工薪金不应包括职工福利费、职工教育费、劳费等费用;(5)工薪金发放对象企业任职或受雇员工;(6)对实施股权激励企业以权益结算股份支付不得作工薪金支出税前扣除;(7)已实现货币化改革、按月按标准发放或支付住房补贴、交通补贴税收上不得作工薪金支出税前扣除;(8)缴纳养老保险、医疗保险、失业保险和职工住房公积金超规定标准部分必须进行纳税调整。
政策规定《华人民共和国企业所得税法实施条例》三十四条;《国税总局关企业工薪金及职工福利费扣除问题通知》(国税函[0]3);6、房地产开发企业计税成核算应合《国税总局关印发房地产开发营业企业所得税处理办法通知》(国税发[0]3)四相关规定其重提示以下容()对期完工和尚建造成对象应当担成费用房地产开发企业应分别建立明细台帐税处理应合《国税总局关印发房地产开发营业企业所得税处理办法通知》(国税发[0]3)二十八条(五)项规定。
()房地产开发企业发生预提费用税前扣除应合《国税总局关印发房地产开发营业企业所得税处理办法通知》(国税发[0]3)三十二条规定。
(3)停车场所税处理应合《国税总局关印发房地产开发营业企业所得税处理办法通知》(国税发[0]3)三十三条规定。
()房地产开发企业结算计税成其实际发生支出应当取得但取得合法凭据税处理应合《国税总局关印发房地产开发营业企业所得税处理办法通知》(国税发[0]3)三十四条规定。
7、房地产开发企业纳税申报应合《北京市国税局北京市地方税局发国税总局关印发房地产开发营业企业所得税处理办法通知通知》(京国税发[0]9)附件四《房地产企业所得税纳税申报表填报口径》要。
8、房地产开发企业开发产品完工条件确认应合国税函[0]0件有关规定。
请报告详细说明发现问题并按规定将报告报送主管税所。
次主要针对0年企业所得税汇算清缴如发现涉及以前年所得税申报问题请报告单独说明。
报告须加盖公没发现问题要报告明确说明。
如有疑问请及与税收管理员系。
相关推荐职业卫生管理制公司拔河比赛规则车辆及驾驶员管理制美容院员工日常行规销售公司规制有限公司财制二企业所得税报告宜阳县地方税局企业所得税执法情况汇报材市局所得税科我局按照上级要紧、任重、人员少情况下认真进行企业所得税执法。
现将基情况汇报如下、领导重视积极部署检工作落实企业所得税税收执法检工作我局专门成立了执法检工作领导组统组织落实项工作。
组长郭州副组长李洪山周云峰王安康丁利伟成员税政、征管、票管、监审、法规等部门责人办公室设法规科责组织协调和具体检工作。
各心所、城关分局、各科室加强沟通相配合认真做检工作。
二、制定检方案细化检项目针对企业所得税重检容我局对每项逐条进行细化认真对照进行。
截止0年8月我局企业所得税纳税人共计账户55户核定户58户定期定额7户我局认真进行《华人民共和国企业所得税法》、《华人民共和国企业所得税法实施条例》学习不搞应付把执行企业所得税政策落到实处。
三、基情况、对关企业管理有待进步加强。
我关企业非常少 再加上有所得税归国税管理人员业水平有待提高我局对关企业管理要加强。
、对型微利企业认定要加强截止目前我局没有户型微利企业使型微利企业所得税政策没有体现。
、对企业企业所得税征收方式依法进行了认定企业办理税登记证初征管系统进行认定对每年6月前手工纸质认定从0年到现没有进行。
这情况也向市局反映。
5、对企业所得税减免税存审批使用和填写不规现象填写有漏项现象。
减免税整理有待进步规。
6、弥补亏损台账有待进步规。
四、改正方法、强化税收政策学习不断提高业素质。
结合具体工作岗位分门别类进行培训对体税收管理员重学习税收法律法规以及税制作等；对企业税收管理员重学习会计学企业会计制、成会计以突出培养账能手重进步提高税干部执法水平。
、从处着手发现不规现象及向主管领导汇报主管领导道问题。
边干边学不懂就问不会就认真落实落实、执行各项政策。
3、理顺工作思路使用合适工作方法杜绝毛胡子把抓。
充分运用地税综合管理系统加强日常税收管理人机结合进步提高税收管理质量和深。
、抓住重以带面。
以加强专业市场管理突破口以带面进步加强体税收管户管理、定额核定、定额审批、税款征收等各项工作推动了我县征管工作全面提高。
