财务供应链模型架构初探
摘要:本文从财务供应链的产生背景出发,引入相关定义及其管理目标,随后围绕如何实现这一管理目标构建了初步的财务供应链模型,希冀该从部门职能角度构架的模型能够为企业带来更透明的资金流向,提高营运资金的使用效率。
关键词:财务供应链 模型架构 资金流 一、财务供应链的产生 上世纪90年代以来,科学技术突飞猛进,生产能力大幅提高,顾客的消费水平也与日提升,再加之互联网的广泛普及,由此造就出一个灵活多变的“超竞争”环境。
面对这样的市场条件,企业明白,应跨越企业边界、站在横向全局角度去看待问题,于是出现了供应链。
诚然,方兴未艾的供应链及供应链管理为企业带来了显性成本的大幅缩减,但当前所采用的“供应链分析—价值链分析—作业链分析—成本动因分析”这一分析流程在反复运用后,已无更大的成本缩减潜力。
因此,作为供应链三流中的重要组成部分——资金流被推到了风口浪尖,财务供应链也应运而生。
二、财务供应链的相关定义及意义 理论上说,物流信息源自于实体供应链,因此,资金流亦可从财务供应链中获取。
目前学术界尚未就财务供应链的定义达成一致意见,但笔者较倾向于学者贺碧云的观点——财务供应链(FSC)是指运用信息技术手段,通过供应链上下游及金融机构间的业务整合,优化收付流程和减少支付成本,有效管理企业的营运资本占用,也就是供应链中的现金流。
据此定义,既可得财务供应链管理的主要目标——优化流程、改善营运资本管理、提高资金的透明度,也表明财务供应链包含了直接影响营运资本的流程与交易,要实现管理目标,就必须要从供应商或者购买者的选择出发,准确掌握从下订单、单据核对到付款给卖方等所有与资金流动有关的动态财务活动信息,及时做好信息报告与分析以及资金流预测,并进一步向外延伸财务(金融)活动和资金链条,从而降低资金成本,并最终带来产品成本的下降,而这点也正是财务供应链管理(FSCM)的定义。
三、财务供应链模型的功能模块 因此,有效的财物供应链模型必须以实物供应链为基础,围绕营运资金展开,将企业运营过程中的相关业务进行分解、协调和统一,做到信息流、物流和资金流环环相连,实时配合。
结合企业的职能部门,财务供应链模型应包含如下模块: (一)采购管理模块。
该功能模块应能在采购预算范围内,提供一系列采购活动的物流和信息流以及供应商的付款折扣和付款期限。
在前子功能模块中,应设定合作伙伴综合评价体系,包括业务评价、业务结构/生产能力评价、质量系统评估,企业环境评估,从“源头”上控制供应链的生产能力风险。