五、总结整改以备市局检结束我局将严格按照政策要对存问题进行整改该补充补充该完善完善。
通企业所得税税收工作使全局地税干部依法行政、依法治税工作水平和工作质量得到提高和促进。
宜阳县地方税局二〇四年八月十二日三企业所得税报告、企业基情况、近3年收入应纳税额已纳税额（要列明税种）3、结有无问题何种问题、处理措施调整方式5、结尾（我公司今做纳税人企业所得税报告。
国税提纲就5条也是这么写,不用按提纲逐条分析和列明分两块写就行增值税和企业所得税。
主要是写如哪方面发现了问题着重写些问题发生原因怎样处理类没有问题就可以概括发现其他问题等。
根据市局工作安排我局0年7月至9月开展企业所得税纳税评估工作。
希望贵单位对次工作给与高重视根据税收法律法规规定全面0年各项收入、各项成费用是否合税法有关规定其重如下、预缴申报方面（）要实行据实预缴企业所得税企业应将《华人民共和国企业所得税月（季）预缴纳税申报表（类）》行实际利润额填报数据与企业当期会计报表上明利润总额数据进行比对是否存按《国税总局关填报企业所得税月（季）预缴纳税申报表有关问题通知》（国税函635）条规定申报情况。
（二）政策规定、依据《国税总局关填报企业所得税月（季）预缴纳税申报表有关问题通知》（国税函635）条规定实际利润额应填报按会计制核算利润总额减除以前年待弥补亏损以及不征税收入、免税收入余额。
事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
、依据《国税总局关加强企业所得税预缴工作通知》（国税函3）四条规定对按规定申报预缴企业所得税按照《华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定进行处理。
二、收入方面、企业取得各种收入须按照税收法律法规规定进行确认。
政策依据《华人民共和国企业所得税法实施条例》国院令5十二条至二十六条；《国税总局关确认企业所得税收入若干问题通知》（国税函875）。
、不征税收入（）不征税收入用支出所形成费用不得税前扣除；不征税收入用支出所形成产其折旧、摊销不得税前扣除；（）不征税收入不得填报免税收入；（3）不征税收入不得作广告费、业宣传费、业招待费扣除基数；（）不征税收入（即使作应税收入申报）其对应研究开发费不得加计扣除；（5）软件生产企业取得即征即退增值税款,按规定用研究开发软件产品和扩再生产不能确认不征税收入；（6）合不征税收入确认条件即征即退增值税款仅限软件生产企业取得该软件生产企业须合如下条件取得软件企业证并证有效期且通当年年审；（7）软件生产企业取得即征即退增值税款合不征税收入确认条件且作不征税收入填报若取得增值税即征即退税款不研究开发支出金额按取得增值税即征即退税款做全额纳税调增处理有加计扣除要做纳税调增处理；若取得增值税即征即退税款研究开发支出金额按研究开发支出金额做纳税调增处理有加计扣除做纳税调增处理。
政策依据《华人民共和国企业所得税法》七条；《华人民共和国企业所得税法实施条例》二十六条；《财政部国税总局关财政性金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题通知》（财税5）；《财政部国税总局关专项用途财政性金有关企业所得税处理问题通知》（财税87）；《财政部国税总局关企业所得税若干优惠政策通知》（财税）条（）款。
3、企业发生视销售行应按规定进行税处理。
政策依据《华人民共和国企业所得税法实施条例》十三条、二十五条；《国税总局关企业处置产所得税处理问题通知》（国税函88）二条、三条；《国税总局关做0年企业所得税汇算清缴工作通知》（国税函8三条（八）款）。
、投收益（）企业取得投收益不应作计算企业计算广告费和业宣传费基数；（）居民企业直接投其他居民企业取得投收益免税收入但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通股票不满月取得投收益。
政策依据《华人民共和国企业所得税法》十四条；《华人民共和国企业所得税法实施条例》十七、八十三条；《国税总局关贯彻落实企业所得税法若干税收问题通知》（国税函79）三、四、八条对投收益税处理相关规定。
三、成费用方面、工薪金（）国有性质企业工薪金不应超政府有关部门给予限定数额；（）已计提尚发放给员工工薪金不能税前扣除；（3）工薪金合理性必须合《国税总局关企业工薪金及职工福利费扣除问题通知》（国税函3）条规定；（）工薪金不应包括职工福利费、职工教育费、劳费等费用；（5）工薪金发放对象企业任职或受雇员工；（6）对实施股权激励企业以权益结算股份支付不得作工薪金支出税前扣除；（7）已实现货币化改革、按月按标准发放或支付住房补贴、交通补贴税收上不得作工薪金支出税前扣除；（8）缴纳养老保险、医疗保险、失业保险和职工住房公积金超规定标准部分必须进行纳税调整。
政策规定《华人民共和国企业所得税法实施条例》三十四条；《国税总局关企业工薪金及职工福利费扣除问题通知》（国税函3）；《财政部关企业加强职工福利费财管理通知》（财企）（该件与税收法律法规不致以税收法律法规准）。
、职工福利费和职工教育费方面（）职工福利费和职工教育费支出不能超税法允许扣除限额；（）职工福利费支出围必须合《国税总局关企业工薪金及职工福利费扣除问题通知》（国税函3）三条规定；（3）职工福利费和职工教育费支出对象应企业职工；（）职工福利费和职工教育费支出不应包括应由职工人担支出费用；（5）企业0年以前按规定计提但尚使用职工福利费余额0年及以年发生职工福利费应先冲减上述福利费余额；（6）企业0年以前结余职工福利费改变用途应调整增加企业应纳税所得额；（7）对软件生产企业全额税前扣除职工教育费职工培训费用须能够准确划分职工教育费职工培训费用支出整改报告《企业所得税报告》。
政策规定《华人民共和国企业所得税法实施条例》四十条；《国税总局关企业工薪金及职工福利费扣除问题通知》（国税函3）三条、四条；《财政部关企业加强职工福利费财管理通知》（财企）（该件与税收法律法规不致以税法准）；《国税总局关企业所得税若干税事项衔接问题通知》（国税函98）四条；《国税总局关企业所得税执行若干税处理问题通知》（国税函0）四条；《财政部国税总局关企业所得税若干优惠政策通知》（财税）；《财政部国发展和改革委员会 国税总局 科学技术部 商部关技术先进型企业有关税收政策问题通知》（财税 63）。
3、利息支出（）企业从非金融机构借款利息支出超按照金融机构期类贷款基准利率计算数额须进行纳税调整；（）企业向无关关系然人借款发生利息支出合规定前提下按照金融企业期类贷款基准利率计算扣除；（3）企业投者规定期限缴足其应缴额企业对外借款所发生利息支出须按规定作纳税调整；（）企业已计提但确实无法偿付利息支出须按税法规定计入当期应税收入计算缴纳企业所得税。
（浪子处可否推定按照权责发生制计提但支付合扣除标准利息可以税前扣除？）政策依据《华人民共和国企业所得税法实施条例》三十八条；《财政部、国税总局关企业关方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题通知》（财税）；《国税总局关企业向然人借款利息支出企业所得税税前扣除问题通知》（国税函777）；《国税总局关企业投者投到位而发生利息支出企业所得税前扣除问题批复》（国税函3）。
、产损失（）企业发生产损失属须税机关审批方能扣除围须取得税机关批复件；（）已作损失处理产部分或全部收回须作纳税调整；然灾害或外事故损失有补偿部分须作纳税调整。
政策规定《华人民共和国企业所得税法》八条；《华人民共和国企业所得税法实施条例》三十二条；《财政部国税总局关企业产损失税前扣除政策通知》（财税57）；《企业产损失税前扣除管理办法》（国税发88）；《国税总局关企业以前年扣除产损失企业所得税处理问题通知》国税函77。
5、其他费用支出（）不得利用虚开发票或虚列人工费等虚增成。
（）不得使用不合税法规定发票及凭证列支成费用。
（3）不得随改变成计价方法调节利润。
（）不得超标准列支业宣传费、业招待费和广告费。
（5）不得擅扩研究开发费用列支围享受税收优惠。
（6）企业支付管理费、企业营业机构支付租金和特许权使用费不得进行税前扣除。
（7）计提不合规定准备金须进行纳税调整。
（8）工会费应凭工会组织开具《工会费拨款专用收据》规定比例税前扣除。
（9）公益性捐赠对象应合财税60、京财税5件有关规定并取得件规定有关公益性捐赠票据。
三、税收优惠方面享受税收优惠企业须按照有关规定进行审批或备案。
四、房地产开发企业还应重以下容、房地产开发企业发生借款利息支出要见提纲成费用利息支出部分。
、房地产开发企业 0年月日前（不含）将开发产品用尚进行税处理应按照《国税总局关房地产开发业征收企业所得税问题通知》（国税发3）六条规定进行税处理。
3、外房地产开发企业政策衔接须合《北京市国税局北京市地方税局发国税总局关印发房地产开发营业企业所得税处理办法通知通知》（京国税发9）五条规定。
、房地产开发企业开发项目（成对象）开工前或已向税机关备案开发项目（成对象）发生改变应按照《北京市国税局北京市地方税局发国税总局关印发房地产开发营业企业所得税处理办法通知通知》（京国税发9）六条规定及向主管税机关报送《开发项目（成对象）情况备案表》；0年月日前已开工完工应向主管税机关补报《开发项目（成对象）情况备案表》。
5、合《北京市国税局北京市地方税局发国税总局关印发房地产开发营业企业所得税处理办法通知通知》（京国税发9）六条（二）项规定情形房地产开发企业应开工前向主管税机关报送《土地预算成情况表》。
6、房地产开发企业计税成核算应合《国税总局关印发房地产开发营业企业所得税处理办法通知》（国税发3）四相关规定其重提示以下容（）对期完工和尚建造成对象应当担成费用房地产开发企业应分别建立明细台帐税处理应合《国税总局关印发房地产开发营业企业所得税处理办法通知》（国税发3）二十八条（五）项规定。
（）房地产开发企业发生预提费用税前扣除应合《国税总局关印发房地产开发营业企业所得税处理办法通知》（国税发3）三十二条规定。
（3）停车场所税处理应合《国税总局关印发房地产开发营业企业所得税处理办法通知》（国税发3）三十三条规定。
（）房地产开发企业结算计税成其实际发生支出应当取得但取得合法凭据税处理应合《国税总局关印发房地产开发营业企业所得税处理办法通知》（国税发3）三十四条规定。
7、房地产开发企业纳税申报应合《北京市国税局北京市地方税局发国税总局关印发房地产开发营业企业所得税处理办法通知通知》（京国税发9）附件四《房地产企业所得税纳税申报表填报口径》要。
8、房地产开发企业开发产品完工条件确认应合国税函0件有关规定。
请报告详细说明发现问题并按规定将报告报送主管税所。
次主要针对0年企业所得税汇算清缴如发现涉及以前年所得税申报问题请报告单独说明。
报告须加盖公没发现问题要报告明确说明。
如有疑问请及与税收管理员系。
四企业所得税亏损报告企业所得税亏损报告目前开平区现有重钢铁企业6钢铁行业税收占全区地税收入6成以上。
开平区局不断加强钢铁行业特别是亏损钢铁企业稽检0、0两年钢铁行业效益整体下滑形势下不仅促进了应收尽收而且有效保障了该行业税基。
、强化亏损钢铁企业管理背景以及工作思路00年全国钢铁业宏观调控背景下出现了定程效益滑坡。
表现原材价格波动较、成品钢价格持续走低、工人工维持原有水平、市场销路不畅通。
特别对些、型规模钢铁企业影响尤其明显。
以开平区例6重钢铁企业全部申报亏损。
该局钢铁行业月份入库税款统计除城建税、“地方三税”外出现了所得税“零申报”“常化”趋势。
这种背景下全面加强亏损钢铁企业所得税零申报管理、充分保护税基尤重要。
对该局充分落实稽指导思想要稽部门和基层征管单位要做到汇算清缴和日常检两手硬应收尽收保障该行业所得税税基。
从开平区局调研情况看管理分局加强日常管理、稽局和管理分局手汇算、稽局加强日常检这样“三位体”模式可以更加贴近企业生产营保证税收链条紧密连接可以实现对钢铁业税收信息、财信息、生产信息动态掌握企业信息和税信息相对不对称问题效较。
对企业偷税倾向有了定前瞻性预测和分析。
二、强化亏损钢铁企业管理方法探究（）抽调业骨干实行集约化检。
从客观实际看般规模钢铁企业相比其他行业企业对检深、、人员安排上提出了更高要户企业检更应该讲究分工和合作这样才能提高效率、确保效。
该局按照企业会计科目和相关税种设置将检人员分不组即成（从材购进到成结）、往账目、销售收入（结合购销合等相关）、流税种（城建税和教育费附加）、账面各项收支（管理费、销售费、营业外收支、制造费用、财费用等）、固定产（含建工程、土地面积核实折旧房产税、车船税）、工（成、人所得税）等。
对检发现不属人分工其他问题也要全面纪录并传递给相关分工检人员。
该局坚持检人员不企业检分工不变便对相关政策透彻理和统掌握通对比发现新问题以实现集约化、专业化检。
从开平区局调研发现这种方法实际效较不仅兼顾了企业账面全部而且便对政策透彻理掌握以及所责账户深刻认识便对比问题和发现新问题起到了举反三作用。
通这种分工和深化开平区局很多志成了特定分工账户“专”对提高业素质起到了积极促进作用。
（二）深、细、透上下功夫。
是把成检作重和突破口。
由企业成核算复杂性成检成了税管理和稽难。
从材购进环节平单价检开始到耗材数量、成结、甩核算逐步细致检对原材暂估入库、退货冲回、亏吨问题、原材年末红现象、材盘差异、建行领用成品钢等容易掩盖问题会计现象加了检力。
0年成类检累计调增应税所得额00万元通检核减了企业亏损额保证了税基不受侵害。
二是金化问题得到了重视。
0—0年钢铁行业利润率较高带动了原有企业改、扩、建和新建但所占用金财费用所有企业列支到了当期费用利息化问题没有企业进行正确会计处理。
通调整促使某钢铁公司冲减了当期财费用0万元其他企业也不程地冲减了当期财费用。
虽然调整数额不但纠正了行业会计处理问题。
三是严格规纳税调整。
对企业账处理以白条列支劳费、占地费；损失不审批直接税前列支；产“费用化”以及确实无法支付应付款长期挂账等问题进行重检及作出纳税调整累计调增应税所得额500万元。
四是加强了关企业检。
该区般规模钢铁企业以集团公司形式册较多关方交易较频繁。
对该局按照当期该行业市场平价格对有关企业关方销售进行了调整调增所得额70万元；对部分关企业整体租赁抵顶银行利息行进行了处补相应营业税及附带税种累计60万元调增了出租方应税所得；对集团部企业代付银行利息行通核对贷款协议户头调整了利息7笔制止了企业利润向亏损企业移问题。
五是对老钢铁企业地方三税严格检。
部分老企业改、扩建对新增部分不及申报现象较普遍；些老企业没有土地证土地使用税少申报现象突出；连续亏损企业存新增房产价值不入账现象且较普遍造成房产税少申报。
通检补地方三税0多万元。
（三）重巩固工作。
企业所得税补亏政策是连续性那么检更要重连续性保证高质量连续深入检是保护税基必备条件。
该局对新情况、新问题及向企业财人员作了讲保存了上年检记录以对年相性质问题进行着重检。
三、对亏损钢铁企业检结思考通强化稽检该局0年补地方三税30万元调减钢铁行业亏损额亿元；0年补地方三税0万元调减亏损额6亿元限地减少了侵害税基现象发生。
这和企业会计人员素质有关也说明税收管理员日常辅导工作还加强。
二是应调调问题较突出。
多数企业定程上存侥幸心理。
三是企业偷税倾向发生移。
从原费用类做表面变现成类作深层、利用关企业、涵养折旧、移利润等系列方法和手段。
四是对企业日常跟踪管理不到位。
该局建议是税收管理员要加强钢铁企业日常辅导。
很多问题都是日常性调整问题但这些问题年终汇算发现以及日稽发现与日常辅导纠正是不样企业次性调整破坏了税款衡入库。
三是加强企业。
般企业都可以对日常调整项目作出正确会计处理可以很地节省日税稽成。
四是加处罚力。
对很多蓄偷税行要加处罚力发挥税收震慑作用净化辖区纳税环境。
五企业所得税汇算清缴报告及企业所得税汇算清缴申报报告表企业所得税汇算清缴申报报告表年纳税人编码 纳税人名称“情况”栏应分收入、成费用、产损失、税收优惠和其他五方面详细说明程发现问题；3如填报容较多可另附纸张。
企业所得税汇算清缴报告、企业所得税汇算清缴报告编制原理 （）企业所得税汇算清缴含义企业所得税汇算清缴是指纳税人纳税年终了月（现改每年5月底前）依照税收法律、法规、规及其他有关企业所得税规定行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额根据月或季预缴所得税数额确定该年应补或者应退税额并填写年企业所得税纳税申报表向主管税机关办理年企业所得税纳税申报、提供税机关要提供有关、结清全年企业所得税税款行。
实行账征收企业（类）适用汇算清缴办法核定定额征收企业所得税纳税人（b类）不进行汇算清缴。
类企业做汇算清缴要从几方面考虑、收入核企业收入是否全部入帐特别是往款项是否还存该确认收入而没有入帐；、成核企业成结与收入是否匹配是否真实反映企业成水平； 3、费用核企业费用支出是否合相关税法规定计提费用项目和税前列支项目是否超税法规定标准；、税收核企业各项税款是否争取提取并缴纳；5、调整对以上项目按税法规定分别进行调增和调减依法计算企业年应纳税所得额从而计算并缴纳年实际应当缴纳所得税税额；6、补亏用企业当年实现利润对以前年发生亏损合法弥补（5年）； 7所得税计算出企业应补缴所得税或者应退税额。
特别所得税汇算清缴所说纳税调整是调表不调账会计方面不做任何业处理只是申报表上进行调整影响也只是企业应纳所得税不影响企业税前利润。
（二）对象与方式企业所得税汇算清缴对象国税局责征收管理企业所得税纳税人。
介机构应当出具包括纳税调整项目、原因、依据、计算程、调整金额等容报告。
（三）程序与方法首先将企业填写年企业所得税纳税申报表及附表与企业利润表、总账、明细账进行核对审核帐帐、帐表；其次针对企业纳税申报表主表“纳税调整事项明细表”进行重审核审核是以其所涉及会计科目逐项进行；将审核结与委托方交换见根据税法相关规定和企业实际情况而出具相应报告其报告见类型无保留见鉴证报告、保留见鉴证报告、否定见鉴证报告、无法表明见鉴证报告。
二、编制企业所得税汇算清缴报告事项实习程对企业所得税汇算清缴重要就是调整其调整项目调整项目分三类收入类、费用类与产类。
现将工作容易出错地方列出 （）收入类项目调整延迟确认会计收入。
对纳税调整很多财税人员对收入类项目调整关不及对成、费用类项目调整关。
而事实上收入类项目调整往往金额较但实际情况很多企业财报表并通相关机构审计会计收入确认并不定完全正确因企业很容易因及确认会计收入而造成少计纳税收入。
实际工作我们常发现企业“预收账款”科目金额很。
对应合、发货等情况该预收账款应确认会计收入当然也属纳税收入。
企业汇算清缴工作由延迟确认了会计收入也忽略了该事项纳税调整事实上造成了少计企业应纳税所得额结。
实际工作很多企业将产品交予客户试用并账上作借记“销售费用”将产产品用作礼品送给他人或作职工福利并账上作借记“管理费用”。
上述事项不仅属增值税视销售行而且属企业所得税视销售行企业所得税汇算清缴应进行纳税调整。
（二）扣除类项目调整准予扣除项目工薪支出、职工福利实发工%、工会费实发工%、职工教育费实发工5%、基社保和住房公积金、公益性捐赠不超年利润总额%、利息支出向非金融企业借款不超按金融企业期类贷款利率；业招待费按实际发生额60%扣除但不超营业收入千分五；广告费和业宣传费不超当年营业收入5%超可以纳税年结扣除。
能够扣除成、费用首先要满足“真实性”、“合理性”及“相关性”要。
例如行政罚款、滞纳金就属不能扣除。
实际工作企业容易忽视调整项目主要有不合规票据列支成、费用不进行纳税调整。
企业以“无抬头”、“抬头名称不是企业”、“抬头人”、“以前年发票”甚至“假发票”依据列支成、费用这些费用违反了成、费用列支真实性原则应当进行纳税调整。
列支明显不合理金额费用不进行纳税调整。
例如些企业列支明显不合理私车费用列入管理费“汽车费用”。
工、福利费余额用完却依然费用列支应当进行纳税调增。
（三）产类项目调整容易被企业忽视且应重关调整事项主要有固定产折旧与长期待摊费用摊销。
涉及问题思考般说被审计单位会委托事所出该年审计报告及所得税汇算清缴报告。
三、编制企业所得税汇算清缴报告实例分析调表、递延所得税与递延税款理、纳税调整。
下面是0年物业租赁公司审计情况、根据流税测算确定应补缴金额 流税测税情况年月份开始就跟企业样每月都交。
（）城建税、教育费附加申报金额与计提金额不致。
（3）根据预收账款与长期应付款所计算流税与附加税计入递延税费。
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